非公企业财务制度

PAGE非公企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非公企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本非公企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与企业重大经济决策，提供财务支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.加强财务内部控制，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门日常工作，确保财务工作有序开展。参与企业重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高财务人员业务水平和综合素质。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和企业实际情况设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资、债券融资等。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、真实、合法。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。2.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，确保资金安全。3.定期对资金内部控制制度进行检查和评估，发现问题及时整改。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，定期盘点现金，核对银行存款余额。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收及预付款项管理制度，加强催收和清理，定期进行账龄分析，计提坏账准备。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类及折旧方法根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类和折旧方法。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合企业需求。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量。加强固定资产使用和维护管理，定期进行清查盘点，及时处理闲置和报废资产。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产计价、摊销及处置等环节的管理无形资产计价应按照国家有关规定进行，确保计价合理、准确。无形资产应按照规定的期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。加强无形资产处置管理，确保处置过程合法、合规，处置收入及时足额入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类及核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。生产成本核算应按照产品品种或批次进行，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。期间费用应按照发生的部门和用途进行归集和核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节，定期进行成本费用预算执行情况分析和考核。3.采取有效措施降低成本费用，如优化生产流程、节约原材料、控制人工成本等。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.企业收入应按照国家统一会计制度的规定进行确认。2.销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.按照不同的收入类型进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，确保销售收入及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析，评估销售业绩，为企业决策提供依据。（三）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.利润分配方案应经企业董事会或股东会批准，并按照规定进行账务处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表及其他有关资料，确保申报数据真实、准确、完整。（二）税款缴纳1.按照规定的纳税期限和方式缴纳税款，不得拖欠、偷逃税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法履行纳税义务。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务核算和管理，确保税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。九、财务预算管理（一）预算编制1.年度终了，财务部门应根据企业发展战略和经营目标，结合企业实际情况，编制下一年度财务预算草案。2.财务预算草案应包括预算报表和预算说明，预算报表应涵盖资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。3.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.财务预算经企业董事会或股东会批准后，应严格按照预算执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人。2.建立财务预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正。3.加强预算执行过程中的资金管理，确保资金按预算使用，提高资金使用效率。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整申请应经相关部门审核，报企业董事会或股东会批准后执行。3.预算调整后，应及时调整相关预算报表和预算说明，并将调整情况通知各部门。十、财务分析与评价（一）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。3.通过财务分析，揭示企业存在的问题，为企业决策提供依据。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对企业财务状况和经营业绩进行综合评价。2.财务评价指标包括财务比率指标、杜邦分析指标等。3.根据财务评价结果，对企业经营管理水平进行评价，提出改进建议。十一、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等各个方面。2.明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。3.制定财务内部控制流程，规范财务操作行为，防范财务风险。（二）内部控制执行与监督1.加强财务内部控制制度的执行力度，确保各项制度得到有效落实。2.定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。3.建立财务内部控制监督机制，内部审计部门应定期对财务内部控制制度进行审计，确保内部控制制度的有效性。十二、财务档案管理（一）档案范围1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、财务预算、财务分析报告、经济合同、银行对账单、发票等与财务相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.将财务档案分类存放，编制档案目录，便于查找和使用。（三