关于违章财务制度

PAGE关于违章财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障公司/组织的资产安全，提高经济效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司/组织的财务活动在法律框架内运行。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等工作。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务决策，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。5.监督性原则：加强内部财务监督，确保财务制度的有效执行，防范财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供准确的财务信息。对公司/组织的经济业务进行审核，确保其合法性、合规性和合理性。负责会计档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务核算制度（一）会计核算基础公司/组织采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司/组织实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，加盖公司/组织公章后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司/组织根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.筹集资金的方式包括股权融资、债权融资等，应按照相关法律法规和金融监管要求办理手续。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。2.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出应经管理层集体决策。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保支付安全。4.严禁挪用、挤占资金，严禁对外拆借资金。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，确需使用现金的，应按照规定办理审批手续。（四）资金预算与控制1.编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。2.加强资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。3.根据实际情况对资金预算进行调整，确保资金预算的科学性和合理性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的日常管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，减少坏账损失。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置预算，按照规定的审批程序办理购置手续。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产账实相符。加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规办理手续。对无形资产进行评估，合理确定其价值。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确计算产品成本和期间费用。2.成本费用核算应按照规定的成本核算方法和费用分类标准进行，确保成本费用数据真实、准确。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中的问题。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.员工报销成本费用应提供真实、合法、有效的凭证，并按照规定的审批程序办理报销手续。3.加强对成本费用报销的审核，确保报销凭证合规、报销金额合理。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司/组织的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司/组织的发展需要和股东利益，合理确定分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.年度终了后，财务部门应根据公司/组织的经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案。2.利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东会批准后实施。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.公司/组织内部各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对公司/组织的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。4.内部审计机构应定期向管理层报告审计工作情况，提出审计意见和建议。（三）外部审计1.公司/组织应按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织的财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、