小会业财务制度

PAGE小会业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小会业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于小会业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告，审核财务报表。负责资金筹集、资金调度和资金管理，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大投资决策和经营决策，提供财务分析和建议。负责财务人员的培训、考核和管理工作。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税。3.出纳负责现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要财务资料。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和财务规章制度的要求，并按规定进行披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变更应按规定进行账务处理和披露。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核后报公司管理层审批。3.公司应按照规定的时间和方式对外报送财务报表，并确保财务信息的及时披露。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券等。2.公司应严格按照国家法律法规和金融监管要求进行资金筹集活动，确保资金来源合法合规。3.公司应制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额和用途，并报公司管理层审批。（二）资金使用1.公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.公司应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.公司应选择合适的结算方式，如支票、汇票、电汇等，并严格按照结算方式的规定进行操作。3.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格按照国家法律法规和财务规章制度的要求进行货币资金的收付和管理。3.公司应建立货币资金盘点制度，定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。（二）应收账款管理1.公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和管理流程。2.公司应定期对应收账款进行清理和核对，及时催收应收账款，确保应收账款的及时收回。3.公司应对应收账款计提坏账准备，按照国家统一的会计制度规定进行账务处理。（三）存货管理1.公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理责任和管理流程。2.公司应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。3.公司应合理确定存货的储备量，避免存货积压和短缺，提高存货周转率。（四）固定资产管理1.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理责任和管理流程。2.公司应定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。3.公司应按照国家统一的会计制度规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。（五）无形资产与其他资产1.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理责任和管理流程。2.公司应按照国家统一的会计制度规定对无形资产进行摊销，合理确定无形资产摊销年限和摊销方法。3.公司应加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，按照国家统一的会计制度规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的合理归集和分配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，如实反映公司的经营成本和费用支出情况。（二）成本费用分类与核算方法1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等，应按照产品品种或批次进行归集和核算。3.销售费用包括销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等，应按照费用项目进行归集和核算。4.管理费用包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等，应按照费用项目进行归集和核算。5.财务费用包括公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等，应按照费用项目进行归集和核算。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.公司应加强对成本费用的预算管理，制定成本费用预算指标，并将预算指标分解到各部门和各岗位。3.公司应加强对成本费用的日常监控和分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。4.公司应建立成本费用考核制度，对各部门和各岗位的成本费用控制情况进行考核和评价，激励各部门和各岗位降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润的真实、准确和完整。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润等。营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.公司应根据经营发展需要和财务状况，合理确定利润分配政策，确保利润分配的合理性和可持续性。3.公司应加强对利润分配的管理，严格按照利润分配程序进行利润分配，确保利润分配的合规性和公正性。八、财务预算管理（一）预算编制原则1.公司按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则编制财务预算。2.财务预算编制应遵循真实性、准确性、完整性和及时性原则，充分考虑公司的经营目标、市场环境和财务状况等因素。（二）预算编制方法与流程1.公司采用零基预算、滚动预算等方法编制财务预算。2.财务预算编制流程包括：下达预算编制通知、各部门编制预算草案、财务部门审核汇总、公司管理层审批等环节。（三）预算执行与控制1.公司应加强对财务预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.公司应建立预算执行考核制度，对各部门和各岗位的预算执行情况进行考核和评价，激励各部门和各岗位严格执行预算。3.公司应根据实际情况对财务预算进行调整，调整后的财务预算应报公司管理层审批。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，降低经营成本。4.确保公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保内部控制的完整性。2.重要性原则：关注公司财务活动的关键环节和风险点，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司经营发展需要和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和内部控制制度，明确财务活动的操作流程和审批权限。2.加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.加强对财务信息系统的管理，确保财务信息系统的安全、稳定和可靠。4.加强内部审计和监督，定期对公司财务活动进行审计和检查，及时发现和纠正问题。十、财务分析与财务报告（一）财务分析1.公司定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。3.公司应加强对财务分析结果的应用，及时发现和解决公司经营中存在的问题，提出改进措施和建议。（二）财务报告1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.财务报告应真实、准确、完整，经注册会计师审计后报公司管理层审批。3.公司应按照规定的时间和方式对外报送财务报告，并确保财务信息的及时披露。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算报告、审计报告、税务申报资料、银行对账单、发票等。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务