设计施工单位财务制度

PAGE设计施工单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范设计施工单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本设计施工单位及其所属各部门、分支机构、项目部等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算、报告等应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：设立独立的财务管理部门，负责单位的财务管理和会计核算工作。根据业务需要，合理设置财务岗位，明确各岗位职责。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，定期进行培训和考核，以适应不断变化的财务工作要求。财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。二、财务核算（一）会计政策与会计估计1.会计政策：依据国家统一的会计准则和行业惯例，制定适合本单位的会计政策，包括会计核算方法、会计期间、记账本位币等。2.会计估计：对于资产减值、折旧摊销、收入确认等需要进行估计的项目，应按照谨慎性原则，结合实际情况合理确定估计方法和参数，并保持相对稳定性。如因特殊情况需要变更会计政策或会计估计，应经管理层批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目与账务处理1.会计科目设置：按照国家统一的会计制度规定，结合本单位业务特点，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，确保全面反映单位财务状况和经营成果。2.账务处理流程：明确各项经济业务的账务处理流程，包括凭证填制、审核、记账、结账等环节。财务人员应严格按照规定的流程进行操作，确保账务处理的准确性和及时性。对于涉及资金收付的业务，应遵循“钱账分管”原则，确保资金安全。（三）财务报告1.财务报表种类：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应按照国家统一的格式和编制要求进行编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报告编制与报送：财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并经财务负责人审核、单位负责人批准后及时报送相关部门和外部机构。财务报告应附带必要的文字说明，对重要财务事项进行解释和分析，为报表使用者提供清晰、全面的财务信息。三、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制原则：资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合单位年度经营计划和业务发展目标，综合考虑各项收入、成本、费用等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制流程：每年末，各部门应根据本部门业务情况编制下一年度资金预算草案，报财务部门汇总审核。财务部门结合单位整体战略目标和资金状况，对各部门预算草案进行综合平衡和调整，形成单位年度资金预算方案，提交管理层审议通过后下达执行。3.预算执行与监控：各部门应严格按照下达的资金预算执行，确保各项资金收支在预算范围内进行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差，采取有效措施进行调整和纠正。对于重大预算调整事项，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.筹资渠道与方式：根据单位发展需要，合理选择筹资渠道和方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。在筹资过程中，应充分考虑筹资成本、风险和资金使用效益，确保筹资活动符合单位整体利益。2.筹资审批程序：所有筹资活动均应经过严格的审批程序。由相关部门提出筹资申请，说明筹资用途、金额、期限、还款计划等，经财务部门审核、管理层审批后实施。对于重大筹资事项，还应进行可行性研究和风险评估，并报上级主管部门备案。3.筹资风险管理：建立健全筹资风险管理制度，对筹资活动可能面临的风险进行识别、评估和控制。密切关注市场利率、汇率等变化，合理安排筹资结构，避免因利率波动、汇率变动等因素导致筹资成本增加或资金损失。同时，加强与债权人的沟通与协调，确保按时足额偿还债务，维护单位良好的信用形象。（三）资金使用管理1.资金支付审批：严格执行资金支付审批制度，明确各类资金支付的审批流程和权限。所有资金支付均应经过相关部门负责人、财务负责人和单位负责人审批，确保资金支付的合理性和合规性。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。2.资金使用范围：资金应按照预算规定的用途使用，主要用于设计施工业务开展、人员薪酬支付、设备购置、材料采购、办公费用等方面。严禁擅自改变资金用途，严禁挪用、挤占资金。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存放安全和支付安全。现金收付应严格遵守现金管理规定，及时送存银行，不得坐支现金。银行存款应定期核对账目，确保账实相符。同时，加强对财务印鉴、票据、密码等重要物品的管理，防止资金被盗用或挪用。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则确认成本费用，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本效益原则：在成本费用管理过程中，应权衡成本与效益的关系，追求成本效益最大化。通过合理控制成本费用支出，提高单位经济效益。3.分类核算原则：对设计施工业务成本、期间费用等进行分类核算，明确成本费用的归集对象和核算方法，确保成本费用数据准确、清晰，为成本分析和控制提供依据。（二）成本费用核算方法1.设计施工业务成本核算：对于设计施工业务成本，应按照项目进行核算。将项目直接成本（如人工成本、材料成本、设备租赁成本等）和间接成本（如项目管理人员薪酬、办公费用、差旅费等）按照一定的方法分配计入各项目成本。成本核算应采用合适的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本计算的准确性。2.期间费用核算：期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用核算单位行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用核算单位为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用核算单位为筹集资金而发生的各项费用。