小企业如何管理财务制度

PAGE小企业如何管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小企业的财务行为，加强财务管理，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护企业资产安全，为企业的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于本小企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务事项都有相应的规范和管理。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时处理财务业务，定期编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置小企业应根据自身规模和业务特点，设置独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设施和财务软件，以满足日常财务工作的需要。（二）人员岗位职责1.财务负责人全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算，进行财务分析和决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向财务负责人和企业管理层报送财务信息。审核原始凭证，确保财务数据的真实性和准确性。3.出纳人员：负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，定期进行盘点核对。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.小企业应根据国家统一的会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算方法、会计期间、记账本位币、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等；会计估计主要包括坏账准备的计提方法、存货跌价准备的计提方法、固定资产预计净残值率等。（二）会计凭证与账簿1.会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.小企业应按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如发生跳行或隔页，应将空行、空页划线注销，并由记账人员签名或盖章。（三）财务报表1.小企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应加盖企业公章，并由企业负责人、财务负责人和制表人签名或盖章。企业负责人对财务报表的真实性、完整性负责。四、资金管理（一）现金管理1.小企业应严格遵守现金管理规定，实行限额库存现金制度。库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，确保现金支付的合法性、合理性和安全性。3.出纳人员应定期对库存现金进行盘点核对，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）银行存款管理1.小企业应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序办理，并报财务负责人备案。2.企业应加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.银行存款的收付应严格按照规定的审批程序进行，确保银行存款支付的合法性、合理性和安全性。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。（三）资金预算与控制1.小企业应编制资金预算，合理安排资金收支，确保资金的平衡和有效使用。资金预算应包括年度预算和月度预算，预算编制应根据企业的经营计划、投资计划和财务状况进行。2.企业应加强资金预算的控制，严格按照预算安排资金支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批，并及时调整预算指标。3.企业应定期对资金预算的执行情况进行分析和评价，及时发现和解决资金管理中存在的问题，提高资金使用效益。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照上述资金管理规定进行管理，确保资金的安全和完整。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。企业应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收款项管理制度，定期对应收款项进行清查核对，及时催收款项，减少坏账损失。如发生坏账，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货：包括原材料、在产品、半成品、产成品等。企业应加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。存货的计价应按照国家统一的会计制度规定进行，存货发出的计价方法一经确定，不得随意变更。（二）固定资产1.固定资产的确认与计量：固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应按照取得时的实际成本进行计量，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧：企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并按照国家统一的会计制度规定的折旧方法计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产的购置与处置：企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销：企业应根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销期限，并按照国家统一的会计制度规定的摊销方法进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产的处置：企业处置无形资产应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用的分类与核算1.小企业应按照国家统一的会计制度规定，对成本费用进行分类核算，包括生产成本、制造费用、管理费用、销售费用和财务费用等。2.生产成本是指企业为生产产品而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工和制造费用。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、修理费、水电费等。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用是指企业销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、装卸费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益以及相关的手续费等。（二）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核，降低成本费用水平，提高企业经济效益。2.成本费用预算应根据企业的经营计划和目标，结合历史数据和市场情况进行编制。成本费用预算应分解到各部门、各岗位，并严格按照预算控制成本费用支出。3.企业应加强对成本费用的核算管理，确保成本费用核算的准确性和及时性。成本费用核算应按照规定的会计方法和程序进行，不得随意变更。4.企业应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中存在的问题和原因，并采取有效措施加以改进。成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。5.企业应建立健全成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。七、收入与利润管理（一）收入管理1.小企业应按照国家统一的会计制度规定，确认和计量收入。收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。2.企业应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的真实性、合法性和完整性。收入的确认应符合收入准则的规定，不得提前或推迟确认收入。3.企业应定期对收入进行分析，了解收入的构成和变动情况，及时发现和解决收入管理中存在的问题，提高收入质量。（二）利润管理1.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。企业应按照国家统一的会计制度规定，计算和结转利润。2.企业应加强对利润的管理，合理控制成本费用，提高收入水平，确保利润目标实现。企业应定期对利润进行分析，了解利润的构成和变动情况，及时发现和解决利润管理中存在的问题，提高企业盈利能力。3.企业应按照国家有关规定，依法缴纳企业所得税。企业所得税的计算和缴纳应按照税法规定进行，确保企业纳税合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.小企业应按照国家有关规定，办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照规定的期限申报纳税。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。2.企业应按照税法规定的纳税期限和申报方式，及时、准确地申报缴纳各项税款。申报纳税时，应如实填写纳税申报表，报送有关纳税资料，并按照规定缴纳税款。（二）发票管理1.企业应按照国家有关规定，领购、开具、取得和保管发票。发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。2.企业应建立健全发票管理制度，加强对发票的管理和监督。发票的开具应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。取得发票时，应确保发票内容真实、合法、有效，不得取得虚开发票。3.企业应妥善保管发票，不得丢失、损毁发票。如发生发票丢失或损毁，应及时向税务机关报告，并按照规定进行处理。（三）税务风险管理1.小企业应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。税务风险是指企业因未能准确遵守税收法律法规而导致的未来经济利益的可能损失。2.企业应定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务管理中存在的问题，降低税务风险。税务风险评估应包括税务合规性评估、税务成本效益评估、税务风险应对措施评估等。3.企业应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，按照税务机关的要求办理涉税事项，确保企业税务合规。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.小企业应建立健全内部财务监督制度，并设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，对企业的财务活动进行监督检查。内部审计机构或人员应定期对企业的财务制度执行情况、财务收支情况、资产负债情况等进行审计，并出具审计报告。2.企业内部各部门应按照财务制度的规定，履行各自的职责，相互配合，共同做好财务管理工作。财务部门应加强对其他部门财务活动的指导和监督，其他部门应接受财务部门的监督检查，及时提供有关财务资料。（二）外部审计1.