女装专柜财务制度

PAGE女装专柜财务制度一、总则（一）目的为加强女装专柜财务管理，规范财务行为，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障专柜的正常运营和发展，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有女装专柜。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映专柜的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖专柜财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务人员职责（一）专柜财务人员岗位设置1.财务主管：全面负责专柜财务管理工作，制定财务计划，监督财务执行情况，协调与公司财务部门及其他相关部门的关系。2.收银员：负责日常收款工作，准确记录收款信息，开具收款凭证，确保资金安全。3.会计：负责账务处理，编制财务报表，进行财务分析，协助财务主管进行财务管理。（二）职责分工1.财务主管职责制定和完善专柜财务管理制度，确保制度的有效执行。组织编制财务预算，监控预算执行情况，及时调整预算偏差。审核各项财务收支，确保资金使用合理合规。定期进行财务分析，为专柜经营决策提供财务依据。负责与公司财务部门沟通协调，及时报送财务报表和相关资料。组织财务人员培训，提高财务人员业务水平。2.收银员职责遵守收银操作规程，热情接待顾客，准确快速收款。认真核对商品价格、数量，确保收款金额准确无误。妥善保管收款现金、票据和相关设备，确保资金安全。及时将收款信息传递给会计，以便进行账务处理。协助会计做好其他财务相关工作。3.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务主管进行财务分析，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，专柜应根据公司下达的经营目标和市场预测，结合本专柜实际情况，编制下一年度财务预算。2.预算内容包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算等。3.收入预算应根据市场需求、销售计划等因素进行预测，确保收入目标的合理性和可实现性。4.成本预算应包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等，严格控制成本支出。5.费用预算应涵盖人员工资、租金、水电费、促销费等各项费用，合理安排费用支出。6.利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制，明确利润目标。（二）预算执行与监控1.财务主管应将年度预算分解为季度和月度预算，加强预算执行的过程监控。2.每月末，财务人员应编制预算执行情况报表，对比实际执行情况与预算指标的差异，分析原因。3.对于预算执行偏差较大的项目，财务主管应及时组织相关人员进行分析，采取有效措施进行调整，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营策略等重大变化，导致原预算无法执行时，专柜可申请预算调整。2.预算调整应提交书面申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响。3.经公司财务部门审核批准后，方可进行预算调整。四、收入管理（一）销售收入确认1.销售收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入企业时，予以确认。2.对于采用预收货款方式销售的商品，在发出商品时确认收入。3.对于采用托收承付方式销售的商品，在办妥托收手续时确认收入。（二）收款管理1.收银员应严格按照收款操作规程进行收款，确保收款金额准确无误。2.收款方式包括现金收款、银行卡收款、电子支付等。对于现金收款，应及时存入银行，不得坐支现金。3.每日营业终了，收银员应将当日收款情况与销售记录进行核对，确保收款金额与销售金额一致。如有差异，应及时查明原因并进行处理。4.对于应收账款，应加强管理，及时催收，确保资金回笼。财务人员应定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款，应采取有效措施进行催收。（三）销售折扣与折让管理1.销售折扣与折让应严格按照公司规定执行，不得擅自扩大折扣与折让范围。2.销售折扣与折让应在销售实现时进行确认，并在财务报表中如实反映。3.对于销售折扣与折让，应取得相关审批文件和证明材料，作为财务处理的依据。五、成本费用管理（一）成本管理1.商品采购成本管理建立供应商评估体系，选择优质供应商，确保商品质量，降低采购成本。与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货期、质量标准等条款，严格按照合同执行。加强采购过程中的成本控制，如谈判技巧、批量采购等，降低采购成本。定期对采购成本进行分析，对比不同供应商的价格和质量，及时调整采购策略。2.运输成本管理合理选择运输方式，根据商品特点和运输距离，降低运输成本。优化运输路线，提高运输效率，减少运输时间和费用。与物流公司签订合作协议，争取优惠的运输价格。3.仓储成本管理合理规划仓储空间，提高仓储利用率，降低仓储成本。加强库存管理，定期盘点库存，确保库存数量准确，减少库存积压和损耗。优化仓储流程，提高仓储作业效率，降低仓储人工成本。（二）费用管理1.人员工资管理按照公司规定制定合理的工资标准和绩效考核制度，确保员工工资公平合理。严格考勤制度，准确记录员工出勤情况，按照考勤结果发放工资。代扣代缴员工个人所得税等相关税费。2.租金管理签订租赁合同，明确租金支付方式、期限等条款，确保租金支付及时准确。定期对租金支出进行分析，对比周边租金水平，评估租金合理性。3.水电费管理安装独立的水电计量装置，准确记录水电费消耗情况。加强水电费控制，制定合理的水电消耗标准，节约水电费用。及时缴纳水电费，避免逾期产生滞纳金。4.促销费管理制定促销计划，明确促销目的、方式、时间等内容。严格控制促销费用支出，确保促销活动的效果与成本效益相匹配。对促销费用进行单独核算，分析促销活动的经济效益。六、资产管理（一）货币资金管理1.专柜应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.每日营业终了，现金应及时存入银行，不得坐支现金。3.加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。4.对于支票、汇票等票据，应严格按照票据管理制度进行保管和使用，确保票据安全。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范。2.定期对存货进行盘点，确保存货数量准确，账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。3.加强存货的保管，确保存货质量不受损，防止存货被盗、变质等情况发生。4.根据市场需求和销售情况，合理控制存货库存水平，避免库存积压。（三）固定资产管理1.固定资产应按照公司规定进行分类核算和管理。2.建立固定资产台账，记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和使用状况，对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。5.固定资产的购置、处置等应按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产管理规范。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.专柜应按照国家统一会计制度和公司财务制度的要求，定期编制财务报表。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.会计应认真核对各项财务数据，确保财务报表数据准确无误。4.财务报表编制完成后，应及时报送公司财务部门和专柜负责