公司财务制度及报销制度

PAGE公司财务制度及报销制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理和报销的各个环节，不留制度空白。4.准确性原则：各项规定和流程应明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和完善公司财务管理制度及相关流程，并组织实施。3.编制公司年度预算、财务报表等，为公司决策提供财务依据。4.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。5.参与公司重大经济决策，对投资、融资、成本控制等提出专业意见。6.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务风险。7.配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司战略目标相契合。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供财务分析和决策支持。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理公司现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助编制资金报表，及时反馈资金动态。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制每年[具体时间]前，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门负责汇总各部门预算草案，进行综合平衡和审核，形成公司年度预算草案，提交公司管理层审议。经公司管理层批准后的年度预算，应分解到各季度、各月份，并下达至各部门执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，并向相关部门发出预警。各部门应针对预算执行偏差原因进行分析，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，并提交公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算调整，应及时下达至各部门执行，并相应调整预算指标和财务报表。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。对于不同类型的收入，应根据具体业务特点和相关会计准则，准确确认收入的金额和时间。2.收入核算与管理销售部门负责与客户签订销售合同，并及时将合同信息传递给财务部门。财务部门根据销售合同和发货记录等，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入数据准确无误。加强对收入款项的管理，及时催收应收账款，确保资金回笼。对逾期未收回的应收账款，应建立预警机制，采取有效措施进行催收。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类与核算公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。各部门应按照规定的成本费用核算方法，对本部门发生的成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、完整。财务部门负责对公司成本费用进行汇总和分析，定期编制成本费用报表，为公司管理层提供成本费用信息。2.成本费用控制建立成本费用控制目标和考核机制，将成本费用控制指标分解到各部门，并纳入绩效考核体系。各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用，提高经济效益。如优化采购流程、降低能耗、控制办公费用等。财务部门对成本费用支出进行审核和监控，对超预算、不合理的成本费用支出予以拒绝，并及时向相关部门反馈。（四）资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、股权融资、债券融资等。财务部门负责制定资金筹集计划，对不同融资方式进行分析和比较，选择最优融资方案。办理资金筹集相关手续时，应严格遵守法律法规和金融机构规定，确保融资活动合法合规。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应经过公司管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理需求。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。3.资金结算规范公司资金结算流程，确保资金收付准确、及时。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。严格控制现金使用范围，大额资金收付应通过银行转账等方式进行。（五）资产管理制度1.固定资产管理制定固定资产目录，明确固定资产的确认标准和分类方法。财务部门负责建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理应建立采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理制度，确保存货安全、完整，合理控制存货库存水平。加强对应收账款的管理，建立客户信用评估体系，合理确定信用额度和信用期限，及时催收应收账款，降低坏账风险。定期对流动资产进行清查盘点，发现问题及时处理，确保流动资产账实相符。四、报销制度（一）报销范围1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、印刷费、邮寄费等。2.差旅费：员工因公务出差发生的交通费、住宿费、餐饮费等。3.业务招待费：因业务需要招待客户发生的费用。4.通讯费：员工因工作需要发生的手机话费、网络费等。5.培训费：员工参加与工作相关的培训课程发生的费用。6.会议费：公司组织召开会议发生的场地租赁、会议资料、餐饮等费用。7.其他费用：经公司批准的其他与工作相关的合理费用。（二）报销流程1.费用发生：员工在费用发生时，应取得合法、有效的原始凭证，并按照公司要求填写报销单据。2.部门负责人审批：报销人将填写完整的报销单据提交至所在部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，并签署审批意见。3.财务审核：报销单据经部门负责人审批后，提交至财务部门。财务人员对报销单据的合法性、合规性、准确性进行审核，包括发票真伪、报销金额是否符合标准、审批手续是否齐全等。对不符合要求的报销单据，财务人员应予以退回，并说明原因。4.分管领导审批：财务审核通过后的报销单据，提交至分管领导审批。分管领导根据公司财务制度和相关规定，对报销事项进行审批。5.总经理审批：对于重大费用支出或超过一定金额的报销事项，需经总经理审批。6.报销支付：经各级领导审批通过后的报销单据，财务部门按照规定的支付方式进行报销支付。（三）报销标准1.办公用品：应根据实际工作需要采购，严格控制办公用品的购置数量和金额。对于批量采购的办公用品，应通过招标等方式选择供应商，降低采购成本。2.差旅费交通费：根据出差的实际情况选择合适的交通工具，按照公司规定的标准报销。乘坐飞机应选择经济舱，特殊情况需乘坐头等舱或商务舱的，应提前经公司领导批准。住宿费：根据出差目的地的不同，按照相应的住宿标准报销。一线城市和经济发达地区的住宿费标准可适当高于其他地区。餐饮费：按照公司规定的标准报销餐饮补贴，不再报销实际发生的餐饮费用。餐饮补贴标准应根据出差地区的消费水平合理确定。3.业务招待费：业务招待费应严格控制在合理范围内，不得超支。招待客户时应遵循勤俭节约的原则，注重招待效果。报销业务招待费时，应提供详细的招待事由、招待对象等信息。4.通讯费：根据员工的工作岗位和工作需要，按照公司规定的标准报销通讯费。通讯费报销应提供有效的通讯费用发票。5.培训费：员工参加与工作相关的培训课程，需提前经公司批准。培训费用应按照实际发生额报销，但不得超过公司规定的培训预算。报销培训费时，应提供培训通知、培训发票、培训证书等相关资料。6.会议费：公司组织召开会议，应提前制定会议预算，并严格按照预算控制会议费用支出。会议费报销应提供会议通知、会议议程、会议费用明细等相关资料。（四）报销期限1.员工应在费用发生后的[具体天数]内办理报销手续，逾期未办理的，财务部门有权拒绝报销。2.对于因特殊原因未能及时办理报销手续的，员工应提前向财务部门说明情况，并经批准后方可延长报销期限。五、财务审批权限（一）日常费用审批权限1.单笔金额在[具体金额]以下的办公费用、差旅费、通讯费等日常费用报销，由部门负责人审批。2.单笔金额在[具体金额]至[具体金额]之间的日常费用报销，由部门负责人审核后，报分管领导审批。3.单笔金额超过[具体金额]的日常费用报销，由部门负责人、分管领导审核后，报总经理审批。（二）重大资金支出审批权限1.公司重大投资项目、大额融资项目等重大资金支出，需经公司董事会或股东大会审议通过。2.单笔金额超过[具体金额]的固定资产购置、对外捐赠等重大资金支出，由公司管理层集体决策，并报董事会备案。（三）财务报表审批权限1.月度财务报表由财务经理审核后报分管领导审批。2.年度财务报表由财务经理审核，经公司管理层审议后，报董事会批准。六、财务监督与检查（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司各部门的财务工作进行审计检查，及时发现问题并提出整改建议。3.各部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，对审计发现的问题应及时整改落实。（二）财务检查1.财务部门定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.公司管理层可根据需要组织对公司财务工作进行专项检查，对检查发现的问题进行严肃处理，并追究相关人员的责任。（三）