期间费用应按照费用性质进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：将成本费用预算分解到各部门和各项目，作为成本费用控制的依据。各部门和各项目应严格按照预算控制成本费用支出，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，确保成本费用控制在预算范围内。2.成本费用分析与考核：定期开展成本费用分析工作，通过对比分析实际成本与预算成本、同行业成本等，找出成本费用变动的原因和存在的问题，采取针对性措施进行改进。建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各项目积极控制成本费用。3.成本费用节约奖励：设立成本费用节约奖励制度，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。奖励方式可以包括奖金、荣誉证书、晋升机会等，以激发全体员工节约成本费用的积极性和主动性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：参照资金管理相关规定执行，确保货币资金的安全、完整和有效使用。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和监控。财务部门应定期与业务部门核对应收账款账目，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应督促业务部门采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货管理：存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强存货核算，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置与验收：根据单位业务需要和发展规划，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。购置的固定资产到货后，应组织相关部门进行验收，验收合格后方可办理入库手续。2.固定资产折旧与摊销：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对于符合条件的固定资产，应按照规定进行摊销。财务部门应定期核对固定资产折旧和摊销情况，确保计算准确。3.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，由相关部门提出处置申请，并提供相关证明材料。财务部门对处置资产进行账务处理，确保处置收入及时足额入账，处置损失按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：对于符合无形资产定义和确认条件的资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等，应按照规定进行确认和计量。无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在使用寿命内按照合理的方法进行摊销。2.无形资产摊销与管理：根据无形资产的使用寿命合理确定摊销期限和摊销方法，定期进行摊销。加强对无形资产的管理，保护单位的知识产权，确保无形资产的安全和有效利用。对于无形资产的转让、出租等处置行为，应按照规定进行审批和账务处理。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算方法：利润是指单位在一定会计期间的经营成果，包括营业收入减去营业成本后的毛利，再减去期间费用、资产减值损失、加上公允价值变动收益、投资收益等后的利润总额。利润总额减去所得税费用后的余额为净利润。2.利润核算流程：财务部门应按照规定的会计核算方法，准确计算各项收入、成本、费用等，确保利润核算的准确性。定期编制利润表，反映单位的利润实现情况，并对利润变动原因进行分析。（二）利润分配1.利润分配原则：利润分配应遵循国家法律法规和单位章程的规定，兼顾投资者、单位发展和员工利益。在保证单位持续发展的前提下，合理分配利润。2.利润分配顺序：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；然后根据单位章程或股东会决议提取任意盈余公积；最后向投资者分配利润。3.利润分配决策：利润分配方案应由单位管理层提出，经董事会审议通过后，提交股东会或股东大会批准实施。财务部门应按照批准的利润分配方案进行账务处理，确保利润分配的合规性和准确性。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实可靠：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算流程，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，为单位决策提供可靠依据。2.保护资产安全完整：加强对资产的管理和控制，防止资产被盗用、挪用、毁损等，确保资产安全完整，提高资产使用效益。3.确保法律法规和规章制度贯彻执行：严格遵守国家财经法律法规和单位内部财务规章制度，确保单位财务活动合法合规，避免因违规行为导致的法律风险和经济损失。4.提高财务管理效率：优化财务内部控制流程，合理设置岗位，明确职责分工，提高财务工作效率，降低财务管理成本。（二）内部控制制度1.岗位责任制：明确财务部门各岗位的职责和权限，实行不相容职务分离制度。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。2.授权审批制度：建立健全授权审批制度，明确各类经济业务的审批流程和审批权限。所有经济业务必须经过授权审批后方可办理，严禁越权审批。对于重大经济业务事项，应实行集体决策或联签制度。3.财务风险控制制度：识别、评估和控制财务风险，制定风险应对措施。加强对筹资风险、投资风险、资金运营风险等的管理，定期进行风险评估和预警，确保单位财务风险可控。4.内部审计制度：设立独立的内部审计部门或配备内部审计人员，定期对单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应形成审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（三）内部控制监督与评价1.监督检查机制：建立健全内部控制监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。财务部门应定期开展自查自纠工作