理疗诊所财务制度

PAGE理疗诊所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范理疗诊所的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保诊所财务工作的规范化、制度化、科学化，提高资金使用效益，保障诊所的健康发展。2.适用范围本制度适用于[理疗诊所名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映诊所的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖诊所财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、财务报告等各个方面。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现诊所经济效益和社会效益的最大化。内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务风险防范，确保财务信息安全。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置诊所应设立独立的财务部门，负责诊所的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守诊所财务秘密。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责诊所财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期进行财务分析，为诊所管理层提供财务决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理1.预算编制诊所应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。收入预算应根据诊所业务发展情况和市场需求进行预测；成本费用预算应根据各项成本费用的性质和发生规律进行合理估算；资金预算应根据预算期内的资金收支情况进行统筹安排。预算编制程序：各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核汇总；财务部门根据各部门的预算建议数，结合诊所的总体发展目标和财务状况，编制年度财务预算草案，报诊所管理层审批；经审批后的年度财务预算下达各部门执行。2.预算执行各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整预算的申请应由预算执行部门提出，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核后，提交诊所管理层审批。3.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况的差异，分析原因，提出改进措施和建议。诊所应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理1.收入范围诊所的收入主要包括医疗服务收入、药品销售收入、其他业务收入等。医疗服务收入是指诊所为患者提供医疗服务所取得的收入，包括挂号费、检查费、治疗费、手术费、护理费等。药品销售收入是指诊所销售药品所取得的收入。其他业务收入是指诊所除医疗服务收入和药品销售收入以外的其他收入，如培训收入、租赁收入等。2.收入确认原则医疗服务收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。药品销售收入应在发出药品并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。其他业务收入应在满足收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。诊所应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收费行为，严格执行物价政策，杜绝乱收费现象。财务部门应定期对收入情况进行分析，及时发现收入变动趋势，为诊所经营决策提供依据。五、成本费用管理1.成本费用分类诊所的成本费用主要包括医疗成本、药品成本、管理费用、销售费用、财务费用等。医疗成本是指诊所为提供医疗服务而发生的各项直接和间接费用，包括人员工资、设备折旧、材料消耗、水电费等。药品成本是指诊所为采购和销售药品而发生的各项费用，包括药品进价、运输费、仓储费等。管理费用是指诊所行政管理部门为组织和管理诊所经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用是指诊所为销售医疗服务和药品而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员工资等。财务费用是指诊所为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则诊所应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分收益性支出与资本性支出的界限。成本费用核算应采用合理的方法，确保成本费用数据的准确、可靠。对于直接成本，应直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，应按照一定的标准分配计入相关成本核算对象。3.成本费用控制诊所应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。制定成本费用控制目标，分解到各部门和各岗位，明确责任，严格考核。优化医疗服务流程，提高工作效率，降低医疗成本。合理控制药品库存，降低药品损耗。加强对管理费用、销售费用和财务费用的控制，严格执行费用审批制度，杜绝不合理开支。定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施加以控制，不断降低成本费用水平。六、资产管理1.流动资产现金及银行存款管理诊所应严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款安全。建立现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。应收账款管理诊所应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理，对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施加以催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报财务部门备案。存货管理存货包括药品、材料、低值易耗品等。诊所应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.固定资产固定资产购置诊所应根据业务发展需要，合理安排固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合诊所实际需求。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产时，应签订合同，明确双方的权利和义务。固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法进行计算，合理确定折旧年限和折旧率。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产清查诊所应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量清点、使用状况检查、价值评估等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。建立固定资产清查档案，记录清查结果和处理情况。七、财务报告与财务分析1.财务报告诊所应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映诊所的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报诊所管理层审批。诊所应按照规定的时间和要求，及时向相关部门报送财务报告，如向税务部门报送纳税申报表，向卫生行政部门报送财务统计报表等。2.财务分析财务部门应定期对诊所的财务状况和经营成果进行分析，为诊所管理层提供决策依据。财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资产负债分析等。财务分析应采用科学的方法，运用各种财务指标和数据，对诊所的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。分析结果应形成书面报告，提交诊所管理层。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进诊所财务管理水平的提高和经营效益的提升。八、财务监督与内部控制1.财务监督（涵盖外部监督与内部监督）外部监督诊所应接受财政、税务、审计、卫生等相关部门的监督检查，如实提供财务资料，配合监督检查工作。按照国家法律法规的要求，及时足额缴纳各项税费，自觉接受税务部门的监督管理。内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。诊所内部审计部门应定期对财务工作进行审计，审查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等，提出审计意见和建议。加强对财务人员的监督管理，财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对违反规定的行为应及时纠正和处理。2.内部控制建立健全内部控制制度，涵盖预算控制、收入控制、成本费用控制、资产控制、财务报告控制等各个方面。明确各部门和各岗位在内部控制中的职责权限，确保内部控制制度的有效执行。加强对关键