商业财务制度

PAGE商业财务制度一、总则（一）目的本商业财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的持续稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，维护国家利益。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配、利润计算与分配等，确保财务制度无遗漏。4.准确性原则：各项财务规定和核算方法应明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义，保证财务工作的准确性和一致性。5.及时性原则：财务信息应及时收集、整理、传递和反馈，以便管理层及时了解公司财务状况，做出正确决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、财务核算办法及相关财务规定，并组织实施和监督执行。2.负责公司财务预算的编制、执行、控制和分析，为公司经营决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.负责公司各项收入、成本、费用的核算与管理，准确计算公司利润，及时缴纳各项税费。5.负责公司资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，保障公司资产安全完整。6.负责编制公司财务报表和财务分析报告，定期向公司管理层及相关部门提供财务信息，为公司决策提供依据。7.负责公司财务内部控制制度的建立、健全和有效执行，防范财务风险。8.负责与税务、银行、证券等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施公司财务管理制度。负责财务团队的建设与管理，指导和监督财务人员的工作，提高团队整体素质和业务水平。参与公司重大经营决策，提供财务专业意见和建议，为公司决策提供财务支持。负责公司财务预算的编制、审核和执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时调整预算偏差。负责公司资金管理，合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金安全和正常运转。负责组织编制公司财务报表和财务分析报告，定期向公司管理层汇报公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。负责公司财务内部控制制度的建立、健全和有效执行，防范财务风险，确保公司财务活动合法、合规、有序进行。负责与税务、银行、证券等相关部门的沟通与协调，维护公司良好的外部财务环境。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，准确、及时地记录和反映公司的经济业务。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司成本费用的核算与管理，按照规定的成本核算方法和费用分摊标准，准确计算产品成本和期间费用，进行成本分析和控制。负责公司资产的核算与管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符，及时处理资产增减变动业务。负责编制税务报表，按时申报缴纳各项税费，与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，及时编制资金日报表，向财务经理汇报资金收支情况。负责办理员工工资、奖金等薪酬的发放工作，确保薪酬发放准确、及时。协助会计进行财务核算工作，提供相关原始凭证和数据支持。负责与银行等金融机构的沟通与协调，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务，维护公司良好的银行关系。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案。2.年度预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由公司管理层提出预算总体目标和要求，各部门根据总体目标编制本部门预算草案，报财务部门汇总审核。3.财务部门对各部门预算草案进行综合平衡和审核，提出调整意见，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的预算草案作为公司年度预算正式下达执行。（二）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的年度预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行情况。2.预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算的，各部门应及时向财务部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案。3.财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经公司管理层审批后的预算调整方案作为公司预算执行的依据。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议，为公司管理层决策提供参考。2.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚，以激励各部门积极完成预算目标。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。公司应根据自身实际情况选择合适的融资方式，并按照相关法律法规和监管要求办理融资手续。3.公司在筹集资金过程中，应注重维护公司良好的信用形象，按时偿还债务本息，确保公司融资渠道畅通。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法、合规、合理。2.资金使用应按照预算安排进行，优先保障公司生产经营活动的正常开展。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。3.公司应加强资金风险管理，合理控制资金流动性，避免资金闲置或短缺。定期对资金状况进行分析和评估，及时调整资金使用策略。（三）资金结算1.公司应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理资金结算业务。现金收付应做到日清月结，账款相符；银行结算应及时准确，确保资金安全。2.公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的银行账户。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.公司应建立资金结算档案管理制度，对资金结算凭证、票据等资料进行妥善保管，确保财务资料的完整性和安全性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。建立货币资金内部控制制度，明确货币资金收付、保管、核算等环节的职责和权限。定期对货币资金进行清查盘点，并编制货币资金盘点表。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行监控和分析。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款及时发出催款通知，督促销售部门采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的审批程序进行坏账核销。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门负责存货的采购工作，仓库部门负责存货的保管和发出工作，财务部门负责存货的核算和监督工作。存货采购应按照公司采购管理制度进行，确保采购物资的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，定期盘点，确保存货账实相符。存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的真实性和合理性。（二）固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照公司固定资产管理制度进行，编制固定资产购置预算，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，确保购置价格合理，资产质量可靠。2.固定资产折旧：公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更折旧方法的，应报公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、质量、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产购置：公司购置无形资产应按照公司无形资产管理制度进行，编制无形资产购置预算，经公司管理层审批后实施。无形资产购置应签订相关合同，明确双方权利和义务。2.无形资产摊销：公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更摊销方法的，应报公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产评估：公司应定期对无形资产进行评估，了解无形资产的价值变化情况。如无形资产发生减值，应按照规定的审批程序计提无形资产减值准备。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，成本项目应包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.成本计算方法应根据公司生产工艺特点和成本管理要求选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。成本计算方法一经确定，不得随意变更。如因特殊原因需要变更成本计算方法的，应报公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.公司应加强对成本核算过程的管理，确保成本核算数据的准确、及时。财务部门应定期对成本核算结果进行分析，找出成本管理中的薄弱环节，提出改进措施和建议。（二）费用控制1.公司应建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。所有费用支出必须经过严格审批，确保费用支出合法、合规、合理。2.费用开支标准应根据公司实际情况和行业标准制定，不得随意提高或降低。对于业务招待费、差旅费、会议费等重点费用项目，应实行限额控制和审批制度。3.公司应加强对费用支出的监控和分析，定期对费用支出情况进行统计和分析，找出费用控制中的问题和原因，采取有效措施进行改进。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则，以商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方为标志。2.销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额计量当期劳务成本。（二）利润计算与分配1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确计算公司利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应按照公司章程和相关法律法规的规定，进行利润分配。利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。3.公司应加强对利润分配的管理，确保利润分配合法、合规、合理。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。八、财务报告与分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经公司财务负责人审核签字，报公司管理层审批。3.公司应按照规定的时间和方式向股东、债权人、监管机构等报送财务报告。财务报告报送前，应进行保密审查，确保财务信息安全。（二）财务分析1.公司应定期对财务报告进行分析，为公司管理层决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.财务指标分析应计算和分析公司的偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评估公司的财务风险和经营绩效。财务状况分析应分析公司资产、负债、所有者权益的结构和变化情况，评估公司的财务稳定性。经营成果分析应分析公司营业收入、成本费用、利润等指标的变化情况，评估公司的经营效益。现