农村商业银行财务制度

PAGE农村商业银行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范农村商业银行（以下简称“本行”）的财务行为，加强财务管理，提高经济效益，确保本行稳健运营，保护投资者和债权人的合法权益，促进农村金融事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》以及国家有关法律法规和监管要求制定。（三）适用范围本制度适用于本行及所属各分支机构、全资子公司和控股子公司。（四）基本原则1.合法性原则：本行的财务活动必须符合国家法律法规和监管要求。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本行的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现经济效益最大化。5.独立性原则：财务管理应独立于业务经营，确保财务决策的科学性和公正性。二、财务管理体制（一）财务决策机制1.董事会职责：董事会负责制定本行的财务战略、重大财务决策和利润分配方案等。2.行长职责：行长负责组织实施董事会制定的财务战略和决策，定期向董事会报告财务状况和经营成果。3.财务部门职责：财务部门是本行财务管理的职能部门，负责具体财务工作的组织、实施和监督，为决策提供财务支持和建议。（二）财务监督机制1.内部审计监督：本行设立内部审计部门，定期对财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，防范财务风险。2.监事会监督：监事会对本行的财务活动进行监督，检查财务报告的真实性、合法性和完整性，维护股东和债权人的利益。3.外部监管监督：接受银行业监管机构等外部部门的监督检查，及时整改存在的问题。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持以战略规划为导向，结合本行实际经营情况，遵循稳健性、合理性和可行性原则。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，综合考虑各项业务发展目标和财务收支情况。3.编制流程：由财务部门牵头，各业务部门参与，共同编制年度财务预算草案，经董事会审议通过后执行。（二）预算执行与控制1.分解落实：将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析，及时发现偏差并采取措施加以纠正。3.调整变更：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（三）预算考核1.考核指标：设定预算执行率、收入完成率、成本控制率等考核指标。2.考核方式：定期对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩。四、资产与负债管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金库存限额规定，确保现金收付安全、准确、及时。2.存放同业款项：合理安排存放同业款项规模，确保资金安全性和流动性，获取合理收益。3.拆出资金：规范拆出资金业务流程，控制拆出资金风险，按照市场利率收取利息。4.交易性金融资产：加强交易性金融资产的投资管理，根据市场情况合理配置资产，控制投资风险，追求投资收益最大化。（二）非流动资产1.固定资产：建立固定资产管理制度，规范固定资产的购置、折旧、处置等流程，确保固定资产的安全完整和有效使用。2.无形资产：加强无形资产的核算与管理，定期评估无形资产价值，合理摊销无形资产。3.长期股权投资：对长期股权投资项目进行尽职调查和风险评估，按照权益法或成本法进行核算，加强投资收益管理。（三）流动负债1.存款业务：优化存款结构，提高存款稳定性，加强存款利率管理，合理控制存款成本。2.同业存放款项：规范同业存放款项业务，确保资金来源稳定，按照市场利率支付利息。3.拆入资金：严格控制拆入资金规模和期限，防范拆入资金风险，按照市场利率支付利息。4.交易性金融负债：加强交易性金融负债的管理，合理确定负债规模和成本。（四）非流动负债1.长期借款：根据本行资金需求和偿债能力，合理安排长期借款规模和期限，优化借款结构，降低借款成本。2.应付债券：规范应付债券发行、计息、偿还等流程，加强债券资金管理，防范债券风险。五、收入、成本与费用管理（一）收入管理1.利息收入：加强贷款利息管理，确保利息足额、及时收回，严格执行利率政策，规范利率调整流程。2.金融机构往来收入：准确核算金融机构往来收入，加强与金融机构的资金往来管理，及时清算资金，确保收入准确入账。3.中间业务收入：拓展中间业务渠道，加强中间业务产品研发和营销，规范中间业务收入核算，提高中间业务收入占比。（二）成本管理1.资金成本：优化资金来源结构，降低资金成本，合理确定存款利率水平，加强资金成本分析与控制。2.运营成本：加强运营成本管理，严格控制各项费用支出，提高费用使用效率，降低运营成本。3.风险成本：计提贷款损失准备等风险准备金，有效抵御风险，合理控制风险成本。（三）费用管理1.费用预算：按照年度财务预算编制费用预算，明确费用开支范围和标准，严格控制费用总额。2.费用审批：建立费用审批制度，明确审批流程和权限，确保费用支出合规、合理。3.费用核算：准确核算各项费用，定期进行费用分析，为费用控制提供依据。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.营业利润：按照规定的会计核算方法计算营业利润，反映本行经营活动的盈利水平。2.利润总额：营业利润加上营业外收入减去营业外支出得出利润总额。3.净利润：利润总额减去所得税费用后为净利润。（二）利润分配1.提取法定盈余公积：按照净利润的一定比例提取法定盈余公积，用于弥补亏损、扩大经营或转增资本。2.提取一般风险准备：根据监管要求提取一般风险准备，增强本行风险抵御能力。3.向投资者分配利润：根据董事会决议，向投资者分配利润，回报股东投资。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：本行财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等，全面反映本行财务状况、经营成果和现金流量情况。3.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和监管要求编制，确保数据真实、准确、完整，报告格式规范、内容清晰。（二）财务分析1.分析指标：建立财务分析指标体系，包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等，对本行财务状况和经营成果进行综合分析。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，为管理层决策提供依据。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，对本行财务状况和经营成果进行评价，提出存在的问题和改进建议。八、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：识别本行面临的信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类财务风险。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对各类风险进行评估，确定风险等级和风险敞口。（二）风险控制措施1.信用风险管理：建立健全信用风险管理制度，加强客户信用评级和授信管理，严格贷款审批流程，合理计提贷款损失准备。2.市场风险管理：加强市场风险监测和分析，运用套期保值等工具对冲市场风险，合理控制投资组合风险。3.流动性风险管理：优化流动性管理策略，合理安排资金来源与运用，保持适度的流动性储备，确保支付清算安全。4.操作风险管理：完善操作风险管理制度，加强内部控制，规范业务操作流程，防范操作风险事件发生。（三）风险监测与预警1.风险监测：建立风险监测指标体系，实时监测各