勘察设计单位财务制度

PAGE勘察设计单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范勘察设计单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位的健康发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本勘察设计单位及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的各个方面，做到全面管理。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现单位价值最大化。5.制衡性原则：各项财务工作岗位设置合理，职责明确，相互制约和监督。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.单位设立独立的财务部门，负责统一管理单位的财务工作。2.财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的职称或职业资格。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济业务事项进行会计监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。2.财务管理人员职责负责制定和完善单位财务管理制度，参与单位重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算，监控预算执行情况，定期进行预算分析和调整。负责成本费用管理，制定成本控制措施，降低单位运营成本。3.资金管理人员职责负责资金的筹集、调度和使用，合理安排资金，确保单位资金链的稳定。办理资金收付业务，登记资金日记账，定期与银行核对账目。加强资金风险管理，防范资金安全事故。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合本单位实际情况，制定具体的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报告中予以披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度规定，结合勘察设计单位业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整的，应经财务部门负责人审核，并报单位领导批准。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制。2.按照规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，及时、准确地登记账簿。3.定期打印会计账簿，装订成册，妥善保管。（四）财务会计报告1.按照国家统一会计制度的规定编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务会计报告应经单位负责人、财务部门负责人和会计主管人员签字并盖章。3.定期向单位领导、主管部门和其他相关部门报送财务会计报告，确保财务信息的及时传递和共享。四、财务预算管理（一）预算编制1.年度终了前，财务部门应组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑单位发展战略、经营目标和市场环境等因素。3.各部门应根据本部门业务情况，提出预算建议数，经财务部门审核、平衡后，报单位领导审批。（二）预算执行与监控1.财务部门应将批准后的预算分解到各部门，并下达预算执行通知书。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。3.财务部门应定期监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。（三）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因，提出改进措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。五、收入管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度的规定，结合勘察设计业务特点，确定收入确认原则。2.勘察设计收入应在完成合同约定的工作内容，经客户验收合格后确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照合同约定，及时、准确地核算收入。2.加强对收入的管理和监督，确保收入的真实性、完整性和合法性。3.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和核对。（三）应收账款管理1.对应收账款进行分类管理，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报告中予以披露。六、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.按照勘察设计业务流程和成本费用性质，将成本费用分为直接成本和间接成本。2.直接成本包括人工成本（如设计人员薪酬、奖金等）、材料成本（如设计图纸、资料等）、设备成本（如勘察设计设备购置、租赁等）等；间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等。3.财务部门应按照规定的成本核算方法，准确核算成本费用，为成本控制和管理提供依据。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将目标分解到各部门。2.加强对成本费用支出的审核和审批，严格控制不合理的费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.开展成本分析，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，并按照规定填写报销单。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。七、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。3.建立货币资金盘点制度，定期进行盘点，做到账实相符。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，确保固定资产账实相符。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法。5.对固定资产的购置、处置等进行严格审批，确保固定资产的合理配置和有效使用。（三）无形资产与其他资产管理1.对单位拥有的无形资产（如专利、商标、著作权等）进行登记入账，按照规定进行摊销。2.加强对其他资产（如长期待摊费用、低值易耗品等）的管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。八、税务管理（一）税务政策遵循1.及时了解国家税收政策法规的变化，确保单位税务工作符合政策要求。2.按照规定进行税务登记、纳税申报和缴纳税款，不得偷税、漏税、骗税。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低单位税负。2.加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。（三）税务档案管理1.建立健全税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票存根等。2.税务档案应按照规定的期限进行保存，便于查阅和审计。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。2.内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等。（二）风险评估与控制1.定期对财务风险进行评估，识别潜在的风险因素，如市场风险、信用风险、操作风险等。2.针对不同的风险因素，制定相应的风险控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务内部控制制度的执行情况进行审计和监督。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的有效性。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.根据单位财务工作需要，选择合适的财务信息化系统，实现财务工作的信息化管理。2.财务信息化系统应具备会计核算、财务管理、预算管理及财务分析等功能模块，满足单位财务工作的各项需求。（二）数据安全与维护1.加强财务信息化系统的数据安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和非法访问。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行和数据的准确性。3.做好数据备份工作，防止数据丢失，备份数据应妥善保管。（三）信息化培训与应用1.组织财务人员参加信息化培训，提高其信息化操作技能和应用水平。2.鼓励财务人员积极应用财务信息化系统，充分发挥系统的功能优势，提高工作效率和管理水平。十一、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建