直营连锁店财务制度

PAGE直营连锁店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范直营连锁店的财务行为，加强财务管理和监督，确保连锁店的财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进连锁店的健康发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有直营连锁店。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映连锁店的财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务核算和报表编制应准确无误，确保财务数据的可靠性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理层决策提供及时有效的财务信息。完整性原则：涵盖连锁店财务活动的各个方面，确保制度的全面性和有效性。分级管理原则：实行公司总部、区域管理中心和连锁店分级财务管理体制，明确各级职责权限，确保财务管理工作的有效开展。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司总部设立财务管理中心，负责统一管理公司的财务工作，制定财务战略、政策和制度，对各直营连锁店进行财务监督和指导。各区域管理中心根据业务规模和管理需要，设立相应的财务部门，负责本区域内连锁店的财务核算、资金管理、税务申报等工作，并向公司总部财务管理中心报告。各直营连锁店配备专职财务人员，负责店内日常财务事务，包括账务处理、费用报销、资金收付等，并接受区域管理中心财务部门的管理和监督。2.财务人员职责财务管理中心制定和完善公司财务管理制度、流程和规范，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、决算，进行财务分析和预测，为公司决策提供支持。负责公司资金筹集、调配和管理，优化资金结构，提高资金使用效率。组织开展财务审计、税务筹划等工作，防范财务风险。对各区域管理中心和直营连锁店的财务工作进行指导、监督和考核。区域管理中心财务部门贯彻执行公司总部制定的财务制度和政策，结合本区域实际情况，制定具体的实施细则和操作流程。负责本区域内连锁店的财务核算工作，确保财务数据的准确、及时和完整。审核各连锁店的财务报表、预算执行情况等，定期向公司总部财务管理中心报送财务报告。负责本区域内连锁店的资金管理，监控资金流动，确保资金安全。组织开展本区域内的税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划。对本区域内连锁店的财务人员进行培训、指导和考核，提高财务人员业务水平。直营连锁店财务人员严格按照财务制度和流程，负责店内日常账务处理，及时记录各项经济业务。审核店内费用报销、资金收付等业务，确保手续齐全、合规。定期编制店内财务报表，向区域管理中心财务部门报送，并配合做好财务分析工作。负责店内资产管理，定期进行盘点，确保资产账实相符。协助店长做好店内成本控制和预算管理工作，提供相关财务数据和分析建议。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司采用统一的会计政策和会计估计，确保各直营连锁店财务信息的可比性和一致性。会计政策和会计估计的变更需经公司总部财务管理中心批准，并按照相关规定进行披露。会计核算遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等基本会计原则，按照国家统一的会计准则和会计制度进行账务处理。2.会计科目设置与使用公司总部统一设置会计科目体系，各直营连锁店应严格按照规定的会计科目进行核算，不得擅自增减或变更会计科目。在使用会计科目时，应根据经济业务的性质和内容，准确选择相应的会计科目进行账务处理，确保会计信息的准确反映。3.账务处理流程经济业务发生后，业务人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。财务人员对审批后的原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，确保账簿记录的及时、准确和完整。定期进行账账核对、账实核对，发现差异及时查明原因并进行调整。月末、季末和年末，按照规定进行结账和编制财务报表，确保财务报表数据的真实、准确和完整。4.财务报表编制与报送各直营连锁店应按照公司总部规定的时间和格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖连锁店公章后报送区域管理中心财务部门。区域管理中心财务部门汇总本区域内连锁店的财务报表，进行审核和分析后，报送公司总部财务管理中心。四、资金管理1.资金预算管理各直营连锁店应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算，包括资金收入预算、资金支出预算等。资金预算应详细列出各项收入和支出的项目、金额、时间等，确保预算的准确性和可操作性。年度资金预算经区域管理中心审核后，报公司总部财务管理中心批准。各连锁店应严格按照批准的资金预算执行，不得擅自调整。2.资金收入管理连锁店的销售收入应及时足额入账，通过银行转账等方式收取货款，确保资金安全。对于现金收入，应严格按照现金管理规定进行收取和缴存，做到日清日结，确保现金安全。加强应收账款管理，建立客户信用档案，定期对客户进行信用评估，及时催收应收账款，减少坏账损失。3.资金支出管理连锁店的资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。费用报销应填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证，经店长审批后，由财务人员审核报销。重大资金支出应提前向区域管理中心报告，经批准后方可实施。严格控制资金支出，杜绝不合理支出，提高资金使用效率。4.资金结算管理连锁店应通过公司指定的银行账户进行资金结算，不得擅自开设其他银行账户。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。办理资金结算业务时，应严格按照银行结算规定进行操作，确保结算业务的准确性和及时性。5.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，明确资金管理岗位的职责权限，实行不相容岗位分离制度。加强对资金收支的审核和监督，定期进行资金盘点和清查，确保资金账实相符。防范资金风险，对重大资金支出、资金异常变动等情况进行重点监控，及时发现和处理潜在的资金风险。五、资产管理1.固定资产管理固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。连锁店应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、原值、折旧等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的购置、处置等应按照公司规定的审批程序进行，确保固定资产管理的规范、有序。2.流动资产（存货）管理存货是指连锁店在日常经营活动中持有以备出售的商品、原材料、包装物等。建立存货管理制度,加强存货采购、验收、保管、销售等环节的管理，确保存货的安全和完整。定期对存货进行盘点，核实存货的数量、质量和价值，发现盘盈盘亏等情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。存货的计价方法应符合国家规定，并保持一致，不得随意变更。3.无形资产及其他资产管理无形资产是指连锁店拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。对无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。其他资产包括长期待摊费用、待摊费用等，应按照规定的期限进行摊销或处理，确保资产核算的准确性。六、成本费用管理1.成本费用核算原则连锁店应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类与核算方法成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指连锁店销售商品或提供劳务等发生的直接成本，按照实际发生额进行核算。营业税金及附加按照国家规定的税率计算缴纳。销售费用是指为销售商品或提供劳务而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等，按照实际发生额进行核算。管理费用是指连锁店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等，按照实际发生额进行核算。财务费用是指连锁店为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等，按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的预算管理和监控。优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。加强对各项费用支出的审核和控制，严格执行费用报销制度，杜绝不合理支出。七、利润分配与税务管理1.利润分配连锁店实现的净利润，按照公司规定的利润分配政策进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、向投资者分配利润等。利润分配方案应经公司总部批准后执行，确保利润分配的合规、合理。2.税务管理连锁店应按照国家税收法律法规的规定，及时申报和缴纳各项税款，履行纳税义务。加强税务筹划，合理降低税负，但不得违反税收法律法规。建立税务档案，妥善保管税务申报资料、发票等相关税务文件，以备税务机关检查。八、财务监督与审计1.内部财务监督公司总部财务管理中心和区域管理中心财务部门应定期对直营连锁店的财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。连锁店财务人员应定期进行自查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。加强对财务收支、资产管理、成本费用等方面的监督，防范财务风险。2.内部审计公司总部定期组织对直营连锁店进行内部审计，审计内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济效益审计等。内部审计应制定审计计划，明确审计目标、范围和方法，确保审计工作的有效开展。审计人员应客观