老人活动中心财务制度

PAGE老人活动中心财务制度一、总则（一）目的为规范老人活动中心的财务行为，加强财务管理，保障活动中心各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本活动中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于老人活动中心的所有财务活动，包括但不限于经费收支、资产管理、预算编制与执行等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映活动中心的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖活动中心财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务赤字。5.勤俭节约原则：倡导节约，反对浪费，提高资金使用效率。二、财务管理职责（一）管理部门职责1.中心管理层负责制定活动中心的财务战略和政策，指导财务管理工作。审批重大财务事项，如大额资金支出、预算调整等。2.财务部门具体负责财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况。执行财务预算，监控预算执行情况，及时提出调整建议。负责资金管理，确保资金安全和合理使用。做好财务档案管理工作。（二）人员职责1.财务负责人全面负责财务部门工作，组织实施财务管理制度。参与制定财务计划和预算，审核重要财务事项。协调与外部财务相关部门的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送。协助财务负责人进行财务分析。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据活动中心的发展规划和年度工作计划。上年度财务预算执行情况。本年度预计开展的活动项目和业务活动。2.编制内容收入预算：包括政府拨款、社会捐赠、会员会费、活动收费等。支出预算：分为人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费包括工资、福利等；公用经费包括办公费、水电费等；项目经费根据具体活动项目编制。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务活动安排，提出下一年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合活动中心整体情况，编制年度财务预算草案。预算草案经管理层审核后，提交活动中心决策机构审议通过。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，需由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核，管理层审批后执行。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，影响活动中心预算执行。活动中心发展规划或工作计划有重大调整。发生不可抗力因素，导致原预算无法执行。2.调整程序由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整理由和调整方案。财务部门对调整申请进行审核，分析调整对财务状况和预算执行的影响。调整申请经管理层审批后，财务部门对预算进行相应调整，并及时通知各部门。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为管理层决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.政府拨款：指政府部门给予老人活动中心的专项经费、补贴等。2.社会捐赠：包括个人、企业、社会组织等的捐赠款项。3.会员会费：活动中心会员缴纳的会费。4.活动收费：举办各类活动向参加人员收取的费用。5.其他收入：如场地出租收入、利息收入等。（二）收入确认原则1.根据权责发生制原则确认收入，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入活动中心时确认收入。2.对于政府拨款，按照拨款文件规定的用途和时间确认收入。3.社会捐赠，在收到捐赠款项并办妥相关手续时确认收入。4.会员会费，按照会员缴费期限分期确认收入。5.活动收费，在活动结束并收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。2.收取会员会费、活动收费等应使用合法票据，并按照规定进行开具和管理。3.对于社会捐赠，应建立专门的捐赠登记制度，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠用途等信息。4.加强与政府部门的沟通协调，确保政府拨款及时到位。五、支出管理（一）支出审批流程1.一般支出由经办人员填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等。部门负责人审核签字，确认支出的合理性和必要性。财务部门审核票据的真实性、合法性和合规性，审核通过后报财务负责人审批。财务负责人审批后，报管理层审批（根据金额大小设定不同审批权限）。审批通过后，出纳人员予以报销付款。2.重大支出除上述一般支出审批流程外，还需经过活动中心决策机构审议通过。重大支出应进行可行性论证，提供详细的项目方案和预算。（二）支出分类及标准1.人员经费工资：按照国家规定的工资标准和活动中心实际情况确定。福利：包括社会保险、住房公积金、节日福利等，按照相关政策和标准执行。2.公用经费办公费：根据实际需要合理控制，包括办公用品、印刷费等。水电费：按照实际发生额支付。差旅费：按照国家和活动中心规定的标准执行，包括交通、住宿、伙食补助等。通讯费：根据岗位性质和工作需要确定标准。3.项目经费根据具体活动项目的实际需求编制预算，严格按照预算控制支出。项目经费应专款专用，不得挪作他用。（三）支出控制措施1.严格执行支出审批制度，确保支出合规合理。2.加强对各项支出的审核监督，杜绝不合理支出。3.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。4.对于大额支出和专项支出，实行跟踪管理，确保资金使用效果。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、设备设施、办公家具等。3.无形资产：如活动中心的品牌、声誉等。（二）固定资产管理1.购置与验收各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门统一采购。固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。2.登记与入账资产管理部门建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。财务部门根据验收单和发票进行固定资产入账，按照规定计提折旧。3.使用与维护使用部门负责固定资产的日常使用和维护，确保其正常运行。资产管理部门定期对固定资产进行清查盘点，检查资产的使用状况和完好程度。4.处置与报废固定资产处置包括出售、报废、捐赠等。处置固定资产需经管理层审批，并按照规定进行账务处理。对于达到报废条件的固定资产，由资产管理部门提出报废申请，经技术鉴定和审批后进行报废处理。（三）流动资产与无形资产1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款管理：定期核对银行账户余额，及时掌握资金动态。应收账款管理：加强对应收账款的催收，减少坏账损失。存货管理：建立存货出入库制度，定期盘点存货，确保账实相符。2.无形资产注重活动中心品牌建设和声誉维护，通过优质服务和活动提升无形资产价值。对于涉及无形资产的交易，应按照相关法律法规进行评估和处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，能够反映活动中心的财务状况和经营成果。3.财务报告经财务负责人审核、管理层审批后，按照规定报送相关部门和人员。（二）财务分析1.财务部门定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为管理层决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.审计部门定期对活动中心财务进行审计，监督财务制度的执行情况。（二）外部监督1.接受政府财政、审计等部门的监督检查，积极配合相关工作。2.定期向社会公布财务信息，接受社会公众的监督。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、发票收据等各类财务资料。（二）档案整理与保管1.财务部门定期对财务档案进行整理、装订，确保档案整齐规范。2.按照档案管