乡镇办公室内部财务制度

PAGE乡镇办公室内部财务制度一、总则（一）目的为了加强乡镇办公室财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障乡镇各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇办公室及其所属各部门、各事业单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受群众监督。4.节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效益，节约经费开支。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置乡镇办公室设立财务室，负责本乡镇的财务管理工作。财务室配备专职财务人员，负责日常财务核算、资金管理、财务报表编制等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定和完善本乡镇财务管理制度，并监督执行。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。负责财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务水平。定期对本乡镇财务状况进行分析，为领导决策提供财务依据。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保本乡镇财务管理工作合法合规。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映本乡镇的财务收支情况。负责编制财务报表，定期向领导和上级主管部门报送财务信息。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。负责登记账簿，定期进行账目核对，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。协助会计做好财务报表的编制和财务分析工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑本乡镇各项工作的需要，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。2.量入为出原则：根据本乡镇的收入情况，合理确定支出规模，避免超支。3.收支平衡原则：预算编制要做到收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据本乡镇的收入来源，如财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照本乡镇的职能和工作任务，将各项支出分为人员经费、公用经费、项目经费等类别，根据相关标准和实际需要，分别编制预算。（三）预算审批程序1.各部门根据本部门的工作计划和实际需要，编制本部门的预算草案，报财务室汇总。2.财务室对各部门的预算草案进行审核、汇总，编制本乡镇年度财务预算草案，报乡镇领导审批。3.乡镇领导审批通过后的年度财务预算，报上级主管部门备案，并向本乡镇各部门下达执行。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。2.预算调整的申报程序：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务室审核。财务室审核后，报乡镇领导审批。3.乡镇领导审批通过后的预算调整方案，由财务室下达各部门执行，并相应调整财务预算。四、收入管理（一）收入范围本乡镇的收入包括财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：各项收入必须按照国家法律法规和财务制度的规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或截留、挪用、坐支收入。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时足额收缴，防止收入流失。3.票据管理原则：严格票据管理制度，使用财政部门统一印制的票据，建立票据领用、登记、核销制度，确保票据安全。（三）收入核算与管理1.各项收入要按照规定及时入账，进行明细核算，不得隐瞒、截留、挪用收入。2.财政拨款收入要按照财政部门的要求进行核算和管理，确保专款专用。3.事业收入、经营收入等要按照相关规定进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。4.附属单位上缴收入和其他收入要按照规定及时入账，进行核算和管理。五、支出管理（一）支出范围本乡镇的支出包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理原则1.勤俭节约原则：严格控制经费开支，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：各项专项资金要按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，严格按照审批程序办理支出业务。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核费用报销单，签字确认费用的真实性、合理性和必要性。财务负责人审核费用报销单，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，审核费用是否符合预算和财务制度规定，签字确认后报乡镇领导审批。乡镇领导审批通过后，由出纳办理报销手续。2.专项经费支出审批程序项目负责人填写专项经费支出申请表，注明项目名称、金额、用途等，并附上相关预算批复文件和项目实施方案。部门负责人审核专项经费支出申请表，签字确认项目的真实性、合理性和必要性。财务负责人审核专项经费支出申请表，审核项目预算执行情况和资金使用效益，签字确认后报乡镇领导审批。乡镇领导审批通过后，由项目负责人按照项目实施方案组织实施，财务室按照规定进行核算和管理。（四）支出核算与管理1.各项支出要按照规定及时入账，进行明细核算，确保支出真实、准确、完整。2.人员经费支出要按照国家有关规定和标准进行核算和管理，确保人员工资、福利等按时足额发放。3.公用经费支出要按照相关规定和标准进行核算和管理，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出。4.项目经费支出要按照项目实施方案和预算进行核算和管理，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围本乡镇的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：乡镇办公室对本乡镇的资产实行统一管理，明确资产管理部门和职责，确保资产安全完整。2.分级负责原则：按照“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，明确各部门对资产的管理责任，确保资产合理使用。3.定期清查原则：定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。（三）资产购置与处置1.资产购置各部门根据工作需要，提出资产购置申请，报财务室审核。财务室审核后，报乡镇领导审批。乡镇领导审批通过后，由财务室按照规定进行采购。2.资产处置资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置要按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置收入要按照规定及时入账，进行核算和管理。（四）资产清查与盘点1.财务室定期组织资产清查盘点工作，确保账账相符、账实相符。2.各部门要配合财务室做好资产清查盘点工作，如实提供资产使用情况和相关资料。3.资产清查盘点结果要形成报告，报乡镇领导审批。对清查盘点中发现的问题，要及时进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.财务室要加强对本乡镇财务活动的日常监督，定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。2.各部门要配合财务室做好财务监督工作，如实提供财务信息和相关资料。3.乡镇领导要加强对财务工作的领导和监督，定期听取财务工作汇报，及时解决财务工作中存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务信息和相关资料。2.主动接受群众监督，定期公开财务信息，听取群众意见和建议，不断改进财务管理工作。八、财务档案管理（一）档案范围本乡镇的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算报告、审计报告、合同协议、票据存根等。（二）档案管理原则1.集中统一管理原则：财务档案由财务室集中统一管理，确保档案安全完整。2.分类归档原则：按照财务档案的类别和时间顺序进行分类归档，便于查阅和保管。3.定期保管原则：财务档案要按照规定的期限进行保管，期满后按照规定进行销毁。（三）档案保管与查阅1.财务档案要妥善保管，存放地点要安全可靠，防止档案丢失、损坏和泄密。2.查阅财务档案要履行