医美机构财务制度范本

PAGE医美机构财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范医美机构的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保机构的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障机构的可持续发展。2.适用范围本制度适用于[医美机构名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映机构的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖机构财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，以便管理层及时做出决策。二、财务机构与人员1.财务部门设置医美机构应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限，实行岗位责任制。2.财务人员职责财务负责人全面负责机构的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与机构重大经济决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向机构管理层报告财务状况和经营成果，及时发现和解决财务工作中存在的问题。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。协助财务负责人进行财务预算的编制、执行和控制，定期进行财务预算分析。出纳人员负责现金收付、银行结算等基础财务工作，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，确保其安全完整。协助会计人员进行其他财务工作，如编制资金报表等。三、财务核算1.会计核算基础医美机构采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比的原则进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和医美行业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、所得税费用等。3.会计凭证与账簿会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计人员应按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期进行账账核对、账证核对和账实核对，发现问题及时查明原因并进行处理。年度终了，应进行全面的财产清查，确保财务数据的真实性和完整性。4.财务报告医美机构应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报告应真实、准确、完整地反映机构的财务状况、经营成果和现金流量。月度财务报表应于月度终了后[X]日内报出，季度财务报表应于季度终了后[X]日内报出，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报出。财务报告应经财务负责人审核、机构负责人批准后对外报送。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。附注应详细说明重要会计政策和会计估计变更、或有事项、资产负债表日后事项等对财务报表的影响。四|、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，按照国家有关法律法规和机构财务制度办理现金收付业务。核定库存现金限额，库存现金限额一般按照机构35天日常零星开支所需确定。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。建立健全现金收支内部控制制度，明确现金收支审批程序，确保现金收支安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账款相符，并编制现金日报表。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。属于出纳人员责任的，应由其负责赔偿或退还。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应经财务负责人批准，并报相关部门备案。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。定期核对银行存款账目，每月至少与银行核对一次，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。如发现银行存款账目不符，应及时查明原因并进行处理。加强对银行存款收支的内部控制，明确银行存款收支审批程序，确保银行存款收支安全。银行存款收付凭证应经会计人员审核无误后，方可办理相关业务。3.资金预算与控制编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保机构资金的平衡和有效使用。资金预算应包括现金预算、银行存款预算、投资预算等。加强对资金预算执行情况的监控，定期对资金预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。根据资金预算执行情况，合理调整资金使用计划，确保机构各项业务活动的顺利开展。如因特殊情况需要调整资金预算，应经财务负责人批准，并报机构负责人备案。五、资产管理1.流动资产应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向相关部门和人员通报应收账款的情况，督促其采取有效措施进行催收。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，追究相关人员的责任，并采取法律手段等措施进行催收。库存商品管理加强对库存商品的采购、验收、保管、销售等环节的管理，确保库存商品的安全和完整。建立库存商品明细账，定期进行盘点，做到账实相符。如发现库存商品盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。根据市场需求和销售情况，合理控制库存商品的储备量，避免库存积压或缺货现象的发生。其他应收款管理严格控制其他应收款的发生，对其他应收款的用途、金额、期限等进行严格审核。建立其他应收款台账，定期进行清理和催收，确保其他应收款及时收回。对于长期挂账的其他应收款，应查明原因，采取有效措施进行处理。