猿辅导公司财务制度

PAGE猿辅导公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范猿辅导公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于猿辅导公司及其下属各部门、分支机构、子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则以及相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，不得高估资产或收益，低估负债或费用。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位职责，确保财务工作的有序开展。（二）财务部门职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务活动符合公司整体战略目标。组织编制公司年度财务预算、决算，并监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，保障公司资金安全。负责财务报表的编制、审核和报送，为公司管理层提供准确、及时的财务信息和决策支持。统筹资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金链稳定。负责税务管理，合理纳税筹划，依法缴纳各项税费，维护公司良好税务形象。组织财务人员培训和考核，提升团队整体素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务机关、审计机构等相关部门的关系，维护公司利益。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。3.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计进行资金核对和账务处理工作，定期盘点现金，编制现金盘点表。负责员工工资、奖金等款项的发放工作，确保工资发放准确、及时。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则制度，结合公司实际情况，制定适合公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因法律法规、会计准则等发生变化，需要变更会计政策或会计估计的，应当按照规定程序进行审批和披露。2.会计政策主要包括会计核算基础、会计期间、记账本位币、会计计量属性、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法、收入确认原则等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用寿命和净残值等。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目体系。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。2.会计科目使用应遵循合法性、相关性和实用性原则，确保会计信息准确反映公司财务状况和经营成果。在进行会计核算时，应按照规定的会计科目进行账务处理，不得混用或错用会计科目。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计准则制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表。2.财务报表编制应遵循真实性、完整性、准确性和及时性原则，确保财务报表数据真实可靠、内容完整无遗漏、数字准确无误，并在规定时间内报送。3.财务报表编制完成后，财务经理应进行审核，确保报表数据符合会计制度和公司财务管理制度要求。审核无误后，加盖公司公章及相关人员印章，并报送公司管理层及相关部门。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告、合同协议、银行对账单、发票等各类与财务相关的文件和资料。2.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，并编制档案目录。档案管理人员应妥善保管财务档案，确保档案安全，防止档案损坏、丢失或泄密。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期满后，如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，并上报财务部门。2.财务部门负责汇总各部门资金预算，结合公司整体战略目标和资金状况，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审议通过后执行。3.资金预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为合法合规。同时，应充分考虑融资成本和对公司股权结构的影响。3.进行债权融资时，应选择合适的融资渠道和金融机构，签订合法有效的融资合同，明确融资金额、期限、利率、还款方式等条款。同时，应合理控制债务规模，防范债务风险。4.加强内部融资管理，优化资金配置，提高资金使用效率。鼓励各部门合理利用闲置资金，减少资金沉淀。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循安全性、效益性和合理性原则，确保资金用于公司正常经营活动和发展战略实施。2.资金支出应严格按照审批程序进行，所有资金支出必须有合法有效的原始凭证，并经相关负责人审批签字后方可支付。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。对于重大资金支出项目，应实行专项跟踪管理。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的资金支出应通过银行转账等方式进行结算。加强对库存现金的管理，定期盘点现金，确保现金账实相符。（四）银行账户管理1.公司根据业务需要，合理开设银行账户，并按照规定进行备案登记。银行账户应专人管理，严格执行银行账户使用审批制度。2.加强对银行账户的监控，定期核对银行账户余额和交易明细，及时发现和处理异常情况。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行违法违规活动。3.银行账户销户时，应按照规定程序进行审批，并及时办理相关手续，确保账户资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的日常管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的核算和管理。定期对应收款项进行账龄分析，及时催收逾期款项，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。3.存货包括教材、辅导资料、办公用品等各类库存物资。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货计价方法，正确核算存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准，并进行明细核算。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置的固定资产符合公司业务发展需要。固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的数量、规格、质量等符合合同要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧与减值公司按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧方法的，并在财务报表附注中予以说明。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应合理计提固定资产减值准备。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置行为合法合规。固定资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。公司应根据无形资产的性质和使用情况，合理确定无形资产的分类标准，并进行明细核算。2.无形资产取得与摊销无形资产取得应按照规定程序进行审批，并按照实际成本入账。对于自行研发的无形资产，应按照相关会计准则规定进行资本化或费用化处理。公司按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更摊销方法的，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产减值定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产存在减值迹象，应合理计提无形资产减值准备。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配，真实反映公司经营成本和费用水平。2.成本费用核算应遵循合法性、相关性和合理性原则，严格按照国家统一会计制度和公司财务管理制度规定的成本费用核算方法进行核算，不得随意改变成本费用核算方法。（二）成本费用分类与核算1.成本分类与核算公司成本主要包括教材研发成本、师资培训成本、营销推广成本等。应按照成本项目进行明细核算，准确计算各项成本。对于直接成本，应直接计入相关成本对象；对于间接成本，应按照合理的分配方法分配计入相关成本对象。2.费用分类与核算公司费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。应按照费用项目进行明细核算，严格控制费用支出。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用；销售费用核算公司销售部门为销售产品或提供服务而发生的各项费用；财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用。（三）成本费用控制与分析1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算控制、审批控制和日常监控。各部门应按照预算控制成本费用支出，严格执行费用审批制度，确保费用支出合理合规。2.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，优化成本结构，降低成本费用水平，提高公司经济效益。七、收入与利润管理（一）收入确认原则与核算1.公司按照国家统一会计准则制度规定的收入确认原则进行收入核算。对于不同类型的收入，应根据其特点和交易实质，准确判断收入确认时点和金额。2.收入核算应严格按照规定的会计科目进行账务处理，确保收入数据真实可靠。同时，应加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入足额入账。（二）利润分配管理1.公司按照法律法规和公司章程规定的程序进行利润分配。利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益，合理确定分配比例和方式。2.公司在进行利润分配前，应依法缴纳企业所得税，并提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。3.公司应根据股东大会或董事会决议，及时进行利润分配，并按照规定进行账务处理和信息披露。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并按照规定期限进行纳税申报。2.税务申报应如实填写纳税申报表，准确计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。同时，应按时缴纳各项税费，不得拖欠税款。（二）税务筹划与风险管理1.公司应合理进行税务筹划，在遵守法律法规的前提下，降低税务成本。税务筹划应综合考虑公司经营活动、财务状况、税收政策等因素，确保筹划方案合法合规、切实可行。2.加强税务风险管理，及时关注税收政策变化，防范税务风险。对于重大税务事项，应及时咨询税务专业机构或税务机关，确保公司税务处理合法合规。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况、经营成果和资金使用情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.通过内部审计、财务检查、专项审计等方式，对公司财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性和效益性等进行监督检查。对于发现的违规违纪行为，应及时进行处理，并追究相关人员