房地产小企业财务制度

PAGE房地产小企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范房地产小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于本房地产小企业及其所属各部门、各项目。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时记录、处理财务信息，满足企业管理和决策需要。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务人员职责财务负责人：全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和政策，组织财务核算与监督，参与企业重大决策，协调与外部相关部门的关系。会计人员：负责日常会计核算工作，编制财务报表，进行财务分析，审核原始凭证，登记账簿，办理税务申报与缴纳等。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全，及时登记现金和银行存款日记账。三、会计核算1.会计政策与估计根据国家统一会计制度和房地产行业特点，制定本企业的会计政策，包括会计期间、记账本位币、会计计量基础等。合理进行会计估计，如固定资产折旧方法、无形资产摊销期限等，确保财务报表的准确性和一致性。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和房地产企业会计核算要求，设置会计科目。在不影响会计核算要求和对外提供统一财务报表的前提下，可以根据企业实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。3.账务处理流程原始凭证审核：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误的原始凭证方可作为记账依据。记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。账簿登记：根据记账凭证，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确、及时，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。可以通过自有资金、银行贷款、股权融资等方式筹集资金。制定资金筹集计划，明确资金来源、金额、时间等，确保资金及时足额到位。同时，对筹集资金的成本和风险进行评估，选择最优筹资方案。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策或联签制度。按照资金预算安排使用资金，确保资金用于企业生产经营和发展的关键环节。严格控制资金支出范围和标准，杜绝不合理开支。加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和解决资金短缺或闲置等问题。合理安排资金结构，降低资金成本和财务风险。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。超过限额的现金应及时存入银行。加强现金收付业务管理，确保现金收付真实、准确、合规。对现金收入应及时入账，不得坐支现金；对现金支出应严格审核，确保手续齐全、用途合理。定期对现金进行盘点，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行相应处理。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并加强账户管理。定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行结算制度，办理银行存款收付业务时，应审核结算凭证的真实性、合法性和完整性。及时编制银行存款余额调节表，对未达账项进行清理和核对。五、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置编制固定资产购置计划，明确购置固定资产的名称、规格、数量、金额、用途等。对重大固定资产购置项目应进行可行性研究和论证。按照规定的审批程序进行固定资产购置审批。购置固定资产应签订合同或协议，明确双方权利和义务。对购置的固定资产进行验收，确保其质量和性能符合要求。验收合格后，及时办理入账手续。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。固定资产折旧应通过“累计折旧”科目进行核算。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产应按同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；盘亏、毁损的固定资产，应先将其账面价值转入“待处理财产损溢”科目，待批准后再进行相应处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比，准确计算各期损益。坚持受益原则，凡应由本期负担而尚未支出的费用，作为预提费用计入本期成本费用；凡已支出，应由本期和以后各期负担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本费用。2.成本费用项目开发成本：包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等过程中发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。对成本费用进行预算管理，将成本费用指标分解到各部门、各项目，定期进行考核和分析。加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。严格控制各项成本费用支出，杜绝浪费现象。优化成本费用结构，合理降低成本费用水平。在保证产品质量和服务水平的前提下，通过优化设计、合理采购、提高生产效率等方式，降低开发成本；通过加强内部管理、提高工作效率、控制营销费用等方式，降低期间费用。七、收入与利润管理1.收入确认原则按照企业会计准则的规定，确认房地产销售收入。房地产销售收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算按照不同的销售方式和结算方式，正确核算房地产销售收入。如采用一次性付款方式销售的，应在实际收到款项时确认收入；采用分期付款方式销售的，应按合同约定的收款日期分期确认收入；采用银行按揭方式销售的，应在银行将按揭款项划转到账时确认收入。对房地产销售收入进行明细核算，准确记录每笔销售收入的金额、客户名称、销售日期等信息。同时，按照规定计算应缴纳的相关税费，及时进行账务处理。3.利润管理加强利润核算与分析，定期编制利润表，反映企业的经营成果。对利润构成进行分析，找出影响利润变动的主要因素，为企业决策提供依据。合理分配利润，兼顾企业发展和投资者利益。按照国家有关规定和企业章程，提取法定盈余公积、任意盈余公积等，用于企业扩大生产经营、弥补亏损等。同时，向投资者分配利润，回报投资者的投资。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。如实填写税务登记表，提供真实、准确、完整的税务登记信息。按时进行纳税申报，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及其他有关纳税资料。确保纳税申报数据真实、准确、完整，申报期限符合规定要求。2.税款缴纳根据纳税申报结果，及时足额缴纳各项税款。按照规定的税率和计税依据计算应纳税额，确保税款计算准确无误。严格遵守税款缴纳期限，不得逾期缴纳税款。如有特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定的程序办理审批手续。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。定期对企业税务状况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保企业税务处理符合法律法规要求。对重大税务事项应及时咨询税务机关意见，避免税务风险。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度和企业会计准则的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等内容。附注应详细说明企业的会计政策、会计估计、财务报表项目注释等信息，为财务报告使用者提供更全面、准确的财务信息。2.财务分析定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析和评价。通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供依据。提出改进建议和措施，促进企业加强财务管理，提高经济效益。十、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，加强企业内部管理和风险防范。内部控制制度应涵盖企业财务活动的全过程，包括资金管理、采购与付款、销售与收款、成本费用控制、资产管理等各个环节。明确内部控制的目标、原则、方法和程序，确保内部控制制度有效执行。对内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计设置独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对企业财务收支、