小规模公司会计财务制度

PAGE小规模公司会计财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范小规模公司的会计核算和财务管理行为，确保公司财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，保护公司资产安全，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于[小规模公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《小企业会计准则》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司的会计核算和财务管理活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：财务信息应真实反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则：会计核算应准确无误，确保财务数据的可靠性。4.完整性原则：全面记录公司的各项经济业务，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行会计核算和财务报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。（二）会计人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。负责财务预算、成本控制、资金管理等工作，确保公司财务目标的实现。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司的良好形象。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作，确保费用支出的合理性和合规性。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照现金管理和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，确保票据的安全。（三）会计人员职业道德1.会计人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司机密。2.严格按照国家法律法规和财务规章制度进行会计核算和财务管理工作，不得违规操作。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质的财务服务。（四）会计人员培训与考核1.公司定期组织会计人员参加业务培训，学习国家最新的财务法规和会计准则，提高会计人员的业务水平。2.建立会计人员考核制度，对会计人员的工作业绩、职业道德等进行考核，考核结果作为会计人员晋升、奖励、处罚的依据。三、会计核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。3.会计凭证应妥善保管，定期装订成册，防止散失。会计凭证的保管期限按照国家有关规定执行。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.会计账簿应定期结账，做到账账相符、账实相符。结账前，应将本期内发生的各项经济业务全部登记入账，并对有关账项进行调整。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应加盖公司公章，并由公司法定代表人、财务经理、会计等人员签字盖章。3.公司应按照国家有关规定及时报送财务报表，并向公司内部管理层提供财务分析报告，为公司决策提供依据。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司实际情况，合理预测公司未来的经营活动和财务状况。2.坚持实事求是，注重预算的可行性和可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算的方法。滚动预算是指在预算执行过程中，不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。2.根据公司的经营活动和财务状况，分别编制销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、资金预算等。（三）预算审批与执行1.公司财务部门负责组织编制年度预算草案，经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。2.预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。3.公司建立预算执行情况跟踪和监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.当公司内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后，提交公司管理层审议批准。五、收入与成本费用管理（一）收入管理1.公司的收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入的确认应按照国家统一的会计制度和相关会计准则的规定执行。2.公司应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，确保收入的真实性、准确性和完整性。3.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货时间、付款方式等条款，并按照合同约定及时组织发货和收款。（二）成本费用管理1.成本费用是指公司在经营活动中发生的各项耗费，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.公司应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的核算和控制，降低成本费用水平，提高公司经济效益。3.生产成本应按照产品品种或批次进行核算，采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法等。销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行核算，严格控制各项费用支出。4.公司应定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、审批程序等。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。3.财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.公司加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。2.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保账实相符。3.银行存款管理应严格遵守银行结算制度，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清查盘点，确保账实相符。（二）存货管理1.存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.公司建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。3.存货采购应按照公司的采购计划进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保存货的质量和价格合理。4.存货验收应严格按照验收标准进行，对验收合格后的存货及时办理入库手续。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货的安全。5.存货发出应按照规定的程序办理出库手续，确保发出存货的数量和质量准确无误。6.公司定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（三）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.公司建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照公司的预算和实际需要进行，选择合适的供应商，签订购置合同，确保固定资产的质量和价格合理。4.固定资产验收应严格按照验收标准进行，对验收合格后的固定资产及时办理入账手续。固定资产折旧应按照规定的方法和年限计提，确保折旧计提的准确性。5.固定资产处置应按照规定的程序进行，如出售、报废、毁损等，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，进行相应的账务处理。6.公司定期对固定资产进行清查盘点，盘点结果与账面记录进行核对，如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.公司建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理。无形资产取得应按照规定的程序进行，确保无形资产的合法性和有效性。无形资产摊销应按照规定的方法和年限计提，确保摊销计提的准确性。无形资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，进行相应的账务处理。3.其他资产包括长期待摊费用及其他不符合固定资产、无形资产确认条件的资产。公司应按照规定的方法和期限对其他资产进行摊销或处理，确保资产核算的准确性。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。2.财务部门应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款，以免产生滞纳金和罚款。（二）发票管理1.公司建立健全发票管理制度，加强发票的购买、开具、取得、保管、缴销等环节的管理。2.发票购买应按照规定的程序进行，确保发票的真实性和合法性。发票开具应按照规定的内容和要求进行，确保发票开具的准确性和完整性。发票取得应严格审核，确保取得的发票真实、合法、有效。发票保管应妥善存放，防止发票丢失、被盗。发票缴销应按照规定的期限和程序进行，确保发票缴销的及时性和准确性。（三）税务筹划1.公司在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司的经营活动和财务状况，选择合适的税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务信息的真实、准确、完整，防止财务舞弊行为的发生。2.确保公司资产的安全，防止资产流失。3.提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务管理的各个环节，不留死角。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保重点风险得到有效控制。3.制衡性原则：内部控制应在公司内部建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化及时进行调整和完善，确保内部控制的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离：明确财务部门各岗位的职责和分工，确保不相容职务相互分离，如出纳与会计、记账与审核等。2.授权审批：建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，对重大财务事项实行集体决策和审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取必要的安全防范措施，定期进行财产清查，确保资产的安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算执行，对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决问题。6.运营分析控制：定期对公司的经营活动和财务状况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作业绩进行考核和评价，激励员工积极履行职责。（四）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应定期或不定期开展审计工作，审计结果应及时向公司管理层报告。对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。九、财务分析与财务决策支持（一）财务分析1.公司定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等内容，通过对公司财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化