直接管理子公司财务制度

PAGE直接管理子公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范直接管理子公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保子公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司整体利益，促进子公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司直接管理的所有子公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映子公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，数据清晰可靠。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。5.完整性原则：涵盖子公司财务活动的各个方面，不留管理死角。6.成本效益原则：在保证财务管理质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。（四）管理职责1.公司总部负责制定和完善直接管理子公司的财务制度体系。对子公司财务工作进行指导、监督和检查。审核子公司的重大财务决策、预算方案、财务报告等。协调子公司与外部金融机构、税务机关等的关系。2.子公司管理层组织实施公司总部制定的财务制度，确保子公司财务工作正常开展。负责子公司财务预算的编制、执行和控制，提高资金使用效益。对子公司财务人员进行管理和考核，保证财务队伍的稳定和素质提升。定期向公司总部汇报子公司财务状况和经营成果。3.子公司财务部门具体负责子公司的日常财务核算、财务管理和会计监督工作。严格执行财务制度，准确记录财务信息，及时编制财务报表。参与子公司财务预算的编制和执行，提供财务分析和决策支持。负责子公司资金管理、税务筹划、资产管理等工作。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.子公司应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，配备必要的财务人员。2.财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作流程顺畅、高效。（二）财务人员配备1.子公司财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相关的专业职称。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时向公司总部报备。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责子公司的财务管理工作，组织实施财务制度。参与子公司重大财务决策，提供财务专业意见。负责财务部门的团队建设和管理，提高财务人员业务水平。定期向子公司管理层和公司总部汇报财务工作情况。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算和账务处理。负责编制各类财务报表，确保数据准确、及时。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。（四）财务人员培训与考核1.公司总部定期组织子公司财务人员参加业务培训，提高其专业素质和业务能力。2.子公司应建立财务人员考核机制，对财务人员的工作表现、业务能力等进行定期考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算管理（一）会计政策与会计估计1.子公司应按照国家统一的会计准则和公司总部规定的会计政策进行会计核算，不得擅自变更。确需变更的，应报公司总部批准。2.会计估计应合理、谨慎，不得随意调整。如有重大会计估计变更，应详细说明变更原因及对财务报表的影响，并报公司总部备案。（二）会计凭证与账簿1.财务人员应按照规定及时取得或填制原始凭证，并确保其真实、合法、有效。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、摘要清晰、会计分录正确。3.子公司应设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行全面、系统的会计核算。账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行核对和结账。（三）财务报告1.子公司应按照规定定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映子公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制完成后，应经财务负责人审核、子公司管理层批准，并按时报送公司总部。3.公司总部应加强对子公司财务报告的分析和利用，及时发现问题并采取相应措施。四、资金管理（一）资金预算管理1.子公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金合理使用。3.子公司应将年度资金预算报公司总部审核，经批准后严格执行。在预算执行过程中，如遇重大事项需要调整预算，应提前报公司总部审批。（二）资金筹集管理1.子公司如需筹集资金，应根据资金需求和市场情况，选择合适的筹资方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资方案应报公司总部审核，经批准后方可实施。筹资过程中应严格遵守相关法律法规，确保筹资活动合法合规。3.子公司应合理安排筹资结构，控制筹资成本，降低财务风险。（三）资金使用管理1.子公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动和公司发展战略。2.资金支付应遵循审批制度，未经审批不得擅自支付资金。审批流程应明确各级审批权限和责任。3.加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金风险问题。（四）资金结算管理1.子公司应规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金子公司应加强货币资金的管理，确保现金安全，严格执行现金管理制度。定期对银行存款进行清查，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收措施，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置子公司购置固定资产应按照规定进行审批，确保购置行为符合公司发展战略和预算安排。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.固定资产折旧按照国家规定和公司总部要求，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得子公司取得无形资产应按照规定进行评估和审批，确保无形资产的价值合理、合法。无形资产取得后，应及时进行入账核算，并按照规定进行摊销。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益实现方式，合理确定无形资产摊销方法和摊销期限。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确无误。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.子公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分本期成本费用和下期成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性等原则，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.定期对成本费用进行分析和评估，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经相关人员审核签字后，方可报销。3.加强对成本费用报销的审核和监督，防止不合理报销行为的发生。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.子公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。2.利润分配应在弥补以前年度亏损、提取法定公积金后进行。（二）利润分配方案1.子公司应根据年度经营成果和财务状况，提出利润分配方案。利润分配方案应报公司总部审核，经批准后方可实施。2.利润分配方案应明确分配方式、分配比例、分配时间等内容。（三）利润分配实施1.子公司应按照批准的利润分配方案及时进行利润分配，确保股东权益得到保障。2.利润分配过程中应严格遵守相关法律法规，确保分配行为合法合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.子公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.按时、准确地进行纳税申报，缴纳各项税款，不得拖欠或偷逃税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，子公司可进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应报公司总部审核，经批准后方可实施。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题，避免税务处罚。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司总部定期对子公司进行内部审计，监督子公司财务制度的执行情况和财务活动的合法性、合规性。2.子公司应积极配合内部审计工作，提供必要的资料和信息。内部审计机构应及时出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.子公司应按照规定聘请具有资质的外部审计机构进行年度财务审计。2.外部审计报告应及时报送公司总部，公司总部应对审计报告进行分析和研究，发现问题及时督促子公司整改。（三）财务监督1.子公司管理层应加强对财务工作的监督，