内部公司财务制度流程

PAGE内部公司财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司决策提供准确的财务信息支持，促进公司健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的所有财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度无遗漏、无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算工作，编制财务报表，准确反映公司财务状况和经营成果。制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务工作合规有序。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保资金安全。参与公司预算编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。负责公司财务审计工作，配合内外部审计机构进行审计，提供相关财务资料。负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，定期向公司管理层汇报财务状况。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质和工作效率。协调与内外部审计机构、税务部门等相关单位的关系，维护公司利益。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据准确无误。负责财务报表的编制和报送，及时向公司管理层提供财务信息。协助财务经理进行预算编制和执行控制，提供相关财务数据和分析。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作，确保资金收付安全准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据安全。协助会计进行账务处理，提供相关资金收付信息。负责与银行等金融机构的沟通协调，办理相关银行业务。三、财务核算制度1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置统一的会计科目体系，确保财务核算的一致性和规范性。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类五大类，具体科目设置根据公司业务需要进行调整。3.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行编制，确保数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，由会计人员进行审核，财务经理进行复核，确保报表质量。4.财务核算流程业务发生：各部门在开展业务活动过程中，应及时取得相关原始凭证，如发票、收据、合同等。凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定填制记账凭证，确保凭证要素齐全、内容真实、金额准确。凭证审核：记账凭证填制完成后，由会计主管进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、准确性和完整性等。账簿登记：审核通过的记账凭证由会计人员登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确、及时。期末结账：会计人员在期末按照规定进行结账，计算各项收入、成本、费用和利润，编制结账分录，结清有关账目。报表编制：结账完成后，会计人员根据账簿记录编制财务报表，经审核、复核后报送公司管理层和相关部门。四、资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门的资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算和资金收支预算等，确保预算的全面性和准确性。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。资金预算执行过程中，各部门应严格按照预算控制资金支出，如有特殊情况需要调整预算，应及时报财务部门审核，经公司管理层批准后执行。2.资金收入管理公司各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或私设小金库。销售部门应加强销售合同管理，确保销售款项及时收回。对于逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。其他业务收入应按照规定及时入账，确保收入的真实性和完整性。3.资金支出管理公司资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。资金支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报公司管理层审批，审批通过后由出纳办理付款手续。对于重大资金支出，如投资项目、大额采购等，应实行集体决策，并按照相关规定进行审批。公司应严格控制费用支出，各项费用支出应符合公司财务制度和相关规定，不得超支。4.资金结算管理公司资金结算应通过银行转账等方式进行，确保资金收付安全、快捷、准确。出纳人员应严格按照银行结算制度的规定办理资金收付业务，不得违规操作。对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金安全。5.资金风险管理公司应建立健全资金风险管理制度，加强资金风险管理，防范资金风险。财务部门应定期对公司资金状况进行分析，及时发现和预警资金风险。对于资金风险，应采取有效措施进行防范和化解，如调整资金结构、加强资金回笼、优化资金使用等。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别，具体分类根据公司实际情况确定。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经部门负责人审核后，报公司管理层审批。固定资产购置应按照公司采购制度进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产购置后，由采购部门组织相关人员进行验收，验收内容包括数量、规格、型号、质量等，验收合格后办理入库手续。3.固定资产折旧与摊销固定资产折旧采用直线法计算，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用科目。对于使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。4.固定资产清查与盘点公司定期对固定资产进行清查与盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查与盘点由财务部门组织，各部门配合进行，清查与盘点结果应形成报告，报公司管理层审批。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，处置应按照公司规定的程序进行审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。固定资产处置后，应及时办理相关手续，核销固定资产卡片和账簿记录。六、成本费用管理制度1.成本费用定义与分类成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，包括直接材料、直接人工和制造费用等。费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项耗费，包括管理费用、销售费用和财务费用等。2.成本费用核算方法公司采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入产品成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入产品成本。费用核算按照权责发生制原则进行，当期发生的费用应全部计入当期损益。3.成本费用控制措施各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，确保成本费用控制在预算范围内。财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进建议。公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。4.成本费用报销规定公司成本费用报销应严格按照财务制度的规定进行，报销凭证应真实、合法、有效。成本费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报公司管理层审批，审批通过后由出纳办理付款手续。对于超预算的成本费用支出，应按照规定进行审批，未经批准不得报销。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。财务部门应按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务核算与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，正确计算各项应纳税额，进行税务核算。税务核算应准确反映公司的经营成果和财务状况，确保税务缴纳金额的准确无误。公司应按照规定的纳税期限和缴纳方式，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。3.税务筹划与风险管理公司应加强税务筹划，合理降低税务负担，但税务筹划应在合法合规的前提下进行。财务部门应关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，防范税务风险。对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通协调，确保税务处理的合法性和合理性。八、财务审计制度1.内部审计机构与职责公司设立内部审计机构，负责对公司财务活动、内部控制制度等进行审计监督。内部审计机构的职责包括：制定内部审计计划和方案，实施审计工作，出具审计报告，提出审计建议，督促整改落实等。2.审计工作流程审计计划制定：内部审计机构根据公司年度经营计划和管理需要，制定年度审计计划，报公司管理层审批。审计方案编制：根据审计计划，内部审计机构编制具体的审计方案，明确审计目标、范围、方法、程序等。审计实施：内部审计人员按照审计方案的要求，实施审计工作，收集审计证据，进行审计分析和评价。审计报告出具：审计工作完成后，内部审计人员撰写审计报告，报告内容包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等，报内部审计机构负责人审核，经公司管理层审批后出具审计报告。整改落实跟踪：内部审计机构负责对审计发现问题的整改落实情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。3.外部审计管理公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。财务部门应积极配合外部审计机构的工作，提供相关财务资料，协助审计人员开展审计工作。外部审计报告出具后，财务部门应及时将审计报告报送公司管理层，并对审计报告中提出的问题进行分析和整改。九、财务档案管理制度1.财务档案定义与范围财务档案是指公司在财务活动中形成的，具有保存价值的各种凭证、账簿、报表、文件、合同等资料。财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务文件、合同协议等。2.财务档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等。财务档案整理完成后，应及时归档，确保档案的完整性和安全性。财务档案应按照年度、类别等进行分类存放，并建立档案索引，便于查询和使用。3.财务档案保管与借阅财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫等条件。财务