小型企业财务制度

PAGE小型企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小型企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.配比原则：同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，相互配比，以正确计算损益。8.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计并予以确认。9.重要性原则：对于重要的经济业务，应当单独核算、重点反映；对于不重要的经济业务，可以简化核算程序。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。（二）人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉国家财经法规和财务制度，具备良好的职业道德和业务能力。（三）岗位职责1.财务经理全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织财务预算编制、执行和控制，进行财务分析和决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务形象。监督财务人员工作，确保财务工作规范、高效进行。2.会计负责企业日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。负责财务资料的整理、归档和保管，协助财务经理进行财务分析。3.出纳负责企业现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行其他财务工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（二）会计账簿1.企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账是根据总分类科目开设的账簿，用于分类登记企业全部经济业务，提供总括核算资料；明细账是根据明细分类科目开设的账簿，用于分类登记某一类经济业务，提供详细核算资料；日记账是按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账；其他辅助性账簿是为满足企业管理需要而设置的备查账簿，如固定资产备查账、低值易耗品备查账等。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.会计账簿的启用、登记、结账、更正等应符合国家统一会计制度的规定。（三）财务报告1.财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.企业应定期向投资者、债权人、税务机关等有关方面提供财务报告，并按照规定进行财务信息披露。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守国家现金管理规定，控制现金使用范围。现金使用范围主要包括：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.企业应核定库存现金限额，一般按照企业35天日常零星开支所需确定。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.企业应建立健全现金收支内部控制制度，加强现金收支管理。现金收入应及时送存银行，不得坐支现金；现金支出应严格审批手续，确保支出合法、合规。4.企业应定期对库存现金进行清查盘点，做到日清月结，账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。（二）银行存款管理1.根据企业经营需要，合理选择银行开立账户，办理存款、取款和结算业务。2.企业应加强银行账户管理，严格按照银行结算制度办理结算业务，不得出租、出借银行账户。3.企业应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项，确保银行存款账实相符。4.企业应加强银行存款收支内部控制，严格执行审批制度，确保银行存款收支合法、合规。（三）资金预算与控制1.企业应编制资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。资金预算应根据企业经营计划、投资计划、筹资计划等编制，包括现金预算、银行存款预算等。2.加强资金控制，严格按照资金预算执行资金收支，对资金使用情况进行监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.合理确定资金筹集规模和方式，降低资金成本，防范资金风险。资金筹集应根据企业经营和发展需要，综合考虑资金成本、资金结构、筹资风险等因素，选择合适的筹资方式，如银行借款、发行债券、股权融资等。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业应加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人，定期对应收账款进行清查核对，及时催收账款，减少坏账损失。预付款项是企业按照合同规定预付的款项。企业应加强预付款项管理，严格按照合同规定支付预付款项，对预付款项的执行情况进行跟踪检查，确保预付款项的安全和有效使用。3.存货存货是企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。企业应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货安全、完整，降低存货成本。存货计价应采用先进先出法、加权平均法等符合国家统一会计制度规定的方法。存货盘点应定期进行，一般每年至少一次。盘盈或盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.企业应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合企业经营需要，且价格合理。4.固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。6.企业应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.企业应建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。3.无形资产取得应按照规定的程序进行审批，入账价值应按照实际成本确定。4.无形资产摊销应根据无形资产的使用寿命和经济利益的预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。5.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应根据自身生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算对象应根据企业生产经营特点和管理要求确定，一般以产品品种、批次、生产步骤等作为成本核算对象。3.成本项目应根据企业生产经营特点和管理要求设置，一般包括直接材料、直接人工、制造费用等。4.企业应加强成本核算基础工作，做好各项成本费用的记录、计量、计算等工作，确保成本核算数据准确、可靠。（二）费用控制1.企业应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用开支应严格按照预算执行，对超预算的费用支出应进行严格审批。3.加强费用分析和控制，定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中存在的问题，采取有效措施进行改进，降低费用水平。（三）成本费用分析与考核1.企业应定期进行成本费用分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示成本费用变动原因和规律，为企业成本费用管理决策提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各产品的成本费用指标完成情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工加强成本费用管理。七、收入、利润及分配管理（一）收入管理1.企业应按照国家统一会计制度的规定，准确确认收入的实现。收入确认应符合收入准则的规定，同时满足以下条件：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.加强销售收入管理，建立健全销售合同管理制度和销售收款制度，确保销售收入及时、足额收回。3.企业应按照规定开具发票，如实反映销售收入情况，不得虚增或虚减销售收入。（二）利润管理1.企业应按照国家统一会计制度的规定，正确计算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指企业营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.加强利润分析和管理，通过对利润构成、利润变动趋势等进行分析，揭示企业经营成果和存在的问题，为企业决策提供依据。3.合理控制利润水平，避免利润操纵行为，确保企业利润真实、可靠。（三）利润分配管理1.企业应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。2.利润分配应遵循公平、公正、公开的原则，充分考虑投资者利益和企业发展需要。3.企业应及时办理利润分配相关手续，确保利润分配合规、有序进行。八、税务管理（一）税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。（二）纳税申报1.企业应按照规定的纳税期限和申报方式，如实进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。2.加强纳税申报管理，确保申报数据准确、完整，避免漏报、错报等情况的发生。（三）税款缴纳1.企业应按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强税款缴纳管理，对税款缴纳情况进行跟踪检查，确保税款缴纳合规、及时。（四）税务风险管理1.企业应建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合法律法规要求。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中存在的问题，防范税务风险。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。内部财务监督的主体包括企业董事会、监事会、财务部门等。2.财务部门应定期对企业财务状况、经营成果、现金流量等进行检查和分析，及时发现