货币资金管理财务制度

PAGE货币资金管理财务制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司货币资金的管理，规范货币资金的收支行为，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效益，防范资金风险，保障公司正常运营和发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的货币资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家法律法规及相关财经制度的规定。2.安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用、侵占等情况发生。3.效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效率，实现资金的保值增值。4.职责分离原则：货币资金业务的不相容岗位应相互分离、制约和监督，确保不相容岗位相互分离。具体包括：货币资金支付的审批与执行、保管与盘点清查、会计记录与审计监督等岗位。二、货币资金的管理岗位与职责（一）岗位设置1.资金管理岗：负责公司货币资金的日常管理、资金预算编制与执行监控、资金调度等工作。2.出纳岗：负责办理货币资金的收付业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白票据及有关印章等。3.会计岗：负责货币资金的会计核算，编制相关会计凭证，定期与出纳核对账目，确保账账相符、账实相符。4.审批岗：根据公司授权，对货币资金支付业务进行审批，确保支付事项符合公司规定和相关审批流程。（二）岗位职责1.资金管理岗制定和完善公司货币资金管理制度及相关流程，并监督执行。编制年度、月度资金预算，汇总各部门资金需求计划，经审核后报管理层审批。监控资金预算执行情况，定期分析资金收支差异，及时提出调整建议。根据公司资金状况，合理安排资金调度，确保资金的流动性和安全性。收集、整理、分析资金相关信息，为管理层决策提供支持。协助开展资金风险管理工作，制定风险应对措施。2.出纳岗严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金，确保现金安全，不得坐支现金，不得白条抵库。负责有价证券、空白票据及有关印章的保管，严格按照规定用途使用，定期盘点核对。每日终了，将当日现金收支情况及银行存款收支明细报送资金管理岗。配合会计做好对账工作，及时发现和解决账目不符问题。3.会计岗依据国家会计准则和公司财务制度，对货币资金业务进行准确的会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证，登记相关账簿。定期与出纳核对现金日记账和银行存款日记账，确保账账相符。参与货币资金的清查盘点工作，编制清查报告，对清查结果进行分析和处理。负责编制货币资金相关财务报表，提供准确的财务信息。协助资金管理岗进行资金预算的编制和执行分析。4.审批岗根据公司授权，对货币资金支付申请进行审批，确保支付事项符合公司规定和相关审批流程。审查支付申请的必要性、合理性和合规性，对不符合规定的申请提出否决意见。对重大资金支付事项，组织相关部门进行论证和审核，并报公司管理层审批。跟踪已审批支付事项的执行情况，确保资金使用合规、有效。三、现金管理（一）现金库存限额1.公司根据日常现金开支需要，合理核定现金库存限额，一般以不超过35天的日常零星开支为限。2.现金库存限额经公司管理层批准后执行，并报开户银行备案。（二）现金收支管理1.现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应事先报经公司管理层批准，并办理相关审批手续。（三）现金日常保管1.出纳应将库存现金存放于保险柜内，并置于安全可靠的场所。2.保险柜钥匙和密码应由出纳专人保管，不得随意交予他人。3.每日营业终了，出纳应盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。4.严禁白条抵库，不得挪用现金，不得公款私存。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规及银行相关规定，开立、变更和撤销银行账户。2.银行账户的开立、变更和撤销需经公司管理层审批，并报财务部门备案。3.财务部门应定期对银行账户进行清理，确保账户的合规性和有效性。对于长期闲置不用的账户，应及时办理销户手续。4.公司应加强对银行账户的安全管理，妥善保管银行账户信息，包括账号、密码、网银密钥等，防止信息泄露。（二）银行存款收支管理1.公司办理银行存款收付业务，必须严格遵守银行结算纪律，按照规定的结算方式进行结算。2.收付款项时，出纳应认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，确保收付款项合法合规。3.对于银行存款收入，应及时入账，确保资金及时到账。对于银行存款支出，应严格按照审批流程进行审批，确保支付事项真实、合理、合规。4.出纳应定期核对银行存款日记账与银行对账单，每月至少核对一次，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）银行预留印鉴管理1.银行预留印鉴包括公司财务专用章、法定代表人章或授权代理人章等。2.银行预留印鉴应由专人保管，严格按照规定用途使用。3.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。确需由一人保管支付款项所需的全部印章的，必须经过公司管理层批准，并采取相应的安全措施。4.印章保管人应在使用印鉴时进行登记，注明使用日期、用途、金额等信息，并由使用人签字确认。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据包括支票、汇票、本票、发票等。2.票据的购买、保管、使用、核销等环节应严格按照相关规定进行管理。3.出纳应设立票据登记簿，对票据的购入、发出、收回、背书转让、注销等情况进行详细登记，确保票据的安全和完整。4.空白票据应由专人保管，存放于保险柜内，并与印章分开保管。5.票据使用时，应严格按照规定填写，确保内容真实、准确、完整。作废票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。6.定期对票据进行盘点清查，确保账实相符。如发现票据丢失、被盗等情况，应及时报告，并采取相应的补救措施。（二）印章管理1.公司印章包括公章、财务专用章、法定代表人章、合同专用章等。2.印章的刻制由公司指定部门统一办理，经公司管理层批准后启用。3.印章应指定专人保管，明确保管人的职责和权限。4.印章使用应严格履行审批手续，经有权审批人批准后，由保管人进行盖章操作。盖章时应进行登记，注明使用日期、用途、文件名称等信息。5.严禁在空白纸张、空白合同、空白支票等上加盖印章。如因特殊情况需要加盖空白印章的，必须经过公司管理层批准，并采取相应的防范措施。6.定期对印章进行检查，确保印章的安全和正常使用。如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告，并按规定进行处理。六、货币资金的清查盘点（一）清查盘点的组织1.公司应定期组织货币资金的清查盘点工作，清查盘点工作由财务部门牵头，相关部门配合进行。2.清查盘点工作应制定详细的计划，明确清查盘点的范围、方法、时间、人员等。（二）清查盘点的方法1.现金清查采用实地盘点法，由出纳人员自点，清查人员监盘。清查时，应将现金实存数与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款清查采用核对法，将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节，确保银行存款账实相符。3.票据清查采用盘点法，对库存票据进行逐一清点，核对票据登记簿与实际库存票据是否一致，如有差异应查明原因，并按规定进行处理。4.印章清查采用检查法，检查印章的保管情况、使用记录等，确保印章的安全和正常使用。（三）清查盘点结果的处理1.清查盘点结束后，清查人员应编制清查报告，详细记录清查情况、发现的问题及处理建议。2.对于清查中发现的现金短缺或溢余、银行存款账实不符、票据丢失等问题，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于责任人责任的，应追究责任人的责任；属于制度执行问题的，应及时完善相关制度和流程。3.清查报告经财务部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司应根据审批意见，对清查结果进行相应的调整和处理，并将处理结果记录在案。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司内部审计部门应定期对货币资金管理情况进行审计监督，检查货币资金管理制度的执行情况。2.财务部门应加强对货币资金业务的日常监督，及时发现和纠正存在的问题。3.公司管理层应定期对货币资金管理情况进行检查，确保货