财务制度手册

PAGE财务制度手册一、总则（一）目的本财务制度手册旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保财务活动的全面规范。4.准确性原则：财务数据和信息应准确无误，为决策提供可靠支持。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.组织制定和执行公司财务预算、成本控制、资金管理等制度。3.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。4.对公司财务收支、资金运作等进行监督检查，防范财务风险。5.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和建议。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善公司财务管理制度、流程和办法。负责财务预算编制、执行和监控，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。审核重要财务事项，对财务人员进行培训、指导和考核。2.会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责税务申报、缴纳及相关税务资料的整理和归档。配合财务审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，熟悉财务核算、财务管理、税务法规等相关业务。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，能够承受较大的工作压力。4.保持严谨、细致的工作态度，确保财务工作的准确性和规范性。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划进行编制。2.坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境因素，确保预算的科学性和合理性。3.采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。4.遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的编制程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等，根据市场预测、销售合同及业务发展规划进行编制。2.成本预算：涵盖生产成本、销售成本、管理成本、财务成本等，按照成本核算方法和费用控制标准进行估算。3.费用预算：如销售费用、管理费用、研发费用等，依据费用支出性质和历史数据，结合预算年度业务需求进行编制。4.资金预算：反映公司预算年度内资金的流入、流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的资金收支预测。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司年度经营计划，制定预算编制总体要求和时间安排，下达给各部门。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制原则和要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据审核意见进行调整后，财务部门进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算审批与下达：公司年度预算草案提交公司管理层审批后，由财务部门下达给各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，必须按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由预算执行部门提出书面申请。2.申请内容应包括调整原因、调整金额、调整对预算指标的影响等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。4.经批准的预算调整事项，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整预算指标。四、财务核算管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目的设置应保持相对稳定，如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算要求进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，由财务经理审核，公司管理层审批后对外报送。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.财务档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照档案管理规定进行销毁或存档。3.财务档案的保管、查阅、借阅等应严格按照公司档案管理制度执行，确保财务档案的安全和完整。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应按照国家法律法规和相关政策规定办理。3.公司在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和财务风险，确保资金筹集的合理性和有效性。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营活动和发展战略。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、真实。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等方式进行资金结算，确保资金结算的安全、快捷、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于重大资金结算事项，应进行专项审计和监督。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管、核算等环节的控制。2.定期进行资金盘点和清查，确保账实相符。3.加强对资金风险的识别、评估和控制，防范资金风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的受益期间。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据的真实性和准确性。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用，采用品种法或分步法进行核算。2.销售成本：根据销售产品的成本结转方法进行核算，如加权平均法、先进先出法等。3.管理费用：按照费用项目进行明细核算，包括办公费、差旅费、业务招待费等。4.销售费用：核算销售过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。5.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标和标准，将成本费用控制责任分解到各部门和岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行偏差。3.优化业务流程，降低不必要的成本费用支出。4.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记手续。2.按时、准确进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表及其他相关税务资料。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税种、税率和纳税期限，足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的及时性和准确性，避免产生滞纳金和罚款。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务处理符合规定。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点，按照规定的审计程序进行审计工作。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，保持独立性和客观性，确保审计工作的质量和效果。4.内部审计机构应及时出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对于外部审计机构提出的审计意见和建议，应认真研究并采取有效措施进行整改。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监