黄二烧烤财务制度

PAGE黄二烧烤财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范黄二烧烤的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全完整，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于黄二烧烤及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和信息披露，为公司决策提供及时有效的财务支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部应根据公司经营规模和管理要求，合理设置会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务报表的编制和分析，定期向公司管理层汇报财务状况和经营成果。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，协助财务负责人进行财务分析工作。审核各项费用支出，确保其符合公司财务制度和相关法律法规的规定。负责会计档案的保管，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。出纳人员负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。三、会计核算1.会计政策与会计估计采用国家统一规定的会计制度和会计政策，确保财务信息的可比性和一致性。对于会计估计变更，应按照相关规定进行审批和披露，确保财务报表的真实性和准确性。2.会计科目设置根据公司经营特点和财务核算要求，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等各个方面，确保能够全面、准确地反映公司的财务状况和经营成果。3.会计凭证与账簿会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保记录真实、完整、准确。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应具备合法性、真实性、完整性等要求。按照会计制度的规定设置总账、明细账、日记账等账簿，及时、准确地登记各项经济业务。账簿记录应清晰、工整，定期进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。财务报表应按照规定的格式和内容编制，报表数据应与账簿记录一致。报表编制完成后，应进行审核和分析，确保报表质量。及时向公司管理层和相关部门报送财务报表，为公司决策提供依据。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理筹集资金，确保公司资金需求。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、渠道、方式和时间安排。在筹集资金过程中，应严格遵守国家有关法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时、足额到位，并按照规定用途使用。2.资金使用建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用的合理性和合规性。按照资金预算安排使用资金，严格控制各项费用支出。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，确保资金使用效益。加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。库存现金应每日盘点，确保账款相符。加强现金收付业务的管理，严格审核现金收付凭证，确保现金收付的真实性和合法性。严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行，现金支出应从库存现金中支付或通过银行转账支付。4.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，加强银行账户的管理。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定程序办理，并及时向财务部门备案。定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。每月至少与银行核对一次账目，发现问题及时查明原因并进行处理。加强银行存款的安全管理，妥善保管银行存款凭证和密码等重要信息，防止银行存款被盗用或挪用。五、资产管理1.流动资产货币资金按照现金管理和银行存款管理的规定，对货币资金进行严格管理，确保其安全完整。定期对货币资金进行清查盘点，发现账实不符的情况应及时查明原因并进行处理。应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的催收政策和措施，确保应收账款及时足额收回。对于逾期未收回的应收账款，应及时采取法律手段进行追讨。存货加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全完整和账实相符。建立存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点。盘点结果应及时与财务账目核对，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因并进行处理。根据市场需求和公司经营情况，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。财务部门应建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本核算的准确性。固定资产的购置、处置等应按照规定程序进行审批，确保固定资产的购置符合公司经营需要，处置合理合规。六、成本费用管理1.成本核算建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。对经营过程中发生的各项成本进行准确核算，包括原材料成本、人工成本、水电费等。成本核算应按照权责发生制原则进行，确保成本数据的真实性和准确性。定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。所有费用支出必须经过严格审批，确保费用支出的合理性和合规性。加强对各项费用的日常控制，严格控制差旅费、业务招待费、办公费等费用支出。对于超支的费用项目，应及时查明原因并进行整改。定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制中存在的问题，采取有效措施降低费用水平。七、收入管理1.收入确认原则按照国家统一的会计制度和相关税收法规的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。2.销售收入管理销售部门应按照公司制定的销售政策和价格体系进行销售活动，确保销售收入的真实性和合法性。财务部门应及时记录销售收入，核对销售发票与销售合同等相关凭证，确保销售收入数据准确无误。加强对销售收入的应收账款管理，及时催收货款，确保销售收入及时足额收回。八、利润分配1.利润分配原则按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，确保公司可持续发展。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照净利润的一定比例提取，用于弥补公司亏损、扩大生产经营或转增资本。提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司股东大会或董事会根据公司发展需要决定提取。向股东分配利润。公司应按照股东的持股比例进行利润分配。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确、完整。2.税款缴纳按照规定期限足额缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。税务筹划应充分考虑公司经营实际情况和税收政策变化，确保税务筹划方案的可行性和有效性。十、财务预算管理1.预算编制每年末编制下一年度的财务预算，财务预算应涵盖公司的各项收入、成本、费用、利润等方面。各部门应根据公司经营目标和本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并提交财务部汇总。财务部应根据各部门提交的预算草案，结合公司历史数据和市场预测情况，进行综合平衡和审核，编制公司年度财务预算草案。2.预算执行财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。对于预算执行过程中出现的重大偏差，应及时调整预算，并按照规定程序进行审批。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。预算调整应按照规定程序进行申请、审批，确保预算调整的合理性和必要性。十一、财务分析与财务报告1.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。通过财务分析，找出公司经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。财务分析应采用科学的分析方法和指标体系，确保分析结果准确、客观、有针对性。2.财务报告定期编制财务报告，向公司管理层、股东和相关部门披露公司财务状况和经营成果。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注等内容。财务报告应按照规定的格式和内容编制，确保报告数据真实、准确、完整。报告编制完成后，应进行审核和审计，确保报告质量。及时向公司管理层和股东报送财务报告，并按照规定进行信息披露，确保财务信息的透明度。十二、财务监督与内部审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对公司财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务违规行为。加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。接受公司内部其他部门和外部审计机构的监督检查，积极配合相关部门的工作，及时整改存在的问题。2.内部审计设立独