货币资金相关财务制度

PAGE货币资金相关财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，防范货币资金管理风险，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.严格遵守国家有关货币资金管理的法律法规，确保公司货币资金活动合法合规。2.实行钱账分管，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.货币资金的收付必须通过本公司开户银行办理，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。4.建立健全货币资金内部控制制度，实行岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。二、岗位分工与授权批准（一）岗位分工1.公司应设置货币资金业务的岗位，包括出纳、会计、财务经理等，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。2.出纳人员负责办理货币资金的收付业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白票据和有关印章等。3.会计人员负责审核货币资金收付凭证，编制记账凭证，登记总账和明细账，定期进行账账、账实核对等。4.财务经理负责审核货币资金收支计划和预算，监督货币资金管理制度的执行情况，对重大货币资金收支业务进行审批等。（二）授权批准1.公司应建立货币资金授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。2.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。3.公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。三、现金管理（一）现金的使用范围1.职工工资、津贴。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（二）现金库存限额1.公司根据实际需要，核定库存现金限额，一般以不超过35天的日常零星开支所需的现金为限。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。2.库存现金限额由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。（三）现金收支管理1.现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经本公司财会部门负责人签字盖章，开户银行审核后，予以支付现金。（四）现金盘点与监督1.出纳人员应当每日终了对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。发现现金短缺或溢余的，应及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后处理。2.财务部门应定期或不定期对库存现金进行清查盘点，确保现金账实相符。清查盘点时，出纳人员必须在场。清查盘点结束后，应编制现金盘点报告表，由清查人员和出纳人员共同签字盖章。3.公司审计部门应定期对货币资金内部控制制度进行审计监督，检查货币资金业务是否符合法律法规和公司制度的规定，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。四、银行存款管理（一）银行账户的开立、变更与撤销1.公司应当按照国家有关规定，由财会部门统一开立银行账户，其他部门不得擅自开立银行账户。2.开立银行账户时，应填写开户申请书，提供有关证明文件，报经开户银行审核同意后，方可办理开户手续。3.银行账户的名称应与公司名称一致。因业务需要变更银行账户信息的，应及时办理变更手续，并通知相关部门和人员。4.银行账户使用期满或因其他原因需要撤销的，应及时办理销户手续，并将剩余资金转入公司指定账户。销户时，应确保银行账户内无未结清的债权债务。（二）银行存款收付管理1.公司办理银行存款收付业务时，必须严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票，不得套取银行信用。2.银行存款收付凭证必须由会计人员审核无误后，方可据以编制记账凭证，并登记入账。3.出纳人员应定期核对银行账户余额，每月至少编制一次银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单余额调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。属于未达账项的，应编制银行存款余额调节表调节相符；属于记账错误或其他原因造成的，应及时更正或调整账务处理。（三）银行预留印鉴管理1.公司财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。3.银行预留印鉴的使用应严格履行审批手续，不得擅自使用银行预留印鉴办理与公司经营业务无关的事项。五、票据及有关印章管理（一）票据管理1.公司应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。2.购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务经理审批后，由出纳人员办理购买手续。票据购买后，应及时登记票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、数量、购买日期、有效期等信息。3.票据保管人员应妥善保管票据，确保票据的安全。票据应存放在保险柜等安全设施内，并按照票据种类、号码顺序排列，便于查找和核对。4.领用票据时，应填写票据领用申请表，注明领用票据的种类、号码、用途等信息，经财务经理审批后，由领用人员签字领取。领用人员应在规定时间内将使用完毕的票据交回，并办理核销手续。5.票据背书转让时，应按照票据法等相关法律法规的规定进行操作，确保背书转让的合法性和有效性。背书转让的票据应及时登记备查。6.票据到期或不再使用时，应及时办理注销手续。注销后的票据应妥善保管，以备审计等部门检查。（二）印章管理1.公司应当加强银行预留印鉴、财务专用章、发票专用章、合同专用章等与货币资金相关的印章的管理，明确印章的保管、使用、审批等环节的职责权限和程序，防止印章被盗用、冒用或滥用。2.财务专用章应由专人保管，保管人员不得将印章随意交他人代管。个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.印章使用时，应填写印章使用申请表，注明使用印章的名称、用途、金额、日期等信息，经审批人批准后，方可使用印章。审批人应严格按照授权范围进行审批，不得超越审批权限。4.印章保管人员应建立印章使用登记簿，详细记录印章使用的日期、内容、批准人等信息，确保印章使用情况可追溯。5.印章如有遗失、被盗等情况，应立即向公司报告，并采取相应的措施，如登报声明作废、向公安机关报案等，以防止印章被非法使用。六、监督检查（一）监督检查机构公司审计部门负责对货币资金内部控制制度的执行情况进行定期或不定期的审计监督，检查货币资金业务是否符合法律法规和公司制度的规定，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）监督检查内容1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容岗位混岗的现象。2.货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.现金和银行存款的管理情况。重点检查现金库存限额的遵守情况、现金收支的合规性、银行账户的管理情况、银行存款余额调节表的编制情况等。4.票据及有关印章的管理情况。重点检查票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理情况，以及印章的保管、使用、审批等环节的管理情况。（三）监督检查方式1.定期审计：审计部门应定期对货币资金内部控制制度进行审计，每年至少进行一次全面审计。2.不定期抽查：审计部门可根据实际情况，不定期对货币资金业务进行抽查，重点检查关键环节和风险点。3.专项检查：针对货币资金管理中出现的重大问题或风险隐患，审计部门可开展专项检查，深入调查问题原因，提出整改建议。（四）问题处理与整改1.审计部门在监督检查过程中发现的问题，应及时下达审计整改通知书，要求相关部门限