非盈利机构内部财务制度

PAGE非盈利机构内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利机构的财务行为，加强财务管理，保障机构的健康稳定发展，确保机构的各项活动符合法律法规要求，实现资源的合理配置与有效利用，提高资金使用效益，维护机构及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本非盈利机构及其所属各部门、分支机构以及所有涉及财务收支活动的项目和业务。（三）制定依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》等，以及相关行业标准和政策规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映机构财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现机构目标。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责机构的财务管理工作。2.财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责机构财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监控预算执行情况。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息真实可靠。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，办理会计手续。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。严格执行现金管理制度，确保现金安全。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高专业素质和业务能力。2.建立财务人员考核机制，对其工作表现和业绩进行考核评价。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保重点，兼顾一般。3.与机构战略目标和年度工作计划相适应。（二）预算编制方法1.采用零基预算与滚动预算相结合的方法。2.收入预算根据历史数据、市场预测和业务发展计划等因素进行编制。3.支出预算按照项目类别、用途和金额等进行详细分类编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，各部门根据机构年度工作计划和业务需求，提出本部门下一年度的预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制机构年度预算草案。3.年度预算草案提交机构管理层审议，经批准后下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算调整机制，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。（五）预算考核与评价1.年末对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。2.总结预算管理经验教训，不断完善预算管理制度和方法。四、收入管理（一）收入分类1.捐赠收入：包括个人、企业、基金会等的捐赠款项。2.政府补助收入：获得政府部门的财政拨款、专项补贴等。3.服务收入：通过提供专业服务所取得的收入。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）捐赠收入管理1.建立规范的捐赠接收流程，明确捐赠登记、确认、入账等环节的要求。2.对捐赠款项进行专户管理，确保专款专用。3.及时向捐赠人开具捐赠票据，按照规定进行捐赠信息披露。（三）政府补助收入管理1.准确把握政府补助政策，积极争取政府支持。2.按照政府要求和规定用途使用政府补助资金，做好项目实施和资金管理工作。3.定期向政府部门报送项目进展情况和资金使用情况报告。（四）服务收入管理1.制定合理的服务收费标准，确保收费公平合理。2.加强服务质量管理，提高服务水平，以优质服务赢得客户，增加服务收入。3.做好服务收入的核算和管理工作，及时确认收入。（五）其他收入管理1.对利息收入、租金收入等其他收入进行规范管理，确保收入及时足额入账。2.加强对相关资产的管理，提高资产使用效益，增加其他收入来源。五、支出管理（一）支出分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.业务活动费用：开展项目、活动等所需的费用。3.管理费用：机构日常运营管理发生的费用。4.筹资费用：为筹集资金而发生的费用。（二）支出审批流程1.费用报销应填写报销单，注明费用明细、金额、用途等。2.报销单需经部门负责人审核签字，确认费用合理性和真实性。3.财务部门对报销单进行审核，重点审核票据合法性、金额准确性等。4.超过一定金额的重大支出，需经机构管理层审批。（三）人员费用管理1.按照国家有关规定和机构薪酬制度，合理确定人员工资、奖金和福利标准。2.严格考勤制度，确保人员费用核算准确。（四）业务活动费用管理1.项目和活动开展前，应制定详细的费用预算，明确各项费用支出标准。2.加强对业务活动费用的控制，严格按照预算执行，杜绝超支现象。3.对业务活动费用进行单独核算，确保费用支出与项目、活动相关。（五）管理费用管理1.严格控制管理费用支出，压缩不必要的开支。2.对管理费用进行分类核算，分析费用变动原因，采取措施降低费用水平。（六）筹资费用管理1.合理安排筹资活动，降低筹资成本。2.对筹资费用进行准确核算，确保费用支出合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。加强现金管理，严格执行现金库存限额规定，定期盘点现金。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。2.短期投资根据机构资金状况和投资策略，合理进行短期投资。对短期投资进行风险评估和监控，确保投资收益。3.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理和催收，减少坏账损失。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定程序进行固定资产购置审批，确保购置资产符合机构需求。对固定资产进行统一编号和登记，建立固定资产卡片。2.固定资产折旧根据国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计算准确。3.固定资产处置对闲置、报废等固定资产进行处置，按照规定程序办理审批手续。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对符合无形资产定义的资产进行确认和计量。按照规定方法摊销无形资产，确保摊销合理。2.无形资产转让与处置无形资产转让和处置应按照规定程序进行审批，评估其价值。无形资产转让和处置收入应及时入账，相关收益或损失按规定处理。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，确保账实相符。2.对资产清查中发现的问题，及时查明原因，提出处理意见和改进措施。七、成本费用核算（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则，收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用核算方法1.根据机构业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.对直接成本和间接成本进行合理划分和归集，准确计算产品或服务成本。（三）成本费用分析与控制1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因和存在的问题。2.采取有效措施控制成本费用，如优化业务流程、降低采购成本、提高资源利用效率等。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家统一会计制度和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。（二）财务报告审核与批准1.财务部门负责人对财务报告进行审核，确保报告质量。2.机构管理层对财务报告进行审批，批准后的财务报告对外报送。（三）信息披露1.按照相关法律法规和政策要求，定期对外披露机构财务信息，提高透明度。2.信息披露内容应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离。3.制定内部控制流程和规范，确保各项财务工作有序进行。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对机构财务收支、经济活动