未严格执行机关财务制度

PAGE未严格执行机关财务制度关于严格执行机关财务制度的规定一、总则（一）目的为加强本机关财务管理，规范财务行为，严格执行机关财务制度，提高资金使用效益，保障机关各项工作的正常运转，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本机关实际情况，制定本规定。（二）适用范围本规定适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，确保财务状况稳健。3.实行统一领导、分级管理、集中核算的财务管理体制。4.注重财务预算的科学性、准确性和严肃性，强化预算执行和监督。二、财务预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本机关年度工作计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况，科学合理地编制本部门年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算，收入预算应明确各项收入来源及金额；支出预算应按照支出功能分类和经济分类详细列示各项支出的具体内容、金额及测算依据。3.财务部门负责对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合本机关财力状况，编制本机关年度预算草案，报经机关领导集体研究审定后，按照规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.本机关年度预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应按照预算安排，及时足额组织各项收入，合理安排各项支出，确保预算执行的均衡性和严肃性。3.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后进行调整。调整预算应说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况。（三）预算监督1.建立健全预算执行监督机制，财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，如实反映本部门预算执行情况及存在的问题。3.审计部门应加强对预算执行情况的审计监督，对违反预算规定的行为依法依规进行处理。三、收入管理（一）收入范围本机关收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得，确保收入合法合规。2.财政拨款收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式及时足额取得；事业收入应按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，做到应收尽收；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入应按照相关合同、协议或规定及时足额取得。3.加强对收入票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销收入票据，确保收入票据的真实性、完整性和合法性。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、及时、完整。2.各项收入应按照收入来源和性质进行明细核算，不得隐瞒、截留、挪用或坐支收入。四、支出管理（一）支出范围本机关支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障机关正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出合法合规、真实有效。3.加强对支出的控制和管理，严格执行预算，杜绝无预算支出和超预算支出。4.建立健全支出报销制度，明确报销流程和审批权限，规范报销凭证的审核和管理，确保报销凭证真实、合法、有效。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、及时、完整。2.各项支出应按照支出功能分类和经济分类进行明细核算，不得混淆支出性质和用途。五、资产管理（一）资产分类本机关资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.各部门应根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置申请，经财务部门审核、机关领导批准后，按照规定程序进行购置。2.资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产验收1.资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产，应及时办理入库手续，并由资产管理部门登记入账；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.各部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，加强对资产使用的日常管理和维护，确保资产安全、完整、有效使用。（五）资产处置1.资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入本机关预算管理，不得截留、挪用或私分。（六）资产清查1.定期开展资产清查工作，确保资产账实相符。资产清查工作应包括资产的盘点、核对、登记等内容。2.资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整资产账目。六、负债管理（一）负债范围本机关负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.各项负债应按照规定的审批程序进行审批，确保负债合法合规、真实有效。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，不得拖欠债务。七、财务审批与报销（一）审批原则1.坚持“一支笔”审批制度，重大财务事项应实行集体研究决策。2.审批应严格按照规定的审批程序进行，不得越级审批或简化审批手续。（二）审批流程1.经办人应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等内容，并签字确认。2.部门负责人应审核报销凭证的真实性、合法性和合理性，签字同意后报财务部门审核。3.财务部门应按照财务制度和审批程序对报销凭证进行审核，审核无误后报机关领导审批。4.机关领导应根据审批权限对报销凭证进行审批，审批同意后由财务部门办理报销手续。（三）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.报销凭证应附相关的原始凭证，如发票、收据、合同、协议等，原始凭证应与报销凭证内容相符，且具有真实性、合法性和有效性。3.报销凭证的填写应符合国家统一的会计制度规定，不得使用非正规票据或白条报销。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映本机关财务状况、预算执行情况和财务收支情况等。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表及相关附表和财务情况说明书。3.财务报告应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对本机关财务状况、预算执行情况和财务收支情况等进行分析和评价，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析（如预算完成率、预算调整率等）、财务状况分析（如资产负债率、流动比率等）、收入支出分析（如收入结构、支出结构等）、成本效益分析等内容。3.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对分析结果进行客观、准确的评价，并提出改进建议和措施。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对本机关财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本机关财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应加强对本机关财务收支情况的审