家族企业财务制度

PAGE家族企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家族企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业及家族成员的合法权益，提高企业经济效益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于家族企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.成本效益原则：在进行财务决策和管理时，充分考虑成本与效益的关系，力求以最小的投入获取最大的收益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置家族企业应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：由具有丰富财务管理经验和专业知识的人员担任，负责全面领导和管理财务部门工作，制定财务战略和政策，参与企业重大决策。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，应具备相应的会计专业知识和技能，取得会计从业资格证书。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金管理规定。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定工作计划和目标，并监督实施。建立健全企业财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议，为企业决策提供支持。负责财务报表的审核和报送，定期向企业管理层汇报财务状况和经营成果。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为企业提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理规定，办理现金收付业务，确保现金安全。负责银行存款的收付和结算工作，及时登记银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到日清月结。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报董事会备案。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行，并在财务报表附注中披露变更的原因、内容和影响。（二）会计科目设置1.企业应按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，并根据实际需要进行明细核算。2.会计科目的设置应遵循科学性、实用性和一致性原则，确保财务核算的准确性和规范性。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：业务部门在办理经济业务时，应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后加盖“审核”章。2.记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、会计科目、金额、借贷方向等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。3.账簿登记：会计人员根据记账凭证，按照会计科目分类，逐笔登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：会计人员根据账簿记录，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务报表审核与报送：财务负责人对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，按照规定的时间和程序报送企业管理层、股东及相关政府部门。四、资金管理（一）现金管理1.企业应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围，不得坐支现金。2.现金收入应及时送存银行，不得白条抵库。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。3.建立现金日记账，由出纳人员逐日逐笔登记现金收支情况，做到日清月结。定期进行现金盘点，确保账实相符。（二）银行存款管理1.企业应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户，并严格遵守银行结算纪律。2.银行存款收支业务应按照规定的审批程序进行，确保资金安全。出纳人员应及时登记银行存款日记账，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，发现问题及时查明原因并处理。3.加强银行账户管理，定期清理银行账户，注销不再使用的账户，防止账户闲置和资金浪费。（三）资金预算管理1.企业应根据经营计划和财务状况，编制年度资金预算，明确资金收支的规模、结构和时间安排。2.资金预算应经董事会审议通过后执行，并定期进行跟踪和分析，及时调整预算，确保资金预算的准确性和有效性。3.加强资金预算的控制和管理，严格按照预算安排资金使用，不得超预算支出。对于重大资金支出项目，应进行专项审批和跟踪管理。（四）资金审批流程1.日常费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，报总经理审批。总经理审批通过后，出纳人员予以报销。2.采购付款：采购部门填写付款申请单，注明采购项目、金额、供应商等，并附上采购合同、发票等相关凭证。采购部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，报总经理审批。总经理审批通过后，出纳人员办理付款手续。3.重大资金支出：对于重大资金支出项目，如投资、融资、固定资产购置等，应提交详细的项目报告和预算方案，经董事会审议通过后执行。在执行过程中，应严格按照审批程序进行资金支付，并定期向董事会汇报项目进展情况。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收账款：企业应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的催收责任和程序。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收逾期账款，减少坏账损失。3.存货：企业应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：企业购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时进行账务处理。2.固定资产折旧：企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，并按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：企业应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。4.固定资产处置：企业处置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保处置的合法性和合理性。处置固定资产应取得合法有效的收入，并及时进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产取得：企业取得无形资产应按照规定的审批程序进行，确保取得的合法性和合理性。取得无形资产应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时进行账务处理。2.无形资产摊销：企业应根据无形资产的使用寿命和经济利益的预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，并按照规定计提摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产清查：企业应定期对无形资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括无形资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏的无形资产，应及时查明原因并进行处理。4.无形资产处置：企业处置无形资产应按照规定的审批程序进行，确保处置的合法性和合理性。处置无形资产应取得合法有效的收入，并及时进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本核算数据的准确性和可靠性。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本管理中的薄弱环节，采取有效措施降低成本。（二）费用控制1.企业应建立费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。严格控制费用支出，杜绝不合理的费用开支。2.费用报销应按照规定的审批程序进行，确保费用支出的合理性和合法性。财务人员应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用不予报销。3.定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制中的问题和原因，采取有效措施降低费用水平。（三）成本费用分析与考核1.企业应定期对成本费用进行分析，比较实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。将成本费用考核结果与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。七、利润分配（一）利润分配原则1.企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.利润分配应充分考虑企业的发展需要和股东的利益，合理确定分配比例和方式。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由企业根据实际情况自行决定提取比例。4.向股东分配利润。企业应按照股东的持股比例或公司章程的规定，向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.年度终了，财务部门应根据企业的经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，报董事会审议通过。2.利润分配方案经董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、总经理审批后报送企业管理层、股东及相关政府部门。3.企业应按照规定的时间和方式披露财务报告，确保财务信息的公开透明。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，全面、系统地评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，找出企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应及时报送企业管理层，为企业决策提供有力支持。九、内部控制与内部审计（一）内部控制1.企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防控。内部控制制度应涵盖财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配等环节。2.明确各部门和岗位在财务活动中的职责和权限，建立健全岗位责任制和授权审批制度。加强对财务人员的培训和监督，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计1.企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对企业的