一般纳税人上墙财务制度

PAGE一般纳税人上墙财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司及股东的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构，涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和税收政策，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：财务数据计算准确，财务处理规范无误。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时决策。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：充分预计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督，确保公司财务活动符合法律法规和内部规定。2.组织公司财务核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。4.进行成本费用控制与管理，制定成本费用预算，监督成本费用支出，分析成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。5.开展财务分析工作，为公司管理层提供财务信息和决策支持，定期撰写财务分析报告，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。6.负责公司税务管理工作，及时申报缴纳各项税款，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，对投资、融资、并购等经济活动进行财务评估和风险分析。8.负责公司财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保公司财务活动合法合规。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，为公司发展战略提供支持。2.会计按照国家会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证，登记账簿（包括总账、明细账、日记账等），定期结账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制工作，按时、准确地向公司管理层和相关部门报送财务报表。协助财务经理进行成本费用核算与管理工作，收集、整理成本费用数据，进行成本分析。负责财务档案的整理和归档工作，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，确保现金和银行存款账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如传递财务凭证、核对账目等。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司在进行会计核算时，遵循谨慎性原则，合理估计可能发生的资产减值损失、或有负债等，并按照规定计提相应的减值准备和预计负债。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。3.财务人员应定期核对账目，确保账账相符、账实相符。每月末，会计应编制科目余额表，与总账核对无误后，作为编制财务报表的依据。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度和税务部门的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应真实、准确、完整，数据计算准确，勾稽关系正确。报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。3.公司应及时向税务部门报送财务报表及相关纳税资料，确保纳税申报准确、及时。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司财务风险可控。3.公司在进行融资活动前，应进行充分的市场调研和可行性分析，评估融资方案的风险和收益，选择最优的融资方式和融资时机。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展所需。财务部门应定期对资金使用情况进行跟踪和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.公司应加强对资金使用的监督，严禁挪用、挤占资金，确保资金安全。对于违反资金使用规定的行为，应追究相关人员的责任。（三）资金结算1.公司应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。现金结算应符合现金使用范围的规定，超过规定限额的结算应通过银行转账进行。2.财务人员应认真审核资金结算凭证，确保结算业务真实、合法、有效。对于不符合规定的结算凭证，应拒绝办理。3.公司应定期与银行核对账目，及时发现和处理银行结算过程中存在的问题，确保资金结算安全、准确。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料采购成本、人工成本、制造费用等。生产成本应按照产品品种或劳务项目进行明细核算，准确计算产品成本。3.销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，分析销售费用变动原因，控制销售费用支出。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制管理费用支出，提高管理效率。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，合理控制财务费用水平。（二）成本费用预算1.公司应根据年度经营计划和目标，编制成本费用预算。成本费用预算应包括生产成本预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算等。2.成本费用预算应按照“零基预算”的方法进行编制，充分考虑各项成本费用的必要性和合理性，并结合历史数据和市场行情进行预测。3.成本费用预算经公司管理层审核批准后，应严格执行。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的偏差，并采取有效措施进行调整。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用支出的全过程控制。2.采购部门应加强对原材料采购的管理，通过招标、询价等方式降低采购成本，确保原材料质量符合要求。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。销售部门应合理控制销售费用，提高销售效益。管理部门应严格控制各项管理费用支出，杜绝浪费现象。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。对于成本费用超支的部门，应进行重点监控和考核。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司销售商品收入的确认，应同时满足下列条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.公司提供劳务收入的确认，应按照完工百分比法确认收入。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售商品或提供劳务的品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，及时确认销售收入，并进行明细核算。2.公司应加强对销售收入的管理，确保销售收入真实、准确、完整。对于销售退回、销售折扣和折让等情况，应按照规定进行处理，并及时调整销售收入。3.公司应定期对销售收入进行分析，分析销售收入变动原因，评估销售业绩，为公司经营决策提供依据。（三）利润分配1.公司实现的净利润，应按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向股东分配利润。3.公司应根据经营发展需要和股东利益，合理确定利润分配政策，确保公司可持续发展和股东利益最大化。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.财务部门应按照税务部门规定的申报期限和申报内容，及时、准确地进行纳税申报。纳税申报资料应包括财务报表、纳税申报表、发票领用存情况等。3.公司应加强对税务申报的管理，确保申报数据真实、准确、完整。对于税务申报过程中出现的问题，应及时与税务部门沟通解决。（二）税款缴纳1.公司应按照税务部门核定的税额和缴纳期限，按时足额缴纳各项税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等，应按照税务部门规定的方式进行缴纳。2.财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳及时、准确。对于逾期未缴纳税款的情况，应及时查明原因，并采取措施补缴税款，避免产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.公司应在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营特点和税收政策，选择最优的税务方案。2.税务筹划方案应经公司管理层审核批准，并报税务部门备案。在实施税务筹划过程中，应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案，确保税务筹划合法、有效。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。内部财务监督包括财务部门内部监督、公司内部审计部门监督和其他部门对财务工作的监督。2.财务部门应定期对财务核算、资金管理、成本费用控制等财务工作进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.公司内部审计部门应定期对公司财务状况和经营成果进行审计，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表发表审计意见。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.公司应根据外部审计机构出具的审计报告，及时整改存在的问题，完善财务管理制度，提高财务管理水平。九、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料以及其他与财务活动相关的文件、合同、协议等资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照会计档案管理的要求，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报表应按年度装订成册。2.财务档案应分类存放，标识清晰，便于查找和查阅。同时，应建立财务档案目录，详细记录档案名称、编号、存放位置等信息。