钢铁销售公司财务制度范本

PAGE钢铁销售公司财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范钢铁销售公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司，以及公司所有涉及财务活动的部门和人员。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括资金筹集、使用、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，以便公司管理层能够及时了解财务状况，做出合理决策。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，优化财务流程，降低财务成本，提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置内部职能岗位，包括但不限于财务经理、会计主管、会计、出纳等。各岗位应明确职责分工，相互协作，确保财务工作的顺利开展。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、财务分析和财务决策支持等工作。组织财务人员进行财务核算和财务管理，确保财务信息的准确性和及时性，为公司管理层提供决策依据。负责与银行、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。监督财务人员的工作，定期对财务人员进行考核评价，提出培训和晋升建议，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计主管协助财务经理制定和完善财务管理制度，负责财务核算工作的组织和实施，确保会计核算符合国家法律法规和会计准则的要求。审核会计凭证、财务报表等财务资料，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。负责财务报表的编制和分析，定期向财务经理和公司管理层汇报公司财务状况和经营成果，为公司决策提供财务支持。组织财务人员进行财务档案管理，确保财务档案的安全、完整和有序。会计按照国家会计准则和公司财务制度的规定，负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。协助会计主管进行财务报表的编制和分析，提供相关财务数据和信息。负责财务票据的管理，包括发票的开具、审核、保管等工作，确保财务票据的合规使用。参与公司财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出建议。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。办理银行账户的开立、变更、注销等手续，负责银行存款余额的核对和调节，编制银行存款余额调节表。负责公司资金日报表的编制，及时向财务经理汇报公司资金收支情况。协助会计进行账务处理，提供相关原始凭证和资料，确保财务核算的准确性。三、财务管理制度1.财务预算管理制度预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算。各部门应根据公司战略目标和经营计划，结合本部门实际情况，编制详细的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算以及利润预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，并结合公司整体情况进行调整，形成公司年度财务预算方案。年度财务预算方案经公司管理层审核通过后，报董事会批准执行。预算执行各部门是预算执行的责任主体，应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，责任部门应及时向财务部门和公司管理层报告，并说明原因和调整建议。公司管理层根据实际情况进行审批，调整后的预算应及时下达执行。预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和员工奖惩的重要依据。财务部门负责制定预算考核细则，明确考核标准和流程，定期组织实施预算考核工作，并将考核结果反馈给各部门。各部门应根据考核结果进行分析总结，提出改进措施，不断提高预算管理水平。2.资金管理制度资金筹集公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。在进行资金筹集时，应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。财务部门负责资金筹集工作的组织和实施，与银行、证券等金融机构保持密切沟通，及时了解金融市场动态和融资政策变化，为公司融资提供决策支持。公司应按照国家法律法规和金融机构要求，办理资金筹集相关手续，签订融资合同，确保融资活动合法合规进行。资金使用公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。资金支出分为日常费用支出、项目投资支出、大额资金支出等。日常费用支出按照公司费用报销制度执行；项目投资支出应按照项目预算和投资决策程序进行审批；大额资金支出超过一定金额的，需报公司董事会审批。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金流向和使用情况进行检查，确保资金专款专用，提高资金使用效率。资金结算公司应严格遵守国家现金管理和银行结算制度，规范资金结算行为。现金结算应符合国家规定的范围和限额，超过限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。财务部门负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。同时，应加强对银行对账单、银行存款余额调节表等资料的审核和保管，防止资金被盗用或挪用。在进行资金结算时，应认真审核结算凭证，确保结算信息的真实性、准确性和完整性。对于涉及重大资金结算的业务，应实行双人经办制度，加强风险防范。3.成本费用管理制度成本核算公司按照国家会计准则和相关行业规定，建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司业务特点和管理要求确定，确保成本核算的准确性和合理性。财务部门负责组织成本核算工作，定期收集、整理和分析成本数据，编制成本报表，为公司成本控制和决策提供依据。成本核算应涵盖公司生产经营过程中的所有成本支出，并按照成本性态进行分类核算，便于成本分析和管理。费用控制公司实行费用预算控制制度，各部门应根据年度预算编制月度费用预算，并严格按照预算执行。费用支出应遵循厉行节约、合理开支的原则，严格控制各项费用的发生。建立费用报销审批制度，明确费用报销流程和审批权限。所有费用报销必须提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人和财务部门审核后，报公司管理层审批。