中小企业财务制度管理

PAGE中小企业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保护投资者和债权人的合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、利润分配等各个环节。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据工作需要，合理设置会计岗位，包括会计主管、出纳、总账会计、明细账会计、成本会计等。（二）财务人员职责1.会计主管负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。审核财务报表和重要财务事项，确保财务信息的真实性和准确性。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策的财务分析和论证。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计主管编制资金报表，及时反映资金收支情况。3.总账会计负责设置和登记总账，编制总账科目余额表，核对总账与明细账、日记账的余额。负责财务报表的编制和报送工作，确保财务报表数据准确、完整。负责会计凭证的审核和装订工作，保证会计凭证的合法性、合规性和完整性。协助会计主管进行财务分析和预算编制工作。4.明细账会计负责登记各类明细账，如应收账款、应付账款、存货、固定资产等明细账。定期核对明细账与总账的余额，确保账账相符。负责收集和整理相关财务资料，为财务分析和决策提供数据支持。5.成本会计负责成本核算和成本控制工作，制定成本核算方法和成本控制措施。归集和分配各项成本费用，计算产品成本和期间费用。分析成本变动原因，提出降低成本的建议和措施。协助编制成本预算和成本报表，为企业成本管理提供决策依据。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。加强对资金筹集渠道和方式的管理，确保资金来源合法、可靠。对筹集的资金进行严格的审批和监管，防止资金挪用和浪费。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金支出的审核和控制，严格执行财务报销制度，杜绝不合理支出。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算规范资金结算流程，加强对银行账户的管理，确保资金结算安全、快捷。严格按照银行结算制度的规定办理各种结算业务，及时核对银行对账单，保证资金收支准确无误。加强对资金结算票据的管理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。（二）资产管理制度1.流动资产货币资金：严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行管理，定期盘点现金，核对银行存款余额，确保货币资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货账实相符，降低存货成本。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全、完整。对固定资产进行分类核算，设置固定资产卡片和固定资产台账，详细记录固定资产的增减变动情况。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算制定成本费用核算办法，明确成本费用的核算对象、核算方法和核算流程。按照权责发生制原则和配比原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确。加强对成本费用的明细核算，定期编制成本费用报表，为企业成本管理提供详细的数据支持。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。加强对成本费用支出的审核和控制，严格执行成本费用预算，杜绝超预算支出。定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平。（四）利润分配管理制度1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。2.明确利润分配的顺序和比例，确保利润分配合理、公平。3.加强对利润分配的管理，严格按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的合规性和准确性。四、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。2.每年末，根据企业发展战略和经营目标，结合市场预测和企业实际情况，编制下一年度的财务预算草案。3.财务预算草案应包括预算年度的收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等各项预算指标。4.预算编制过程中，应充分征求各部门的意见和建议，确保预算指标的合理性和可行性。（二）预算执行1.将财务预算指标分解到各部门、各岗位，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.各部门、各岗位应严格按照预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。3.加强对预算执行情况的监控和分析及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。4.定期对预算执行情况进行考核，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。（三）预算调整1.当市场环境、企业经营状况等发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，可对财务预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，报经财务部门审核后，提交企业管理层审批。3.预算调整方案应包括调整的原因、调整的内容、调整后的预算指标等。4.经批准的预算调整方案应及时下达各部门、各岗位，作为预算执行的依据。五、财务报告与分析（一）财务报告1.按照国家有关法律法规和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告数据的质量。4.及时向企业管理层、投资者、债权人等报送财务报告，为其决策提供依据。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。3.通过财务分析，找出企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为企业决策提供支持。4.加强对财务分析结果的应用，将财务分析结果与企业的战略目标、经营计划等相结合，为企业的经营管理提供指导。六、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对企业财务活动的全过程监督。2.财务部门应对各项财务收支、资金使用、资产处置等情况进行定期检查和不定期抽查，确保财务活动合法合规。3.加强对财务人员的监督管理，防止财务人员违规操作和滥用职权。4.接受企业内部审计部门和外部审计机构的监督检查，积极配合审计工作，及时整改审计发现的问题。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督