农业财务制度及报销流程

PAGE农业财务制度及报销流程一、总则（一）目的本财务制度及报销流程旨在规范公司农业业务活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进农业业务的健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及农业生产、经营、管理等相关活动的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财经纪律以及农业行业相关标准和规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算和报销必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据记录、计算、报告等应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司农业业务活动的各个方面，确保财务制度无遗漏、无死角。5.及时性原则：各项财务工作应及时处理，保证财务信息的及时性和有效性，为公司决策提供有力支持。6.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析和预测。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，加强内部控制，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，处理公司涉税事项，维护公司良好的财务信用。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和职业道德水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，并定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。严格执行支票使用制度，办理支票领用、注销手续，对签发的支票负责。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司应根据农业业务发展规划和年度经营目标，结合上年度财务预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要指标，并分解到各部门和各业务环节。各部门应按照公司统一要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后报公司管理层审批。3.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为公司管理层提供决策依据。分析报告应包括预算执行情况、差异原因分析、改进建议等内容。公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.农业销售收入公司农业产品销售收入应按照合同约定或市场价格及时确认，确保收入的真实性和完整性。销售部门应及时将销售合同、发货单等相关资料传递给财务部门，财务部门据此进行账务处理。对于销售退回、销售折让等情况，应按照规定程序办理相关手续，并及时调整销售收入和应收账款。销售退回的产品应妥善保管，经检验合格后方可入库。2.其他收入公司取得的政府补贴、财政拨款、租金收入、利息收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。财务部门应及时收集相关文件和凭证，确保收入的准确记录。对于政府补贴等专项资金，应专款专用，严格按照规定用途使用，并接受有关部门的监督检查。（三）成本费用管理制度1.成本核算公司应建立健全农业成本核算制度按照农业生产经营特点和成本核算要求，合理确定成本核算对象和成本项目，对农业生产过程中的各项成本费用进行准确核算。农业生产成本包括直接材料、直接人工、机械作业费、其他直接费和间接费用等。直接材料指农业生产过程中消耗的种子、化肥、农药等；直接人工指从事农业生产的人员工资、奖金等；机械作业费指农业机械作业所发生的费用；其他直接费指与农业生产直接相关的其他费用；间接费用指为组织和管理农业生产而发生的共同费用，应按照一定标准分配计入各成本核算对象。2.费用控制公司应加强费用管理，严格控制各项费用支出。制定费用报销标准和审批流程，明确各类费用的开支范围和额度，确保费用支出合理合规。费用报销应遵循“谁发生、谁负责”的原则，报销人应提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定填写报销单据。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。加强对差旅费、业务招待费、办公费等重点费用的管理。差旅费应按照公司规定的标准执行，严格控制出差人数、天数和交通工具选择；业务招待费应遵循必要性、合理性原则，严格控制招待标准和次数；办公费应加强办公用品采购、领用管理，降低办公成本。（四）资产管理制度1.流动资产货币资金：公司应加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收支应做到日清月结，定期盘点库存现金，确保账实相符。银行存款应定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款：销售部门应加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期对客户进行信用评估，制定合理的信用政策。财务部门应及时跟踪应收账款的回收情况，对逾期账款采取有效措施进行催收。存货：公司应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照公司采购制度进行，确保采购质量和价格合理；验收环节应严格把关，对不符合要求的存货不予入库；保管环节应做好存货的存储、盘点等工作，防止存货损坏变质；发出环节应按照规定的流程办理出库手续，确保存货发出的准确性。2.固定资产公司应按照国家有关规定和公司实际情况，合理确定固定资产的标准和分类。固定资产购置应按照公司固定资产管理制度进行审批，确保购置的必要性和合理性。财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、原值折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，确保账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定不得随意变更。对固定资产的处置应按照规定程序办理，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。（五）税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。财务部门应准确核算各项应税收入、成本、费用，确保纳税申报数据的真实性和准确性。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，并按照要求进行纳税调整和申报。2.税款缴纳公司应按照纳税申报结果及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。财务部门应严格按照税务机关的要求，通过合法合规的方式缴纳税款，确保税款缴纳的及时性和准确性。对享受税收优惠政策的项目，应按照规定程序办理相关手续，确保优惠政策的正确享受。四、报销流程（一）报销申请1.公司员工因业务需要发生费用支出后，应及时填写报销申请表。报销申请表应包括报销日期、报销人姓名、部门、报销事由、金额、附件张数等信息，并按照费用类别分别填写。2.报销人应将原始凭证粘贴在报销凭证粘贴单上，原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，金额与报销申请表一致。原始凭证包括发票、收据、报销单、审批文件等相关证明材料。（二）部门审批1.报销人所在部门负责人应对报销事项的真实性、合理性进行审核。审核内容包括报销事由是否符合公司业务规定、费用支出是否必要、金额是否合理等。2.部门负责人审核通过后，在报销申请表上签署意见并签字确认。（三）财务审核1.财务部门收到报销申请后，对报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性进行审核。审核内容包括原始凭证是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定、报销金额是否在规定标准范围内、报销手续是否齐全等。2.财务审核人员对不符合规定的报销凭证应予以退回，并要求报销人补充或更正。审核通过后，在报销申请表上签署审核意见并签字。（四）审批1.根据公司授权审批制度，报销金额在规定额度以内的，由财务负责人审批；报销金额超过规定额度的，应报公司管理层审批。2.审批人应认真审查报销申请，对符合规定的予以批准，对不符合规定的予以拒绝，并说明理由。（五）报销支付1.经审批通过的报销申请，财务部门应及时办理报销支付手续。报销支付方式包括现金支付、银行转账等，具体支付方式应按照公司财务制度和相关规定执行。2.对于采用银行转账方式支付的报销款项，财务部门应确保收款账户信息准确无误，及时将款项支付到报销人指定的账户。对于采用现金支付的报销款项，应按照现金管理制度的规定办理支付手续。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司应建立内部审计制度，定期开展内部审计工作。内部审计部门应对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出改进建议。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金使用的合规性等。对自查中发现的问题应及时进行整改，确保财务工作规范运行。2.公司管理层应定期组织对财务工作进行检查，了解财务制度的执行情况和财务工作存在的问题，加强对财务工作的指导和监督。（三）外部监督检查1.公司应积极配合税务、审计、财政等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。对外部监督检查中提出的问题，应认真整改落实