对于超预算或不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销。财务部门应定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现费用控制中的问题和异常情况，并提出改进措施。同时，应加强对费用报销凭证的审核和管理工作，确保费用报销的合规性。4.固定资产管理制度固定资产购置公司根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照公司采购管理制度执行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。固定资产购置前，使用部门应填写固定资产购置申请单，详细说明购置理由、规格型号、数量、预算金额等信息，经部门负责人审核后报财务部门和公司管理层审批。财务部门根据审批后的购置申请单进行资金安排，并参与固定资产购置合同的审核签订工作。固定资产折旧公司按照国家会计准则和相关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限和折旧率应符合国家规定和公司实际情况，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。财务部门负责固定资产折旧的计算和账务处理，定期编制固定资产折旧明细表，反映固定资产折旧情况。同时，应加强对固定资产折旧政策执行情况的监督检查，确保折旧计提符合规定。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司资产管理制度执行，履行相应的审批程序。使用部门应提出固定资产处置申请，详细说明处置原因、处置方式、预计处置收入等信息，经部门负责人审核后报财务部门和公司管理层审批。财务部门负责对固定资产处置进行账务处理，及时核销固定资产账面价值，并对处置收入和处置损失进行核算。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失应按照规定进行审批和处理。同时，应加强对固定资产处置过程的监督管理，确保资产处置合法合规、资产安全完整。5.财务审批制度审批原则公司实行分级授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。审批应遵循合法合规、集体决策、权责对等、程序规范原则，确保财务审批工作公正、透明、高效。所有财务事项必须经过规定的审批程序方可办理，未经审批或审批手续不全的财务事项，财务部门不得办理相关业务。审批流程日常费用支出审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。对于金额较大或特殊的费用支出，需报公司董事会审批。项目投资支出审批流程：项目负责人提交项目投资申请报告，详细说明项目背景、投资规模、资金来源、预期收益等情况，经相关部门评审后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。对于重大项目投资，需报公司董事会审批。大额资金支出审批流程：超过一定金额的大额资金支出，由资金使用部门提出申请，详细说明资金用途、金额、支付方式等信息，经财务部门审核后，报公司管理层审批。对于特别重大的大额资金支出，需报公司董事会审批。审批权限公司管理层审批权限：负责审批公司年度财务预算方案、重大财务决策、重大资金支出、重要财务管理制度等事项。财务经理审批权限：负责审批日常财务工作中的重要事项，如财务报表、财务分析报告、资金调度计划等，以及一定金额范围内的费用支出、资金支付等事项。会计主管审批权限：负责审核会计凭证、财务报表等财务资料，以及一定金额以下的费用报销、资金支付等事项。其他审批权限：根据公司实际情况和管理需要，明确各部门负责人在财务审批中的具体权限，如办公用品采购、差旅费报销等事项的审批权限。四、财务核算与报告1.财务核算公司按照国家会计准则和相关财务制度的规定，设置会计科目和账簿，进行会计核算。会计核算应采用借贷记账法，以权责发生制为基础，遵循历史成本原则、配比原则、谨慎性原则等会计核算原则。财务部门应定期收集、整理和审核原始凭证，确保原始凭证真实、合法、有效。根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，进行账务处理。会计账簿应包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录清晰、准确、完整。财务部门应定期进行财产清查，包括现金清查、银行存款清查、存货清查、固定资产清查等。财产清查应制定详细的清查方案，明确清查范围、方法、时间等要求，确保财产清查工作的顺利进行。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整账务记录。2.财务报告公司应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表、半年度财务报告和年度财务报告。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表，以及相关附表和附注。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。月度财务报表应在月度终了后规定时间内编制完成，并报送公司管理层和相关部门。季度财务报表和半年度财务报告应在季度终了和半年度终了后规定时间内编制完成，并报送公司管理层、董事会和相关监管部门。年度财务报告应在年度终了后规定时间内编制完成，并经会计师事务所审计后，报送公司管理层、董事会、股东大会和相关监管部门。财务部门应加强对财务报告的分析和解读，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，通过对财务数据的深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。五、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对公司财务收支、资金使用、成本费用控制等情况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制制度进行审计监督。内部审计机构应定期制定审计计划，对公司财务报表、财务收支、经济合同、内部控制制度等进行审计检查，并出具审计报告。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能经验，保持独立性和客观性，确保审计工作的质量和效果。公司各部门应积极配合内部财务监督和审计工作，如实提供相关资料和信息。对于内部财务监督和审计中发现的问题，责任部门应及时整改落实，并将整改情况反馈给财务部门和内部审计机构。2.外部审计监督公司应按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。会计师事务所应根据审计准则和相关规定，对公司财务报表的真实性