直营店铺财务制度

PAGE直营店铺财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司直营店铺的财务管理，确保财务信息的准确、及时、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保护公司资产安全，为公司的可持续发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有直营店铺，包括但不限于各类零售店铺、服务型店铺等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则，确保财务活动合法合规。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映店铺的财务状况和经营成果。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为管理层决策提供及时有效的数据支持。内部控制原则：建立健全财务内部控制制度，防范财务风险，确保资金安全。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务组织与人员职责1.财务组织架构公司设立专门的财务部门，负责整体财务管理工作。直营店铺配备财务人员，负责店铺日常财务核算和财务管理工作。财务部门应建立明确的岗位责任制，确保各项工作有序开展。2.财务人员职责店铺财务人员负责店铺日常账务处理，包括凭证编制、账簿登记、报表生成等，确保财务数据准确无误。严格执行公司财务制度和相关规定，审核各类费用报销、付款申请等，确保资金支出合理合规。定期盘点店铺库存商品，核对账目与实物是否相符，及时发现并处理盘盈盘亏情况。协助店长做好店铺预算编制工作，监控预算执行情况，及时反馈预算差异信息。负责与公司财务部门沟通协调，及时报送财务报表和相关财务资料，接受公司财务监督和指导。财务部门负责人制定和完善公司直营店铺财务管理制度，确保制度的科学性、合理性和有效性。组织开展直营店铺财务核算工作，审核财务报表，对公司整体财务状况进行分析和评价，为管理层决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常周转，监控资金使用情况，防范资金风险。加强财务内部控制，建立健全财务风险预警机制，对发现的问题及时提出整改措施并监督执行。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见和建议，支持公司战略发展。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司直营店铺应按照国家统一的会计制度和公司制定的会计政策进行会计核算，确保财务信息的一致性和可比性。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置与使用根据直营店铺业务特点和财务管理需要，设置合理的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保能够全面、准确地反映店铺财务状况和经营成果。财务人员应严格按照会计科目核算内容进行账务处理，不得随意增减或合并会计科目。对于特殊业务事项，应按照规定进行明细核算和账务处理。3.账务处理流程收入确认销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。对于提供劳务收入，应在资产负债表日按照完工百分比法确认收入。完工百分比法是根据提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。确定提供劳务交易的完工进度，可以选用下列方法：已完工作的测量；已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例；已经发生的成本占估计总成本的比例。成本核算商品销售成本应按照先进先出法、加权平均法等规定的方法进行核算。在确定发出商品的实际成本时，应按照所选方法的规定进行计算，并保持一致性。对于提供劳务成本，应按照与收入确认相同的原则和方法进行核算，将实际发生的直接成本和间接成本合理分配到各项劳务中。费用核算店铺费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指店铺在销售商品或提供劳务过程中发生的各项费用，如销售人员薪酬、促销费用、运输费等；管理费用是指店铺行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等；财务费用是指店铺为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。费用应按照权责发生制原则进行核算，属于当期的费用应在当期确认，不得提前或延后。对于跨期费用，应按照规定的方法进行分摊。账务处理程序财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应内容完整、摘要清晰、会计分录正确。按照记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与会计凭证相符、账簿之间相符、账簿记录与实物资产相符。期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数据准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.资金预算管理直营店铺应根据年度经营计划和业务发展需要，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容，确保资金收支平衡。月度终了，店铺应根据实际经营情况对当月资金预算执行情况进行分析和总结，及时发现预算差异原因，并采取相应措施进行调整。财务部门应加强对资金预算执行情况的监控和考核，对预算执行不力的店铺进行督促和指导，确保资金预算的严格执行。2.资金收入管理店铺应加强销售收款管理，确保销售款项及时足额收回。销售收款方式应符合公司规定，对于现金收款应严格执行现金管理制度，及时缴存银行；对于银行转账收款，应确保收款账户信息准确无误，及时核对到账情况。对于应收账款，应建立健全客户信用评估制度，对客户信用状况进行动态跟踪和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，防范坏账风险。3.资金支出管理店铺资金支出应严格按照公司规定的审批流程进行，确保支出合理合规。所有支出必须取得合法有效的原始凭证，经相关人员审核签字后，方可办理付款手续。费用报销应严格执行公司费用报销制度，明确各项费用的报销标准和审批权限。对于大额支出或特殊事项支出，应按照规定进行专项审批。采购付款应按照采购合同约定的付款方式和时间进行，确保采购资金安全。在办理采购付款前，应核对采购发票、验收单等相关凭证，确保采购业务真实、合规。4.库存现金管理店铺应严格遵守现金管理制度，库存现金应按照规定的限额留存，不得超限额存放现金。现金收支应做到日清月结，及时登记现金日记账，确保账实相符。财务人员应定期对库存现金进行盘点，发现现金短缺或溢余应及时查明原因，并进行相应处理。严禁坐支现金，不得以收抵支。现金收入应及时缴存银行，不得直接用于支付费用或其他支出。5.