零星工地财务制度

PAGE零星工地财务制度一、总则（一）目的为加强零星工地财务管理，规范财务行为，确保工程资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，保障零星工地项目的顺利进行，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司承接的所有零星工地项目，包括但不限于小型建筑工程、装修工程、维修工程等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项收支、成本费用的计算和记录应清晰、准确。4.完整性原则：涵盖零星工地财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为项目决策提供及时有效的财务信息。二、财务岗位设置及职责（一）财务负责人1.全面负责零星工地的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。2.组织编制财务预算和决算，监督预算执行情况，确保项目资金合理使用。3.审核财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。4.协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事宜。（二）会计1.负责零星工地的会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。2.审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。3.登记账簿，定期结账，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳1.办理零星工地的现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。4.根据审核无误的报销凭证支付款项，严格执行现金管理制度。三、资金管理（一）资金预算1.项目负责人应根据零星工地的工程进度、合同约定等因素，编制详细的资金预算，包括工程成本预算、费用预算等。2.资金预算应经财务负责人审核后报公司管理层审批，作为项目资金管理的依据。3.财务部门应按照审批后的资金预算，合理安排资金，确保项目资金的及时供应。（二）资金筹集1.根据项目资金需求，合理确定资金筹集方式，如自有资金、银行贷款、预收账款等。2.办理资金筹集业务时，应严格遵守相关法律法规和金融机构的规定，确保筹资活动合法合规。3.对筹集的资金进行严格管理，及时入账，确保资金安全。（三）资金支付1.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。2.支付款项时，经办人员应填写付款申请单，附上相关原始凭证，经部门负责人、财务负责人和公司管理层审批后，出纳方可办理支付手续。3.对于金额较大的款项支付，应实行银行转账结算，确保资金支付安全。4.严格控制现金支付范围，除规定的零星开支外，其他款项应通过银行转账支付。（四）资金监控1.财务部门应定期对项目资金的使用情况进行监控，检查资金是否按照预算用途使用，是否存在资金浪费、挪用等现象。2.建立资金预警机制，当资金出现异常情况时，及时向公司管理层报告，并采取相应的措施进行处理。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。四、成本费用管理（一）成本核算对象1.以每个零星工地项目作为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。2.对于规模较小、成本费用发生较少的项目，可以合并作为一个成本核算对象进行核算。（二）成本项目1.直接成本：包括人工成本、材料成本、机械使用费等，直接计入各项目成本。2.间接成本：包括项目管理人员工资、办公费、差旅费、水电费等，按照一定的分配方法分摊计入各项目成本。（三）成本费用控制1.项目负责人应加强对成本费用的控制，制定成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各岗位。2.采购部门应严格控制材料采购成本，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低材料采购价格。3.施工部门应合理安排施工进度，提高施工效率，减少人工和机械的闲置时间，降低施工成本。4.财务部门应加强对成本费用的核算和分析，及时发现成本费用控制中存在的问题，并提出改进措施。（四）费用报销1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。2.报销人员应填写费用报销单，附上相关原始凭证，经部门负责人、财务负责人和公司管理层审批后，方可到财务部门报销。3.严格审核费用报销凭证，对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。五、收入管理（一）收入确认原则1.按照合同约定的收款时间和金额确认收入，对于已完成的工程进度，应及时确认收入。2.对于预收账款，应在工程实际完成后按照合同约定确认收入。（二）收入核算1.财务部门应按照收入确认原则，及时进行收入核算，确保收入数据准确无误。2.建立收入台账，详细记录每个项目的收入情况，包括收入金额、收款时间、收款方式等。（三）应收账款管理1.加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。2.对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，采取相应的措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后核销。六、财务报表与财务分析（一）财务报表1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，如实反映零星工地项目的财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务负责人审核后报公司管理层审批，并按照规定报送相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对项目的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，为公司管理层提供决策支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进项目财务管理水平的提高。七、财务档案管理（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、合同协议、发票收据等与财务相关的资料。2.对于重要的财务文件和资料，应进行备份保存，确保档案的安全完整。（二）档案整理1.定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序进行分类归档，便于查阅和保管。2.编制档案目录，注明档案名称、编号、日期、保管期限等信息，方便查找。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案的安全。2.按照规定的保管期限对财务档案进行保管，期满后按照规定进行销毁或移交。（四）档案查阅1.建立档案查阅制度，严格控制档案查阅范围和审批流程。2.查阅档案时，查阅人员应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，方可查阅档案。3.查阅档案时，应在指定地点进行，不得擅自将档案带出保管场所，不得在档案上涂改、标记、抽换等。八、税务管理（一）税务登记1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.定期进行税务登记信息的核对和更新，如有变更应及时办理变更登记手续。（二）纳税申报1.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关税务资料。2.加强对税收政策的学习和研究，合理进行税务筹划，降低税务风险。（三）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和缴纳期限，及时足额缴纳税款，确保公司依法纳税。2.建立税款缴纳台账，记录税款缴纳情况，便于核对和查询。（四）税务风险管理1.加强对税务风险的识别、评估和应对，及时发现和解决税务问题。2.