中车财务制度

PAGE中车财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中车集团（以下简称“集团”）及所属各单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中车集团总部及所属全资子公司、控股子公司、分公司等各级单位（以下统称“各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：各单位的财务活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映各单位的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等，形成完整的财务管理制度体系。4.权责明确原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，确保财务管理工作有序开展。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，实现集团价值最大化。二、财务管理体制（一）集团财务管理架构集团设立财务管理部门，作为集团财务管理的核心机构，负责统筹管理集团财务工作。财务管理部门在集团财务负责人的领导下开展工作，对集团财务战略规划、预算编制与执行、资金管理、财务风险防控等重要事项进行决策和管理。（二）各单位财务管理职责1.贯彻执行集团财务制度：各单位应严格按照集团统一制定的财务制度开展财务管理工作，确保制度的有效执行。2.编制和执行本单位预算：根据集团预算管理要求，结合本单位实际情况，编制年度预算，并负责组织实施和监控预算执行情况。3.负责本单位资金管理：合理筹集和使用资金，确保资金安全，提高资金使用效率。加强资金收支管理，严格执行资金审批制度。4.资产管理：负责本单位资产的购置、使用、处置等管理工作，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.成本费用控制：加强成本费用核算与管理，严格控制各项成本费用支出，降低运营成本。6.财务报告编制与分析：定期编制本单位财务报告，真实反映财务状况和经营成果，并进行财务分析，为管理层决策提供依据。7.税务管理：依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）财务监督与考核1.内部监督：集团财务管理部门定期对各单位财务工作进行检查和监督，及时发现和纠正存在的问题。各单位应建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.外部审计：集团按照国家规定定期聘请外部审计机构对集团整体财务状况进行审计，各单位应积极配合外部审计工作。3.财务考核：建立财务考核指标体系，对各单位财务工作进行量化考核，考核结果与单位绩效挂钩，激励各单位加强财务管理，提高经济效益。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：各单位应根据集团战略规划、年度经营目标以及上一年度预算执行情况，结合市场形势和本单位实际情况，编制年度预算。2.编制流程下达预算编制通知：集团财务管理部门每年[具体时间]向各单位下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各单位编制预算草案：各单位根据预算编制通知要求，组织相关部门进行预算编制，形成本单位预算草案，并在规定时间内上报集团财务管理部门。审核与汇总：集团财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出审核意见，各单位根据审核意见进行修改完善。集团财务管理部门汇总各单位预算草案，形成集团年度预算草案。审批与下达：集团年度预算草案经集团管理层审批后，由集团财务管理部门下达各单位执行。（二）预算执行1.分解落实预算指标：各单位应将集团下达的年度预算指标分解到各部门、各项目，并明确责任人，确保预算指标得到有效落实。2.建立预算执行监控机制：各单位应建立预算执行监控台账，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各单位应按照规定程序提出预算调整申请，经集团财务管理部门审核、集团管理层审批后进行调整。（三）预算分析与考核1.预算分析：各单位应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，总结预算执行中的经验教训，提出改进措施和建议。集团财务管理部门应定期对各单位预算执行情况进行汇总分析，为集团决策提供参考依据。2.预算考核：集团建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核。考核内容包括预算编制准确性、预算执行进度、预算调整合理性等方面。考核结果与各单位绩效挂钩，对预算执行情况好的单位给予奖励，对执行不力的单位进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：各单位应根据自身经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的合法性、合理性和及时性。2.筹集方式：各单位可通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。在筹集资金过程中，应严格按照国家法律法规和相关监管要求办理手续。3.资金筹集审批：各单位筹集资金应提前编制资金筹集计划，报集团财务管理部门审核，经集团管理层审批后实施。（二）资金使用1.资金支付审批：各单位应建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，确保资金支付的合规性和安全性。2.资金使用范围：资金应主要用于生产经营活动、项目投资、偿还债务等方面，严禁挪用资金用于非生产经营活动。3.资金预算控制：各单位应严格按照资金预算安排使用资金，确保资金使用与预算相符。对于超预算支出，应按照规定程序进行审批。（三）资金结算1.结算方式：各单位应根据业务特点和实际情况，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行等。2.结算流程：明确资金结算的操作流程，确保资金结算的准确、及时和安全。加强对资金结算凭证的管理，严格审核结算凭证的真实性、合法性和完整性。（四）资金风险管理1.风险识别与评估：各单位应定期对资金风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如利率风险、汇率风险、信用风险等。2.风险防控措施：针对识别出的资金风险，各单位应制定相应的风险防控措施，如合理安排资金结构、进行套期保值、加强信用管理等，降低资金风险。3.应急处置预案：制定资金风险应急处置预案，明确在发生资金风险时的应对措施和责任分工，确保能够及时、有效地应对突发情况，减少损失。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金安全。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低坏账风险。3.存货管理：完善存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符，降低存货积压和短缺风险。（二）固定资产1.固定资产购置：各单位购置固定资产应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合生产经营需要，避免盲目投资。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，通过公开拍卖、招标等方式进行处置，确保处置过程合法合规，资产处置收入及时足额入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：准确确认和计量无形资产，按照规定进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。2.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定程序进行审批，评估其价值，确保转让与处置过程合法合规，收入及时足额入账。（四）资产清查1.清查范围：定期对流动资产、固定资产、无形资产等进行全面清查，确保资产清查范围涵盖所有资产。2.清查方法：采用实地盘点、核对账目等方法进行资产清查，确保资产清查结果真实可靠。3.清查结果处理：对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，调整资产账目，确保账实相符。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.核算原则：各单位应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。2.核算方法：根据行业特点和本单位实际情况，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本核算的准确性和及时性。3.成本费用明细核算：设置详细的成本费用明细科目，对各项成本费用进行明细核算，便于成本分析和控制。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各项目，加强对成本费用预算执行情况的监控，严格控制超预算支出。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。分析方法可采用比较分析法、因素分析法等。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核，考核结果与绩效挂钩，激励各部门、各项目降低成本费用。（三）费用报销管理1.报销范围：明确费用报销的范围，严格界定可报销费用和不可报销费用。可报销费用应符合国家法律法规和集团财务制度的规定。2.报销标准：制定各项费用的报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，确保费用报销的合理性和合规性。3.报销流程：规范费用报销流程，明确报销凭证的要求、审批环节和审批权限。所有费用报销必须提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。七、收入利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入，确保收入确认的真实性和及时性。2.收入核算：设置详细的收入明细科目，对各项收入进行明细核算，便于收入分析和管理。3.收入催收：加强对销售收入的催收，建立健全应收账款管理制度，采取有效措施确保收入及时足额入账。（二）利润管理1.利润核算：按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确核算利润，确保利润核算的真实性和准确性。2.利润分配：根据国家法律法规和集团章程的规定，合理进行利润分配，兼顾国家、企业和投资者的利益。利润分配方案应报集团管理层审批后实施。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.编制要求：各单位应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注，附注应详细说明财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的说明等内容。3.编制流程：明确财务报告编制流程，包括数据收集、整理、审核、编制、审计等环节，确保财务报告编制工作有序进行。（二）财务报告分析1.分析内容：对财务报告进行全面分析，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等，揭示财务指标变动原因和趋势，为管理层决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务报告进行深入分析。3.分析报告撰写：撰写财务分析报告，提出针对性的建议和措施，为集团经营管理提供参考。（三）信息披露1.披露原则：按照国家法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信