医疗器械公司财务制度

PAGE医疗器械公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[医疗器械公司名称]（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全、完整，提高公司经济效益，促进公司健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各控股子公司（以下统称“公司各单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定，依法进行会计核算，依法缴纳各种税费。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：公司财务管理涵盖公司经营活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.及时性原则：各项财务活动应及时记录、核算和报告，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时、有效的支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用,即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：公司在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）会计人员配备公司配备具备专业知识和技能的会计人员，会计人员应持有会计从业资格证书，并具备相应的会计专业技术职称。会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，组织制定和完善公司财务管理制度、财务战略规划和年度财务预算方案，并组织实施和监督执行。参与公司重大经营决策，为公司决策提供财务支持和专业意见，协助公司领导做好财务管理和风险控制工作。负责公司财务报表的编制和分析，定期向公司领导和相关部门提供财务报告，及时反映公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。组织公司资金管理工作，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。负责公司成本费用管理工作，制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用核算和分析，降低公司运营成本。负责公司税务管理工作，依法纳税，合理避税，维护公司税务利益。负责公司财务审计和内部控制工作，建立健全内部审计制度和内部控制体系，防范财务风险，确保公司财务工作规范、有序进行。负责公司财务团队建设和管理工作，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计岗位职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保会计信息真实、准确、完整。负责公司财务收支的核算和管理，审核各项费用报销和付款申请，确保费用支出合规、合理。负责公司资产的核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，保障资产安全。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务负责人完成其他财务工作任务，如财务审计、财务分析等。3.出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务，确保资金收付安全、准确。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保现金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，并定期与会计核对账目。负责编制资金日报表、周报等，及时向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计完成其他财务工作任务，如费用报销审核、财务报表编制等。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核、平衡后，报公司管理层审议通过。预算编制内容应包括经营预算、专门决策预算和财务预算等，涵盖公司收入、成本、费用、利润、资金等各个方面，确保预算的全面性和准确性。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算目标进行对比，及时发现差异并分析原因，提出改进措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容和调整对预算执行的影响等，经公司管理层审议批准后执行。3.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等，考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（二）资金管理制度1.资金筹集公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，优化融资结构，降低融资成本。公司筹集资金应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行，确保融资合法合规。融资过程中，应与金融机构保持良好沟通，及时了解融资政策和市场动态，争取有利的融资条件。2.资金使用公司实行资金集中管理，统一调度资金，提高资金使用效率。各部门应根据预算安排，合理使用资金，确保资金使用安全、合规、有效。资金支付应严格按照审批程序进行，经办人应填写资金支付申请，经部门负责人、财务负责人和公司领导审批后，方可办理支付手续。重大资金支出应实行集体决策和联签制度。公司应加强对资金使用情况的监控和分析，定期对资金使用效益进行评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算公司应严格按照国家有关结算制度和公司财务制度的规定，办理资金结算业务。资金结算方式应根据业务特点和风险控制要求合理选择，确保资金结算安全、快捷、准确。公司应加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户信息真实、准确。（三）资产管理1.流动资产货币资金：公司应加强对货币资金的管理，严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应负责应收账款的催收工作，财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决应收账款管理中存在的问题，降低坏账风险。存货：公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的核算和管理。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产购置符合公司发展需要和预算安排。固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，确保固定资产折旧计提准确、合理。定期对固定资产进行清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置合法合规。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行会计处理。（四）成本费用管理制度1.成本费用核算公司应建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用核算准确、合理。公司应加强对成本费用的日常管理，及时记录和核算各项成本费用支出，定期对成本费用进行分析和控制，降低成本费用水平。2.成本费用控制公司应制定成本费用控制目标和措施，加强对成本费用的预算管理和控制。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用支出，提高经济效益。公司应加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项费用报销标准和审批程序，杜绝不合理的费用支出。对重大成本费用支出应进行专项分析和控制，确保成本费用支出合理、合规。3.成本费用分析公司应定期对成本费用进行分析，通过比较分析、趋势分析、结构分析等方法，找出成本费用变动的原因和规律，为成本费用控制和决策提供依据。成本费用分析应形成书面报告，提交公司管理层和相关部门，作为公司决策和管理的参考。（五）收入与利润管理制度1.收入管理公司应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理。收入核算应严格按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行，确保收入确认准确、完整。公司应加强对销售合同的管理，规范销售合同签订、执行和结算等环节的操作流程。销售部门应及时跟踪销售合同执行情况，确保销售收入及时足额入账。公司应加强对收入的分析和监控，定期对收入构成、收入增长情况等进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题，确保收入稳定增长。2.利润管理公司应加强对利润的核算和管理，确保利润计算准确、合理。利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行，兼顾公司发展和股东利益。公司应加强对利润的分析和预测，通过对成本费用控制、收入增长等因素的分析，合理预测公司利润水平，为公司决策提供依据。公司应建立健全利润考核制度，将利润指标纳入公司绩效考核体系，激励各部门积极完成利润目标。（六）财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等，确保财务报告内容真实、准确、完整。财务报告编制应遵循规定的会计政策和会计估计，不得随意变更会计政策和会计估计，确保财务报告的可比性和一致性。2.财务报告分析公司应定期对财务报告进行分析，通过对财务指标的计算和分析，了解公司财务状况和经营成果，发现公司存在的问题和风险，为公司决策提供依据。财务报告分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，全面、深入地分析公司财务状况和经营成果。分析内容应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。财务报告分析应形成书面报告，提交公司管理层和相关部门，作为公司决策和管理的参考。四、财务审批流程（一）费用报销审批流程1.经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对费用报销单和原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度规定、发票是否真实有效、报销金额是否准确等。审核无误后，签字确认并提交公司领导审批。4.公司领导对费用报销进行审批，签字同意后，财务部门方可办理报销付款手续。（二）资金支付审批流程1.经办人填写资金支付申请，详细注明支付事项、支付金额、收款单位等信息，并附上相关合同、协议等证明文件。2.部门负责人对资金支付的必要性、合理性进行审核，签字确认后提交财务部门。3.财务部门对资金支付申请和相关证明文件进行审核，重点审核支付事项是否符合公司预算安排、资金来源是否合理、支付金额是否准确等。审核无误后，签字确认并提交公司领导审批。4.公司领导对资金支付进行审批，重大资金支出应实行集体决策和联签制度。审批通过后，财务部门方可办理资金支付手续。（三）固定资产购置审批流程1.使用部门提出固定资产购置申请，详细注明购置固定资产的名称、规格、型号、数量、用途等信息，并附上购置预算和可行性分析报告。2.资产管理部门对固定资产购置申请进行审核，重点审核购置固定资产是否符合公司发展需要、是否在预算范围内、是否有同类资产可替代等。审核无误后，签字确认并提交财务部门。3.财务部门对固定资产购置申请和相关审核意见进行审核，重点审核购置资金来源是否合理、购置成本是否符合市场价格等。审核无误后，签字确认并提交公司领导审批。4.公司领导对固定资产购置进行审批，审批通过后，使用部门方可办理固定资产购置手续。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对重点领域和关键环节进行审计检查。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守职业道德，客观、公正地开展审计工作。审计工作结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.财务部门应定期对公司各单位的财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、会计核算准确性、资金管理安全性、资产管理规范性等方面。2.财务检查应采取定期检查和不定期抽查相结合的方式进行，检查结束后，应形成检查报告，对检