各科室要遵守财务制度

PAGE各科室要遵守财务制度关于各科室遵守财务制度的规定一、总则1.目的为了加强公司财务管理，规范各科室财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本规定。2.适用范围本规定适用于公司内各科室，包括但不限于行政部门、业务部门、研发部门、生产部门等。3.基本原则合法性原则：各科室财务行为必须符合国家法律法规及行业标准的要求。规范性原则：严格按照公司统一的财务制度和流程进行操作，确保财务信息的准确性和一致性。真实性原则：财务数据应真实反映各科室的经济业务活动，不得虚报、瞒报。效益性原则：在遵守财务制度的前提下，合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务职责分工1.财务部门职责负责制定和完善公司财务制度，并监督各科室执行情况。组织公司财务核算工作，及时、准确地编制财务报表，为公司决策提供财务数据支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转。对各科室财务活动进行监督检查，及时发现和纠正违规行为。协助各科室进行财务分析，提供财务管理建议，促进公司经济效益提升。2.科室负责人职责对本科室财务工作负总责，确保本科室财务行为符合公司财务制度和国家法律法规要求。组织本科室人员学习和遵守财务制度，加强财务管理意识培训。审核本科室各项费用支出，确保支出合理、合规，并对支出的真实性和合法性负责。配合财务部门做好本科室财务核算和财务分析工作，提供准确的财务信息。定期对本科室财务状况进行自查，及时发现和解决存在的问题。3.科室财务经办人员职责严格按照公司财务制度和流程办理本科室财务业务，确保财务手续完备、单据合规。负责本科室费用报销、资金收付等日常财务工作的核算和记录，做到账目清晰、数据准确。及时向科室负责人和财务部门汇报本科室财务工作情况，提供相关财务数据和信息。协助财务部门进行财务审计和检查工作，提供必要的资料和解释。三、预算管理1.预算编制各科室应根据公司年度经营目标和本科室业务发展计划，编制本科室年度预算。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑本科室实际情况和市场变化因素，确保预算的科学性和合理性。各科室预算草案应在规定时间内报送财务部门，财务部门对各科室预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司年度预算一经批准，即具有法律效力，各科室必须严格按照预算执行。各科室应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现预算执行偏差，并采取有效措施进行调整和纠正。财务部门应定期对各科室预算执行情况进行检查和通报，对预算执行不力的科室进行督促和指导。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各科室应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。预算调整申请应经科室负责人审核后报送财务部门，财务部门对调整申请进行审核和评估，提出审核意见，报公司管理层审批。预算调整经公司管理层批准后，各科室应按照调整后的预算执行。四、收入管理1.收入确认原则公司收入应按照国家相关法律法规和会计准则的规定进行确认和计量。各科室取得的收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。收入入账时，应附相关合同、协议、发票等证明文件。2.收入核算管理财务部门应按照收入类别和来源进行明细核算，准确反映各科室收入情况。各科室应配合财务部门做好收入核算工作，提供收入相关的原始凭证和资料，确保收入核算的准确性。3.收入票据管理公司对外开具的发票应严格按照发票管理规定进行开具和使用，确保发票内容真实、准确、完整。各科室应妥善保管发票存根联和相关票据，不得擅自销毁或丢失。如发生发票丢失等情况，应及时向财务部门报告，并按照规定进行处理。五、成本费用管理1.成本费用控制原则各科室应树立成本费用控制意识，加强成本费用管理，降低经营成本，提高经济效益。成本费用支出应遵循必要性、合理性和效益性原则，严格控制不合理支出。2.成本费用核算管理财务部门应按照成本费用项目进行明细核算，准确反映各科室成本费用情况。各科室应建立成本费用台账，对本科室成本费用发生情况进行详细记录和分析，定期与财务部门核对账目。3.费用报销管理费用报销应严格按照公司制定的费用报销制度执行，报销凭证应真实、合法、有效。报销流程：经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并签字确认。科室负责人对报销事项进行审核，签字批准。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。费用报销应严格控制在预算范围内，对于超预算的费用支出，应按照预算调整程序进行审批。4.成本费用分析与考核财务部门应定期对各科室成本费用情况进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进建议。公司将建立成本费用考核制度，对各科室成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与科室绩效挂钩。六、资产管理1.流动资产货币资金各科室应严格遵守现金管理规定，现金收支应通过公司指定的银行账户进行结算，不得坐支现金。库存现金应定期盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确。应收账款各科室应加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，督促相关科室及时催收账款，减少坏账损失。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理，如通过法律途径追讨等。存货各科室应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全和完整。存货应定期盘点，财务部门应参与存货盘点工作，对盘点结果进行审核和监督。如发现存货盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产购置各科室因业务需要购置固定资产的，应按照公司固定资产管理制度的规定，填写固定资产购置申请单，注明购置原因、资产名称、规格型号、数量、预算金额等，报公司管理层审批。固定资产购置应通过公司指定的采购渠道进行，确保资产质量和价格合理。固定资产折旧财务部门应按照国家相关会计准则和公司固定资产折旧政策，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。各科室应协助财务部门做好固定资产折旧核算工作，提供固定资产相关信息，确保折旧计算准确。固定资产处置固定资产处置包括出售固定资产、报废固定资产等。固定资产处置应按照公司固定资产管理制度的规定，填写固定资产处置申请单，注明处置原因、资产名称、规格型号、数量、处置方式等，报公司管理层审批。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。七、财务审批流程1.一般费用报销审批流程经办人填写费用报销单，并附上相关发票、合同等证明文件。科室负责人对报销事项进行审核，签字批准。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。2.重大支出审批流程对于金额较大的重大支出，如固定资产购置、大额项目投资等，各科室应提前编制项目预算和可行性研究报告，报公司管理层审批。项目实施过程中，应按照预算和相关规定进行支出控制，并定期向公司管理层汇报项目进展情况。重大支出完成后，应进行项目验收和结算，结算报告经科室负责人审核后报财务部门审核，最后报公司管理层审批。3.资金支付审批流程资金支付应按照公司资金管理制度的规定进行审批。经办人填写资金支付申请单，注明支付金额、用途、收款单位等信息，并附上相关合同、协议等证明文件。科室负责人对支付事项进行审核，签字批准。财务部门对支付申请进行审核，审核无误后报公司管理层审批。公司管理层审批通过后，财务部门按照规定办理资金支付手续。八、财务监督与检查1.内部审计公司设立内部审计部门，定期对各科室财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和重点，按照审计程序进行审计工作。各科室应积极配合内部审计部门的工作，提供必要的资料和信息，对审计发现的问题应及时整改。2.财务检查财务部门应定期对各科室财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、预算执行情况、财务核算情况、资产管理情况等。财务检查可采用定期检查和不定期抽查相结合的方式进行，检查结果应形成书面报告，报公司管理层，并通报各科室。对于财务检查中发现的问题，各科室应及时整改，整改情况应向财务部门反馈。3.外部审计公司应按照国家相关法律法规的要求，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计。各科室应配合外部审计工作，提供审计所需的资料和信息，确保审计工作顺利进行。外部审计报告应及时报送公司管理层，并按照规定进行披露。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、发票存根等与财务工作相关的文件和资料。2.档案整理与归档财务经办人员应按照财务档案管理规定，及时对财务资料进行整理和分类，确保资料完整、准确。整理后的财务档案应定期归档，归档时应编制档案目录，便于查阅和管理。3.档案保管期限财务档案保管期限应按照国家相关法律法规和公司规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表、审计报告等保管期限为[X]年。4.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容等，经科室负责人和财务部门负