援助员服务社财务制度

PAGE援助员服务社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范援助员服务社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务工作合法、合规、有序进行，保障本社各项业务活动的顺利开展，提高资金使用效益，维护本社及相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于援助员服务社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映本社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本社所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本社设立独立的财务部门，负责全社的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守本社财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本社财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算原则1.本社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。2.会计核算应遵循借贷记账法，记账本位币为人民币。（二）会计科目设置本社按照国家统一会计制度的规定，结合本社实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务会计报告1.本社应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务会计报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务会计报告应经本社负责人、财务负责人审核并签字盖章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.本社应根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、捐赠收入、政府补助等。2.筹集资金应符合国家法律法规和政策规定，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.本社应建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。2.资金支付应按照国家有关规定，通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。（三）现金管理1.本社应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。2.现金支出应按照规定的范围和审批程序进行，确保现金使用安全、合规。（四）银行存款管理1.本社应加强银行存款账户管理，严格按照银行开户规定开立和使用银行账户。2.在银行预留印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照本制度的规定进行管理和核算。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。应收及预付款项应按照合同约定及时结算，定期进行清理，对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。3.存货：包括库存物资、办公用品等。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。本社固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六类。2.固定资产购置：固定资产购置应按照本社预算管理规定进行审批，购置时应进行严格的市场调研和采购程序，确保资产质量和性价比。3.固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指本社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产应按照实际成本计价，在受益期内按照规定的方法进行摊销。六、成本费用管理（一）成本费用分类本社成本费用包括业务活动成本、管理费用、筹资费用等。（二）成本费用核算1.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，确保成本费用的真实性和准确性。2.业务活动成本应按照项目或业务类别进行明细核算，便于成本分析和控制。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。七、收入与分配管理（一）收入管理1.本社收入包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入等。收入应按照国家有关规定进行确认和计量，确保收入的真实性和合法性。2.加强收入管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程，确保收入及时足额入账。（二）分配管理1.本社应按照国家有关规定和本社章程进行利润分配。利润分配应兼顾本社发展和相关方利益，确保分配合理、公平。2.利润分配方案应经本社管理层审议通过，并报相关部门备案。八、财务监督（一）内部监督1.本社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本社财务状况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对本社财务收支、经济活动进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.本社应接受财政、税务、审计等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.按照国家有关规定，定期向社会公布本社财务状况和审计结果，接受社会监督。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务资料、合同协议等与财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应定期进行整理、装订和归档，确保档案的完整性和规范性。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。