郑州市财务制度

PAGE郑州市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范郑州市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于郑州市[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据具有可靠性。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司/组织的重大决策，提供财务方面的支持和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划。6.管理财务档案，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作的正常运转。参与公司/组织的重大决策，提供财务决策支持。协调与外部相关部门的关系，维护公司/组织的利益。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，提供财务信息支持。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备相关职称证书。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有良好的职业道德。3.具备较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。4.熟练使用财务软件和办公软件。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司/组织实际情况，制定具体的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.根据国家会计准则和公司/组织财务管理需要，设置会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，并根据实际情况适时进行调整和完善。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录的准确性。5.期末，按照规定进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度和公司/组织财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字，报公司/组织管理层审批。3.按照规定的时间和要求，向相关部门报送财务报表，包括税务部门、上级主管部门等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和相关程序进行操作。3.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金用于公司/组织的正常经营和发展。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.资金使用应遵循合理性、效益性原则，确保资金用于符合公司/组织发展战略和经营计划的项目。3.严格控制资金支出，对重大资金支出项目进行可行性研究和论证。（三）资金预算1.编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金使用方向。2.资金预算应根据公司/组织的经营目标、投资计划、成本预算等进行编制，确保预算的科学性和合理性。3.加强资金预算的执行监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。（四）资金结算1.规范资金结算方式和流程，确保资金结算的安全、准确和及时。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.对资金结算过程中的票据、印章等进行妥善保管，防止出现风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，定期进行盘点和核对，确保账实相符。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期与银行进行对账，及时发现和处理未达账项。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。加强应收账款的日常核算和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收账款。对确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，准确计算存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。对固定资产购置过程中的合同签订、验收、付款等环节进行严格管理，确保固定资产的质量和价值。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置对闲置、报废、毁损等固定资产，按照规定的程序进行处置。固定资产处置应通过评估、拍卖等方式进行，确保处置价格合理、公正。对固定资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照国家法律法规和相关规定进行，通过购买、自行研发等方式取得。对无形资产的取得成本进行准确核算，确保无形资产价值的真实性。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。无形资产摊销政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置对不再使用或已失去价值的无形资产，按照规定的程序进行处置。无形资产处置应通过评估、转让等方式进行，确保处置价格合理、公正。对无形资产处置收入和处置损失进行及时核算和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、可靠性原则，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料按照实际消耗数量和采购价格进行核算；直接人工按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用按照规定的分配方法分配计入生产成本。2.销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。销售费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。3.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。管理费用按照规定的标准和范围进行核算，直接计入当期损益。4.财务费用包括利息支出、利息收入、手续费等。财务费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制目标分解到各部门和各项目，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.严格控制各项成本费用支出，加强对成本费用支出的审批和监督，杜绝不合理的开支。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家会计准则和公司/组织财务制度的规定，核算公司/组织的利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.公司/组织的利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.公司/组织应根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配政策，确保利润分配的合理性和稳定性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和申报期限，确保按时足额申报缴纳税款。3.对税务申报数据进行认真核对，确保申报数据的准确性和完整性。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低公司/组织的税负。2.税收筹划应结合公司/组织的经营活动和财务状况，制定合理的税收筹划方案。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税收筹划方案的有效性。（三）税务风险管理1.识别和评估公司/组织面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强对税务法律法规的学习和研究，确保公司/组织的税务行为符合法律法规要求。3.定期对公司/组织的税务风险进行检查和评估，及时发现和处理潜在的税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理等各个方面。2.明确财务内部控制的目标、原则、内容和方法，确保内部控制制度的有效性和可操作性。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动按照规定的程序和方法进行。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评价和修订。3.对违反财务内部控制制度的行为进行严肃处理，追究相关人员的责任。十、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织的财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计应制定审计计划，明确审计目标、审计范围和审计方法，确保审计工作的有序开展。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，保证审计工作的独立性和公正性。4.内部审计报告应及时提交给公司/组织管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家法律法规和相关规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织的财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计机构出具的审计报告进行认真分析和研究，针对审计意见及时进行整改。（三）财务监督1.公司/组织管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解财务状况和经营成果。2.建立健全财务监督机制，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督检查。3.对发现的财务问题及时进行处理，确保公司/组织财务活动的规范运行。十一、财务档案管理（一）财务档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告以及其他与财务相关的文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。2.整理后的财务档案应分类存放，编制档案目录，便于查