农业生产公司财务制度

PAGE农业生产公司财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范[公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便及时发现问题并采取措施。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.加强公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。财务核算会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。会计科目设置按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。3.财务报表经财务经理审核后报公司管理层。财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交会计人员审核。2.会计人员对审核无误的原始凭证进行编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿。4.期末进行结账、对账，编制财务报表。资金管理资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，如银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹资规模、筹资时间和筹资成本。3.对筹资方案进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动合法合规、风险可控。资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司经营计划和财务状况编制资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金专款专用。3.加强资金审批管理，重大资金支出需经公司管理层审批。4.优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金成本。资金结算1.规范现金收付业务，严格遵守现金管理规定。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。3.及时办理资金结算业务，确保资金收付安全、准确、及时。资金监控1.建立资金监控机制，实时监控资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行检查和分析，发现问题及时采取措施。3.防范资金风险，确保公司资金安全稳定。根据农业生产特点制定的财务制度农业生产物资采购与管理1.采购计划制定根据农业生产计划和库存情况，提前制定物资采购计划。采购计划应详细列出所需物资的品种、数量、规格、预计采购时间等信息。采购计划需经过相关部门审核，确保其合理性和准确性，避免盲目采购造成物资积压或短缺。2.供应商选择与管理建立供应商评估体系，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格、交货期等进行综合评估。选择优质供应商，与其签订采购合同，明确双方权利义务，确保物资供应的稳定性和质量可靠性。定期对供应商进行考核，对于表现不佳的供应商及时进行调整或淘汰。3.采购成本控制加强采购成本管理，通过招标、询价、谈判等方式，争取最优惠的采购价格。合理控制采购批量，降低采购成本和库存成本。同时，关注市场价格波动，适时采购，避免因价格上涨造成成本增加。严格控制采购过程中的各项费用，如运输费、装卸费、保险费等，确保采购总成本最低。4.物资验收入库物资到货后，采购部门应及时通知仓库管理部门进行验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对物资的品种、数量、规格、质量等进行仔细核对。验收合格的物资办理入库手续，填写入库单，注明物资名称、规格、数量、入库日期等信息。入库单应一式多联，分别由采购部门、仓库管理部门、财务部门留存。验收不合格的物资应及时与供应商沟通协商解决，如退货、换货等，并做好记录。5.库存管理建立健全库存管理制度，对农业生产物资进行分类管理，设置合理的库存限额。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。盘点过程中发现的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，进行相应的账务处理。加强库存物资的保管，做好防潮、防虫、防火、防盗等工作，确保物资质量不受损。根据农业生产进度和市场需求，合理安排物资出库，遵循先进先出、后进后出的原则，确保物资的合理使用。农业生产成本核算1.成本核算对象以农业生产的不同作物品种、养殖项目等作为成本核算对象，分别归集和核算其生产成本。对于规模较大且生产过程相对复杂的农业生产项目，可进一步细分核算单元，以便更准确地计算成本。2.成本项目设置农业生产成本主要包括直接材料、直接人工、机械作业费、其他直接费和间接费用等。直接材料指农业生产过程中耗用的种子、化肥、农药、饲料等；直接人工指从事农业生产的人员的工资、奖金、津贴等；机械作业费指农业生产过程中使用的农机具的折旧费、修理费、燃料费等；其他直接费指除上述各项直接费用以外的其他直接用于农业生产的费用，如灌溉费、水电费等；间接费用指为组织和管理农业生产而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费etc。3.成本核算方法采用品种法或分批法进行成本核算，根据农业生产的特点和管理要求，选择合适的成本核算方法。对于季节性生产的农业产品，可在生产季节结束后进行成本核算；对于养殖项目，可根据养殖周期进行成本核算。在成本核算过程中，应准确记录各项成本费用的发生情况，按照规定的成本核算方法进行分配和归集，计算出各成本核算对象的总成本和单位成本。4.成本分析与控制定期对农业生产成本进行分析，对比不同时期、不同品种或项目的成本情况，找出成本变动的原因。