银行存款管理店铺应按照公司规定开设银行账户，不得擅自开设或变更银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额和交易明细，确保银行存款安全。办理银行存款收付业务时，应严格审核相关凭证，确保银行存款收支真实、合规。对于银行对账单，应及时进行核对，发现未达账项应编制银行存款余额调节表进行调节。加强银行存款密码和印鉴管理，严禁将银行存款密码和印鉴泄露给他人。银行存款支付凭证应按照规定进行保管，防止丢失或被盗用。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。店铺应按照公司固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产购置应按照规定的审批流程进行，确保购置资产符合公司经营需要。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时进行账务处理。财务人员应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产折旧应按照公司规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务人员应准确计算固定资产折旧额，及时进行账务处理。2.低值易耗品管理低值易耗品是指单位价值较低、使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品。店铺应建立低值易耗品管理制度，加强对低值易耗品的采购、领用、摊销等环节的管理。低值易耗品采购应按照规定的审批流程进行，采购时应选择合格的供应商，确保采购质量。采购后应及时办理验收入库手续，登记低值易耗品台账。低值易耗品领用应实行审批制度，领用部门应填写领用申请表，经相关负责人审批后，到仓库领取。仓库管理人员应按照审批后的申请表发放低值易耗品，并登记领用情况。低值易耗品摊销方法可采用一次摊销法或五五摊销法。财务人员应按照规定的摊销方法进行账务处理，确保低值易耗品成本合理分摊。3.库存商品管理库存商品是指店铺为销售而储存的各种商品。店铺应建立健全库存商品管理制度，加强对库存商品的采购、验收、存储、销售等环节的管理。库存商品采购应按照公司采购管理制度进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购商品的质量和价格合理。采购商品到货后，应及时组织验收，验收合格后方可办理入库手续。仓库管理人员应按照规定的存储方法和要求对库存商品进行保管，定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。对于盘盈盘亏情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。库存商品销售应按照公司销售管理制度进行，确保销售业务真实、合规。销售商品时，应及时办理出库手续，结转销售成本。财务人员应加强对库存商品的核算和管理，定期核对库存商品明细账与仓库台账，确保库存商品财务数据准确无误。六、收入与成本费用管理1.收入管理店铺应按照公司销售政策和价格体系进行商品销售，确保销售收入真实、准确、完整。销售商品时，应开具合法有效的发票，及时确认收入。加强对销售折扣、折让等优惠政策的管理，销售折扣、折让应符合公司规定，并履行相应的审批手续。财务人员应按照规定对销售折扣、折让进行账务处理，确保收入核算准确。定期对销售收入进行分析，关注销售趋势和市场变化，为管理层决策提供数据支持。对于异常销售情况，应及时查明原因，采取相应措施进行处理。2.成本费用管理店铺应加强成本费用控制，严格执行公司成本费用管理制度，确保成本费用支出合理合规。成本费用核算应准确、及时，不得随意调节成本费用。对于成本费用支出，应建立严格的审批制度，明确审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须取得合法有效的凭证，经相关人员审核签字后，方可办理报销手续。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施进行改进。加强成本费用预算管理，确保成本费用控制在预算范围内。加强对营业费用、管理费用等期间费用的管理，严格控制各项费用支出标准。对于业务招待费、差旅费等重点费用，应按照公司规定进行限额控制和管理。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制直营店铺应按照国家统一的会计制度和公司要求，定期编制财务报表。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表等。财务报表编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。财务人员应严格按照财务报表编制要求进行账务处理和数据汇总，确保财务报表真实可靠。月度财务报表应在月度终了后[X]日内报送公司财务部门；年度财务报表应在年度终了后[X]日内报送公司财务部门，并按照规定进行审计和披露。2.财务分析财务部门应定期对直营店铺财务报表进行分析，为管理层决策提供财务信息支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，应揭示店铺财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。财务分析报告应内容详实、分析深入、结论明确，具有较强的针对性和实用性。财务分析报告应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。八、税务管理1.税务申报与缴纳直营店铺应按照国家税收法律法规的规定，按时足额申报缴纳各项税款。税务申报应准确、完整，不得隐瞒收入或虚报成本费用。财务人员应熟悉国家税收政策，及时了解税收法规的变化，确保店铺税务处理合法合规。对于新出台的税收政策，应及时组织学习和培训，调整税务处理方式。建立税务申报台账，记录各项税款的申报时间、申报金额、缴纳时间、缴纳金额等信息，确保税务申报和缴纳工作有序进行。2.税务风险管理加强税务风险管理，识别和评估店铺可能面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构，确保税务处理合法合规。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中存在的问题。对于自查发现的税务风险，应及时采取措施进行整改，避免税务处罚和损失。配合税务机关的税务检查工作，提供真实、准确、完整的税务资料和信息。对于税务机关提出的问题和整改要求，应及时落实整改措施，积极配合税务机关的工作。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全直营店铺财务内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务流程，防范财务风险。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、收入成本费用管理等各个方面。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性和适应性。财务人员应严格遵守财务内部控制制度，按照规定的流程和权限进行操作，不得擅自越权或违规操作。对于违反内部控制制度的行为，应及时进行纠正和处理。2.内部审计公司定期对直营店铺