2.固定资产固定资产购置制定固定资产购置计划，根据机构发展需要和实际情况，合理确定固定资产的购置项目和金额。固定资产购置计划应经机构负责人批准后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置的固定资产质量可靠、价格合理。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时进行账务处理。固定资产折旧根据国家有关规定和机构实际情况，确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。固定资产折旧应按照规定的计算方法进行计算，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。清查中发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏或毁损的固定资产应按照规定的程序进行审批后核销，并相应调整固定资产账面价值。根据固定资产清查结果，编制固定资产清查报告，分析固定资产的使用情况和管理情况，提出改进措施和建议。3.无形资产无形资产取得机构取得的无形资产，应按照实际成本入账。无形资产的实际成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账。开发过程中发生的费用，应于发生时计入当期损益。无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，按月计提无形资产摊销。无形资产摊销应计入相关成本费用科目。无形资产的摊销方法应根据其经济利益的预期实现方式确定，一般采用直线法摊销。无形资产摊销年限应符合国家有关规定和机构实际情况。无形资产处置无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批。处置收入扣除其账面价值和相关税费后的净额，计入当期损益。无形资产报废时，应按照规定的程序进行审批后核销，并相应调整无形资产账面价值。六、成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算对象应根据医美机构的业务特点和管理要求确定。按照权责发生制原则和收入与费用配比原则，正确归集和分配成本费用，确保成本核算的准确性。成本费用的归集和分配应遵循受益原则，即谁受益谁承担成本费用。定期进行成本分析，分析成本变动原因，寻求降低成本的途径和方法。成本分析应包括成本构成分析、成本变动趋势分析、成本效益分析等。2.费用控制制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批程序。费用开支标准应根据国家有关规定和机构实际情况制定，确保费用开支合理、合规。加强对费用支出的审核，严格执行费用审批制度。费用支出凭证应经会计人员审核无误后，方可办理报销手续。对于不符合规定的费用支出，财务部门有权拒绝报销。定期对费用支出情况进行分析和评价，及时发现和解决费用管理中存在的问题。如发现费用超支，应查明原因，采取有效措施进行控制。3.成本费用预算编制年度成本费用预算，合理安排成本费用支出，确保机构成本费用控制在预算范围内。成本费用预算应包括主营业务成本预算、营业税金及附加预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。加强对成本费用预算执行情况的监控，定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用预算执行过程中存在的问题。根据成本费用预算执行情况，合理调整成本费用预算，确保机构成本费用目标的实现。如因特殊情况需要调整成本费用预算，应经财务负责人批准，并报机构负责人备案。七、收入与利润管理1.收入管理明确收入确认原则，按照国家统一的会计制度和医美行业特点，确认收入的实现。医美机构的收入主要包括主营业务收入和其他业务收入。加强对收入的核算和管理，确保收入数据的真实、准确、完整。收入核算应按照规定的会计科目进行，及时记录和反映收入的发生情况。建立健全收入内部控制制度，加强对收入合同的管理。收入合同应明确双方的权利和义务，确保收入的合法性和稳定性。财务部门应参与收入合同的审核，对收入合同的执行情况进行跟踪和监督。2.利润管理按照国家有关规定和机构财务制度，正确计算和结转利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。加强对利润分配的管理，根据机构发展需要和股东利益，合理确定利润分配方案。利润分配方案应经机构负责人批准后实施。定期对利润情况进行分析和评价，分析利润变动原因，寻求提高利润水平的途径和方法。利润分析应包括利润构成分析、利润变动趋势分析、利润与收入和成本费用关系分析等。八、财务审批与内部控制1.财务审批制度建立健全财务审批制度，明确财务审批的权限和程序。财务审批应遵循分级负责、集体决策的原则，确保财务审批的科学性和公正性。财务审批分为日常费用审批、重大支出审批、资金支付审批等。日常费用审批应按照规定的审批流程进行，由部门负责人、财务负责人和机构负责人等逐级审批；重大支出审批应经过机构领导班子集体研究决定；资金支付审批应严格按照资金管理规定进行，确保资金支付安全。财务审批人员应认真履行职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性进行严格审核。如发现审批事项存在问题，应及时提出意见和建议，并拒绝审批。2.内部控制制度建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和控制。内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。明确各部门和人员在内部控制中的职责和权限，建立健全内部控制监督检查机制。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决内部控制中存在的问题。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的内部控制意识和业务水平。财务人员应严格遵守内部控制制度，确保财务活动的规范运行。九、财务监督与审计1.内部监督财务部门应加强对机构财务活动的内部监督，定期对财务收支、资产管理、成本费用等情况进行检查和分析。建立健全内部审计制度，配备专业的内部审计人员，对机构的财务活动进行定期审计和专项审计。内部审计应独立于财务部门，直接对机构负责人负责。内部审计人员应按照规定的审计程序和方法进行审计，出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改意见