通过成本分析，发现成本管理中的薄弱环节，采取有效的控制措施，如优化种植养殖方案、降低物资消耗、提高劳动生产率等，降低农业生产成本，提高经济效益。将成本分析结果反馈给相关部门和人员，作为制定生产计划、采购计划、绩效考核等的重要依据。农产品销售与收款管理1.销售计划制定根据市场需求预测和公司生产情况，制定农产品销售计划。销售计划应明确销售目标、销售品种、销售数量、销售价格、销售时间等内容。销售计划需与生产计划相衔接，确保农产品能够及时销售出去，避免积压。2.销售定价策略综合考虑农产品成本、市场供求关系、竞争对手价格等因素，制定合理的销售定价策略。对于不同品质、不同规格的农产品，可采用差异化定价方法；对于市场需求弹性较大的农产品，可根据市场行情适时调整价格。同时，要注重品牌建设，提高产品附加值，以获取更高的销售利润。3.销售合同签订在销售农产品时，应与客户签订销售合同，明确双方权利义务。销售合同应包括产品名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、质量标准、违约责任等条款。销售合同签订后，应及时将相关信息传递给财务部门，以便财务部门做好收款跟踪和核算工作。4.收款管理加强销售收款管理，按照销售合同约定及时催收货款。财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔销售业务的应收账款金额、账龄、客户信息等，定期对应收账款进行清理和分析。对于逾期未收回的货款，应及时与客户沟通协商，了解原因，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保公司资金及时回笼。同时，要合理控制应收账款规模，避免因应收账款过多而影响公司资金周转。对于信用状况不佳的客户，应谨慎发货或采取预收货款等方式，降低经营风险。5.销售核算按照权责发生制原则，及时确认销售收入。销售实现时，财务部门应根据销售合同和发货凭证等资料，准确核算销售收入，并进行相应的账务处理。对于销售过程中发生的销售折扣、销售折让、销售退回等情况，应按照相关规定进行处理，确保销售收入的真实性和准确性。定期编制销售报表，反映公司销售情况，为公司决策提供依据。资产管理固定资产管理1.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划需经过相关部门审核和公司管理层审批。按照规定的采购程序进行固定资产采购，确保采购过程合法合规、公开透明。固定资产购置时，应及时办理验收手续，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确无误。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况、存放地点等。清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，并按照规定进行账务处理。根据固定资产清查结果，对固定资产管理中存在的问题进行整改，完善固定资产管理制度。无形资产与其他资产管理1.无形资产对公司拥有的专利权、商标权、土地使用权等无形资产进行登记和核算。按照规定的摊销方法进行无形资产摊销，确保无形资产价值合理分摊到各会计期间。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。2.其他资产对公司的长期待摊费用、低值易耗品等其他资产进行规范管理。按照相关规定进行摊销或核算，确保资产价值准确反映在财务报表中。成本费用管理成本费用预算1.每年末根据公司经营计划和财务状况，编制下一年度成本费用预算。成本费用预算应涵盖公司各项成本费用支出，包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.成本费用预算编制应遵循“零基预算”原则，充分考虑各项成本费用的必要性和合理性，避免不合理的费用支出。3.成本费用预算经公司管理层审批后，分解下达至各部门执行，并作为成本费用控制和考核的依据。成本费用控制1.各部门应严格按照成本费用预算控制各项支出，不得超预算开支。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门降低成本费用。费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。3.财务部门对费用报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性等。对不符合规定的报销凭证予以退回，要求报销人补充或更正。4加强费用报销的监督检查，防止虚假报销等违规行为的发生。利润分配利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。3.保持利润分配政策的稳定性和连续性。利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。利润分配方案制定1.财务部门根据公司当年盈利情况和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，并及时进行账务处理。财务报告与财务分析财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告经注册会计师审计后，报公司管理层和股东。财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括公司财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容。2.通过财务分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，为公司决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进公司财务管理水平的提高。内部控制与财务监督内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖公司财务活动的各个环节，包括资金管理、采购管理、销售管理、资产管理、成本费