物业公司财务制度

PAGE物业公司财务制度一、总则（一）目的为加强本物业公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产安全，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本物业公司及其下属各部门、各项目管理处。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责全面领导公司财务管理工作。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织制定公司财务管理制度和财务计划，监督执行情况。负责公司财务决策，参与公司重大经济活动的决策和方案制定。审核财务报表，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司管理层提供决策支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、财务核算（一）会计核算基础1.会计期间：采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用借贷记账法，遵循权责发生制原则。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应经公司财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.财务报表种类：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.报送时间：月度财务报表应在月度终了后15日内报送；年度财务报表应在年度终了后45日内报送。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集方式：公司可通过股东投入、银行贷款、发行债券等方式筹集资金。2.审批程序：资金筹集方案应经公司管理层审批，重大资金筹集事项应报公司董事会审议通过。3.资金使用：筹集的资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。（二）资金预算1.预算编制：公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。2.预算执行：各部门应严格按照资金预算执行，不得超预算支出。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.预算监控：财务管理部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）现金管理1.库存现金限额：根据公司日常现金支出需要，核定库存现金限额，一般不超过3天的日常零星开支。2.现金收支规定：现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；现金支出应严格按照审批程序办理，严禁白条抵库。3.现金盘点：出纳人员应每日进行现金盘点，确保账款相符。财务负责人应定期组织现金盘点，对发现的问题及时进行处理。（四）银行存款管理1.账户管理：公司应按照国家有关规定，开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。2.银行结算：银行结算业务应严格按照银行结算制度办理，确保资金安全。3.银行对账单核对：出纳人员应每月及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括物业管理成本、物业经营成本等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.核算原则：按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.核算方法：采用分类核算方法，将成本费用按照不同的项目和部门进行归集和核算。3.成本费用分摊：对于共同发生的成本费用，应按照合理的方法进行分摊，确保成本费用核算的准确性。（三）成本费用控制1.预算控制：根据年度经营计划，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门。各部门应严格按照预算控制成本费用支出。2.审批控制：建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过审批后方可列支。3.分析考核：定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。六、收入管理（一）收入分类1.物业管理收入：包括物业管理费收入、物业服务费收入等。2.物业经营收入：包括房屋出租收入、场地出租收入、停车费收入等。3.其他收入：包括代收代付收入、违约金收入等。（二）收入确认原则1.物业管理收入：按照物业服务合同约定的收费标准和收费时间确认收入。2.物业经营收入：按照租赁合同约定的租金标准和租金支付时间确认收入。3.其他收入：按照实际收到的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.核算方法：按照不同的收入类别进行明细核算，确保收入核算的准确性。2.票据管理：使用统一的收费票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据。3.收入催收：加强对收入的催收工作，及时清理欠费，确保公司收入及时足额入账。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，按照现金管理和银行存款管理的规定进行核算和管理。2.应收账款：核算公司因提供物业服务或物业经营活动而应向客户收取的款项。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货：包括库存材料、低值易耗品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产核算：按照固定资产取得时的成本进行初始计量，采用年限平均法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产核算：按照无形资产取得时的成本进行初始计量，采用直线法摊销。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定程序办理审批手续，处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。八、财务审批与报销制度（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小，实行分级审批制度。2.真实性原则：审批人员应确保报销事项真实、合法、有效。3.完整性原则：报销凭证应齐全、完整，符合财务制度规定。（二）审批流程1.费用报销：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后报公司管理层审批。2.采购付款：采购部门填写采购申请单，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后报公司管理层审批。采购完成后，凭发票、验收单等凭证办理付款手续。3.借款审批：借款人填写借款单，注明借款事由、金额、还款期限等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后报公司管理层审批。借款应按照约定的期限及时归还。（三）报销规定1.报销凭证：报销凭证应是合法有效的发票、收据等，发票应注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或服务名称、数量、单价、金额等信息。2.报销期限：费用报销应在费用发生后一个月内办理，逾期不予报销。3.报销方式：原则上采用银行转账方式支付报销款项，特殊情况需现金支付的，应经财务负责人批准。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：财务管理部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并采取措施加以整改。2.外部监督：接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，积极配合提供相关资料。（二）内部审计1.审计机构与人员：公司设立内部审计部门，配备专业的审计人员，负责公司内部审计工作。2.审计范围：包括财务收支审计、经济责任审计、内部控制审计等。3.审计程序：制定审计计划，实施审计程序，出具审计报告，提出审计意见和建议。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.整理要求：按照档案管理的规定，对财务文件进行分类、编号、装订等整理工作。2.归档期限：会计凭证应在年度终了后一个月内装订成册，会计账簿、财务报表等应在年度终了后三个月内