公司财务制度管理水平低

PAGE公司财务制度管理水平低公司财务制度管理提升方案一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，提高财务制度管理水平，确保公司财务工作的准确性、及时性和合规性，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务规章制度。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务事务，确保财务信息及时传递和反馈。4.规范性原则：财务工作流程规范，审批手续完备，档案管理有序。二、财务组织架构与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务经理、会计、出纳等专业人员。（二）财务部门职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表等，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。建立健全财务管理制度，监督制度执行情况，确保财务工作合规运行。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理编制预算。坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门积极性。2.预算编制流程每年末，公司下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的要求、范围和时间节点。各部门根据公司战略目标和本部门工作计划，编制本部门预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门意见对预算草案进行修改完善后，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后的预算方案，由财务部门下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门严格按照预算方案组织实施，确保各项预算指标得到有效执行。2.预算监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差。对于预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通协调，查找原因，提出改进措施。建立预算执行预警机制，对可能影响预算目标实现的重大事项及时向公司管理层报告。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，或公司战略调整、经营计划变更等原因，导致原预算方案无法执行时，可进行预算调整。2.调整流程由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。经财务部门审核通过的调整申请，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门下达调整后的预算方案，并组织实施。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.收入确认原则按照国家会计准则和公司相关规定，准确确认收入。2.收入核算流程业务部门负责合同签订、执行和款项催收等工作，并及时将相关信息传递给财务部门。财务部门根据业务部门提供的信息，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据准确无误。定期对收入情况进行分析，与业务部门沟通协调，确保收入目标的实现。（二）成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，严格控制成本费用支出。加强成本费用分析，定期对成本费用进行核算和分析，查找成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。完善成本费用审批流程，严格审批手续，杜绝不合理的成本费用支出。3.成本费用核算流程各部门按照公司成本费用核算办法，对本部门发生的成本费用进行核算，并及时编制成本费用报表，报财务部门审核。财务部门对各部门成本费用报表进行汇总、审核和分析，确保成本费用数据准确无误。根据成本费用核算结果，编制成本费用分析报告，为公司决策提供依据。五、资金管理（一）资金筹集1.资金筹集原则根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。2.资金筹集方式银行贷款：根据公司资金需求情况，选择合适的银行申请贷款。股权融资：根据公司发展战略，适时引入战略投资者或进行股权融资。其他融资方式：根据公司实际情况，探索其他合法合规的融资方式。3.资金筹集流程财务部门根据公司资金需求情况，制定资金筹集计划，报公司管理层审批。按照公司管理层审批通过的资金筹集计划，选择合适的融资方式进行融资。融资过程中，严格按照相关法律法规和融资协议的要求，办理各项手续，确保融资工作顺利进行。融资到位后，及时将资金存入公司银行账户，并进行账务处理。（二）资金使用1.资金使用原则严格按照公司预算和资金使用计划使用资金，确保资金使用的合理性、安全性和效益性。2.资金使用审批流程各部门根据本部门工作需要，填写资金使用申请表，详细说明资金用途、金额、支付方式等信息，并报部门负责人审批。部门负责人审批通过后，报财务部门审核。财务部门对资金使用申请表进行审核，重点审核资金用途是否符合公司预算和资金使用计划，金额是否合理，支付方式是否合规等。审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门按照审批意见办理资金支付手续。3.资金支付方式现金支付：严格按照现金管理规定，办理现金支付业务，确保现金支付安全。银行转账：通过银行转账方式支付款项，确保资金支付及时、准确。其他支付方式：根据实际情况，选择其他合法合规的支付方式。（三）资金风险管理1.风险识别与评估定期对公司资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险应对措施建立资金风险预警机制，及时发现资金风险信号，采取相应的风险应对措施。合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金流动性充足。加强与银行等金融机构的合作，拓宽融资渠道，降低融资成本，防范融资风险。建立健全内部控制制度，加强对资金使用的监督和管理，防范资金挪用、贪污等风险。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各部门根据工作需要，提出固定资产购置申请，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等信息，并报部门负责人审批。部门负责人审批通过后，报财务部门审核。财务部门对固定资产购置申请进行审核，重点审核购置理由是否充分，规格型号是否符合公司要求，数量是否合理，预算金额是否超支等。审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，由采购部门按照公司采购制度进行采购。2.固定资产验收固定资产购置到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，由使用部门填写固定资产验收单，采购部门、使用部门和财务部门签字确认。财务部门根据固定资产验收单和发票等相关凭证，进行固定资产入账处理。3.固定资产折旧按照国家会计准则和公司财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门定期对固定资产折旧进行核算和分析，确保折旧计提准确无误。4.固定资产处置固定资产处置前，由使用部门提出处置申请，详细说明处置理由、处置方式、处置价格等信息，并报部门负责人审批。部门负责人审批通过后，报财务部门审核。财务部门对固定资产处置申请进行审核，重点审核处置理由是否充分，处置方式是否合规，处置价格是否合理等。审核通过后，报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，由相关部门按照公司规定进行处置。处置收入及时足额上缴公司财务部门，处置损失按照公司规定进行审批处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，按照公司规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款管理职责，加强对应收账款的跟踪和催收。业务部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时发现和解决账款回收过程中存在的问题。财务部门负责对应收账款进行核算和分析，定期编制应收账款账龄分析表，为账款催收提供依据。对于逾期未收回的应收账款，及时采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保公司资金安全。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表编制要求按照国家会计准则和公司财务制度的要求，准确、完整地编制财务报表。财务报表数据应真实、可靠，不得虚报、瞒报。财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保财务报表质量。3.财务报告报送财务报表编制完成后，及时报送公司管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.分析内容定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，重点分析公司盈利能力、偿债能力、营运能力等指标。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司财务数据进行深入分析。3.分析报告根据财务分析结果，编制财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进建议等内容。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。（二）内部控制执行与监督1.执行各部门和人员严格按照财务内部控制制度的要求，履行职责，确保财务工作合规运行。2.监督财务部门定期对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出改进措施。内部审计部门定期对公司财务内部控制制度进行审计，评价内部控制制度的有效性，