锦州水库财务制度

PAGE锦州水库财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范锦州水库的财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，确保水库各项工作的顺利开展，保障水库资产的安全与完整。（二）适用范围本制度适用于锦州水库管理机构及其所属各部门、各项目组，涵盖水库的日常运营、工程建设、维护保养、物资采购等所有涉及财务收支的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映水库的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖水库财务管理的各个方面，不留财务监管空白。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，确保财务数据的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现水库经济效益与社会效益的最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责锦州水库的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责水库的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，对水库财务活动的合法性、合规性负责。组织编制和审核财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务机构的人员管理和业务培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护水库的良好财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务收支的核算与管理，严格审核原始凭证，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理各项收支。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制现金流量报表，反映现金收支情况。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据水库的发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，各部门应结合自身业务特点和工作任务，提出详细的预算建议数，经财务部门审核、平衡后，报水库领导审批。3.预算内容应涵盖收入预算、支出预算、资本性支出预算等，收入预算应根据水库的收费政策、经营项目等合理预计；支出预算应按照费用性质分为人员经费、公用经费、专项经费等，确保预算全面、准确反映水库的财务收支情况。（二）预算执行1.预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时足额地组织资金收入，合理控制支出进度，确保预算的顺利执行。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施加以纠正。3.严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算考核1.建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算完成质量等方面。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并相应扣减部门绩效分数。通过预算考核，促进各部门加强预算管理，提高预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理（一）收入范围锦州水库的收入主要包括水费收入、水资源费收入、工程建设收入、经营收入、上级补助收入等。（二）收费管理1.水费收入应按照国家规定的收费标准和计费方式，及时足额收取。收费人员应严格执行收费政策，开具合法有效的收费票据，并做好收费记录。2.水资源费收入应按照相关法律法规的规定，准确计量，按时上缴。3.工程建设收入应按照工程建设合同的约定，及时结算工程价款，确保收入及时足额入账。4.经营收入应加强对经营项目的管理，规范经营行为，按照市场价格合理确定收费标准，确保经营收入的稳定增长。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，及时反映收入的取得情况。同时，应加强对收入票据的管理，确保票据的真实性、合法性和完整性。2.建立收入监督机制，定期对收入情况进行检查和分析，防止收入流失。对发现的收入问题，应及时查明原因，采取有效措施加以纠正，并追究相关人员的责任。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障水库正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出，如工程建设项目、维修改造项目等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报财务负责人审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经水库领导集体研究决定。2.支出审批应严格遵循财务制度和预算安排，对不符合规定的支出不予审批。审批人员应认真审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出合规有效。3.加强对支出凭证的审核，原始凭证应具备合法有效的发票、收据等，内容完整、手续齐全。对不符合要求的原始凭证，财务部门有权拒绝受理。（三）支出控制1.严格控制各项支出，确保支出不超预算。对预算执行过程中出现的超支情况，应及时分析原因，采取措施加以控制。2.加强对公用经费的管理，严格执行国家有关费用开支标准，控制差旅费、会议费、招待费等支出规模。对各项费用的报销，应按照规定的程序和标准进行审核。3.项目支出应按照项目计划和合同约定进行管理，严格控制项目成本。项目实施过程中，应加强对项目资金的监控，确保资金专款专用，不得挪作他用。（四）支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，及时反映支出的发生情况。同时，应按照支出的性质和用途进行明细核算，便于财务分析和管理。六、资产管理（一）资产分类锦州水库的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、交通工具等；无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关审批程序。对纳入政府采购目录的资产，应通过政府采购方式进行采购；对未纳入政府采购目录但达到一定金额标准的资产，也应按照规定的采购程序进行采购。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品或服务。采购过程中，应签订规范的采购合同，明确双方的权利和义务，确保资产质量和采购资金的安全。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关规定，对资产的数量、质量、规格、型号等进行认真核对，确保资产符合要求。2.验收合格的资产，应及时办理入库手续，并登记固定资产卡片或无形资产台账。对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（四）资产使用与保管1.建立资产使用管理制度，明确各部门和人员的资产使用职责，确保资产合理使用。各部门应定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。2.加强对固定资产的维护保养，确保资产正常运行。对需要维修、更新改造的固定资产，应按照规定的程序进行申报和审批，及时组织实施维修改造工作。3.无形资产应加强保护和管理，确保其安全与完整。对涉及无形资产的转让、出租等行为，应按照规定的程序进行审批，并及时办理相关手续。（五）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定和水库的实际情况进行，包括资产的出售、报废、毁损等。资产处置前，应进行评估和审批，确保处置行为合法合规。2.资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入单位预算管理。对资产处置过程中发生的损失，应按照规定的程序进行审批和核销。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.按照成本费用的性质和用途进行分类核算，准确反映各项成本费用的发生情况。（二）成本费用控制措施1.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。2.优化业务流程，提高工作效率，可以减少不必要的成本支出。通过合理配置资源，降低资源浪费和闲置现象。3.严格控制各项费用开支，加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期开展成本费用分析工作，分析成本费用的构成和变动情况，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议。2.将成本费用考核结果与部门和个人绩效挂钩，对成本费用控制效果好的部门和个人给予奖励，对成本费用控制不力的部门和个人进行惩罚，促进全体员工共同关注成本费用管理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映锦州水库的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、水库领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对水库的财务状况、经营成果、预算执行情况等进行全面分析。2.财务分析应重点关注水库的收入、支出、资产、负债等方面的变化情况，分析原因，提出改进建议和措施，为领导决策提供参考依据。九、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对水库财务活动的全过程监督。财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.接受财政、税务、审计等外部部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对外部监督检查提出的意见和建议，应认真整改落实。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括岗位设置、职责分工、授权审批