苏州海外分公司财务制度

PAGE苏州海外分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范苏州海外分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务工作的正常运转，保障公司资产安全，提高经济效益，依据国家相关法律法规及总公司财务管理制度，结合苏州海外分公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于苏州海外分公司全体员工及与分公司财务相关的各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和总公司财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖分公司财务工作的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置苏州海外分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.分公司财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法规和总公司财务制度，由总公司统一任免。2.根据分公司业务规模和财务工作需要，配备足够数量的会计人员和出纳人员。会计人员应具备会计从业资格证书及相应的专业技能，出纳人员应具备会计从业资格证书，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导分公司的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和总公司财务制度。制定和完善分公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析和控制工作。负责审核分公司财务报表和财务报告，确保财务信息的真实性和准确性。参与分公司重大经济决策，提供财务支持和建议。负责与总公司财务部门及外部相关部门的沟通协调工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和总公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人开展财务分析和财务预算工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。定期与会计人员核对账目，编制银行存款余额调节表。三、财务预算管理（一）预算编制1.分公司应根据总公司下达的年度经营目标和预算编制要求，结合分公司实际情况，编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容，并按照业务板块和职能部门进行分解。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核、汇总，报分公司领导审批后下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪、分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响，经分公司领导审核后报总公司审批。（三）预算考核1.分公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.分公司的收入应按照国家相关会计准则和总公司财务制度的规定进行确认。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照业务类别和客户名称设置明细账户，对分公司的各项收入进行明细核算。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款，并将销售合同副本提交财务部门备案。3.财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并开具发票。发票的开具应符合国家税收法律法规的规定，确保发票内容真实、准确、完整。4.对于出口业务收入，应按照国家外汇管理规定及时办理外汇结算手续，并按照规定进行外汇核销和申报。（三）应收账款管理1.分公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收工作。销售部门应负责应收账款的跟踪和催收，定期与客户核对账目，及时掌握客户的付款情况。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款及时发出催款通知，并协助销售部门进行催收。3.对于长期挂账且确实无法收回应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销。坏账核销申请应详细说明坏账形成的原因、金额及核销的依据，经分公司领导审核后报总公司审批。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.分公司的成本费用应按照经济用途分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别，并进行明细核算。2.生产成本是指分公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料、人工成本、制造费用等。3.销售费用是指分公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指分公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。5.财务费用是指分公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、汇兑损益等。（二）成本费用控制1.各部门应根据预算指标，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算额度。2.财务部门应加强对成本费用的审核和监控，对不符合规定的支出予以拒绝报销。3.对于成本费用的控制，应采取以下措施：优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强销售费用管理，合理控制广告宣传、促销活动等费用支出。严格控制管理费用，精简办公流程，节约办公资源，合理控制业务招待费等支出。加强财务费用管理，合理安排资金，降低资金成本。（三）费用报销管理1.分公司应制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关的原始凭证，如发票、收据、出差审批单等。原始凭证应真实、合法、有效，内容完整。3.费用报销单应经部门负责人审核、财务部门审核、分公司领导审批后，方可报销。4.对于超过规定标准的费用支出，应经分公司领导特别批准后方可报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金分公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，每日现金库存不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理应按照国家银行结算制度的规定，办理银行账户的开立、变更和撤销手续。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理和核对。2.应收账款应收账款的管理参照本制度第四章收入管理中的应收账款管理规定执行。3.存货分公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货采购应按照预算和实际需求进行，严格控制采购成本。采购合同应明确采购价格、数量、质量标准、交货时间等条款，并提交财务部门备案。存货验收应严格按照合同约定和质量标准进行，确保存货的数量和质量符合要求。验收合格的存货应及时入库，并办理入库手续。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保存货发出的真实性和合理性。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置分公司购置固定资产应按照预算和实际需要进行申请和审批。购置申请应详细说明购置固定资产的名称、型号、数量、价格、用途等信息，并提交财务部门审核。固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。购置合同应明确固定资产的规格、数量、价格、交货时间、售后服务等条款，并提交财务部门备案。财务部门应按照固定资产购置合同和发票，及时进行账务处理，确认固定资产的入账价值。3.固定资产折旧分公司应按照国家相关会计准则和总公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的原值、预计净残值、预计使用寿命等因素计算确定。折旧计算方法可采用年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产处置分公司处置固定资产应按照规定的程序进行申请和审批。处置申请应详细说明处置固定资产的名称、型号、数量、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并提交财务部门审核。固定资产处置应通过拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保处置价格合理、程序合法。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。财务部门应按照固定资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权版权、土地使用权等。2.无形资产购置与摊销分公司购置无形资产应按照规定的程序进行申请和审批。购置申请应详细说明购置无形资产的名称、内容、价格、用途等信息，并提交财务部门审核。无形资产购置应签订合同，明确无形资产的权利义务、使用期限、保密条款等内容，并提交财务部门备案。财务部门应按照无形资产购置合同和发票，及时进行账务处理，确认无形资产的入账价值。分公司应按照国家相关会计准则和总公司财务制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销期限应根据无形资产的使用寿命等因素确定。财务部门应定期计提无形资产摊销，并进行账务处理。3.无形资产处置分公司处置无形资产应按照规定的程序进行申请和审批。处置申请应详细说明处置无形资产的名称、内容、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并提交财务部门审核。无形资产处置应通过评估、拍卖、招标、协议转让等方式进行，确保处置价格合理、程序合法。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。财务部门应按照无形资产处置审批文件和相关凭证，及时进行账务处理，核销无形资产账面价值。七、税务管理（一）税务登记与申报1.分公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。2.财务部门应按照税务机关规定的纳税申报期限和申报内容；如实进行纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关要求报送的其他纳税资料。3.纳税申报应确保数据真实、准确、完整，如有特殊情况需要延期申报，应按照规定的程序办理延期申报手续。（二）税款缴纳1.分公司应按照税务机关核定的税种、税率和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.财务部门应建立税款缴纳台账，记录税款的计算、缴纳情况，确保税款缴纳的准确性和及时性。3.对于享受税收优惠政策的分公司，应按照规定办理相关手续，确保税收优惠政策的正确执行。（三）税务风险管理1.分公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。财务部门应定期对分公司的税务风险进行评估和分析，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保分公司的税务处理符合法律法规的要求。3.对于重大税务事项，应及时咨询税务顾问或专业机构的意见，确保税务处理的合法性和合理性。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.分公司应按照国家统一会计制度和总公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映分公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、分公司领导审批后报送总公司。3.财务报告附注应详细说明财务报表编制的依据、方法、重要会计政策和会计估计变更情况、或有事项、资产负债表日后事项等内容，为财务报表使用者提供更全面、详细的财务信息。（二）财务分析1.财务部门应定期对分公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，为分公司领导提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析