企业财务制度管理情况

PAGE企业财务制度管理情况一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司价值最大化，促进公司可持续发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则以及相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，严禁虚假记录和隐瞒不报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入利润分配等各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：各项财务工作应按照规定的时间节点及时完成，保证财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的支持。5.权责分明原则：明确各部门和人员在财务活动中的职责和权限，做到责任清晰、权力明确，避免推诿扯皮现象。6.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低财务成本，提高公司经济效益。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能、熟悉国家财经法规和公司财务制度的财务人员。财务人员应定期参加培训和继续教育，不断提升业务水平和综合素质。2.根据工作需要，合理确定财务人员数量，并保持财务人员队伍的相对稳定。对于关键岗位的财务人员，应建立严格的选拔和任用机制，确保人员质量。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、分析、控制等工作。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议，协助公司领导做好财务管理和风险防控工作。负责财务人员队伍建设，组织开展财务人员培训、考核等工作，提高财务人员业务水平和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责公司日常会计核算工作，准确记录和反映公司财务状况和经营成果。编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门。负责财务凭证、账簿等会计资料的整理、归档和保管工作，保证会计资料的安全和完整。协助财务负责人做好财务分析、预算编制等工作，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，如票据传递、资金核对等。（四）财务人员职业道德规范1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司财务信息和商业机密，严禁违规操作财务业务。3.建立财务人员职业道德监督机制，对违反职业道德规范的行为进行严肃处理，情节严重的依法追究法律责任。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应涵盖公司各项收入、支出、投资、筹资等活动，确保资金收支平衡。各部门应按照公司资金预算管理要求，编制本部门资金预算，并按时报送财务管理部门。财务管理部门负责汇总、审核各部门资金预算，形成公司年度资金预算草案，报公司领导审批后执行。加强资金预算执行情况的监控和分析，定期对资金预算执行情况进行检查和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的严格执行。2.资金筹集管理根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括但不限于银行贷款、发行债券、股权融资等。严格按照国家法律法规和金融监管要求办理资金筹集业务，确保筹资活动合法合规。在选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、资金使用期限、还款压力等因素，优化筹资结构，降低筹资风险。建立筹资风险预警机制，对筹资活动可能面临的风险进行实时监控和预警，及时采取有效措施防范和化解风险。3.资金使用管理公司资金应按照规定的用途使用，严禁挪用、挤占资金。资金使用部门应根据业务需要，提前编制资金使用计划，报财务管理部门审核。财务管理部门按照公司资金预算和审批程序，对资金使用计划进行审核和批准后，方可安排资金支付。加强资金支付管理，严格执行资金审批制度。所有资金支付必须经过授权审批，审批流程应明确各环节的审批权限和责任，确保资金支付安全、合规。建立资金使用跟踪和反馈机制，对资金使用情况进行实时监控和跟踪，及时掌握资金流向和使用效果。资金使用部门应定期向财务管理部门反馈资金使用情况，财务管理部门应根据反馈情况进行分析和评估，发现问题及时采取措施进行整改。（二）资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法等规定，加强货币资金的管理。定期对库存现金进行盘点，确保账款相符；加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。加强存货盘点工作，定期对存货进行实地盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。加强固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产核算准确、管理规范。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况，发现问题及时进行处理。建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的基本信息、增减变动情况等，实现固定资产的动态管理。根据固定资产的使用情况和经济寿命，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按照国家会计准则和公司财务制度的规定进行核算，确保折旧计提准确、合理。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品或服务成本，合理归集和分配期间费用。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实可靠，为公司成本控制和决策提供准确依据。2.成本费用控制措施建立成本费用控制体系，明确成本费用控制目标和责任部门。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，并组织实施。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过加强采购管理、优化生产流程、提高资源利用效率等措施，降低产品或服务成本，提高公司经济效益。3.费用报销管理制定费用报销管理制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程等。费用报销应严格按照公司规定执行，严禁超范围、超标准报销费用。加强费用报销审核，对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。审核人员应严格把关，确保报销费用符合公司规定和财务制度要求。对不符合规定的报销申请，应拒绝报销，并说明理由。及时办理费用报销手续，提高资金使用效率。报销人员应在规定时间内提交报销申请，财务管理部门应在收到报销申请后及时进行审核和支付，确保报销款项及时到账。（四）收入利润管理制度1.收入管理建立健全收入管理制度，明确收入确认原则、计量方法和核算流程。公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，准确确认收入，确保收入数据真实、准确、完整。加强销售收入管理，规范销售合同签订、执行、收款等环节的管理。销售部门应严格按照销售合同约定履行义务，及时催收货款，确保销售收入按时足额入账。加强其他收入管理，如租金收入、利息收入、投资收益等。对其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时、足额入账。2.利润分配管理公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。利润分配政策应充分考虑公司发展战略、股东利益、资金需求等因素，确保利润分配合理、公平、公正。利润分配应按照规定的程序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积金，最后根据公司决策进行股东分红等分配。利润分配方案应报公司董事会和股东大会审议批准后执行。四、财务预算管理（一）预算编制1.公司应按照“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，组织开展年度财务预算编制工作。每年末，公司根据战略规划和经营目标，提出下一年度财务预算编制的总体要求和目标。2.各部门应根据公司总体要求，结合本部门业务特点和实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核后，形成公司年度财务预算草案，报公司领导审批。3.在预算编制过程中，应充分考虑市场变化、政策调整、历史数据等因素，采用科学合理的方法进行预测和分析，确保预算编制的准确性和可靠性。（二）预算执行与监控1.预算执行：公司年度财务预算经批准后，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务管理部门应将年度预算分解为季度、月度预算，并下达给各部门，加强对预算执行情况的跟踪和监控。2.监控分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估。财务管理部门应每月、每季度对预算执行情况进行统计分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司领导和相关部门反馈。各部门应根据预算执行情况分析结果，及时调整工作措施，确保预算执行进度符合要求。（三）预算调整1.当公司内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行或预算执行结果与预算目标出现较大偏差时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，说明调整原因、调整内容、调整金额等，并报送财务管理部门审核。财务管理部门审核后，报公司领导审批。经批准的预算调整方案应及时下达给各部门执行。五、财务分析与报告（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，全面、深入地分析公司财务状况和经营成果。财务分析应采用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对公司偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等进行综合评价。2.财务分析报告应包括公司基本情况、财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。财务分析报告应数据准确、分析透彻、建议可行，为公司领导决策提供有力支持。3.根据公司管理需要，不定期开展专项财务分析，如项目投资分析、成本效益分析、资金使用效率分析等，为公司特定决策提供专业财务意见。（二）财务报告1.按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表（月、季、年）、利润表（月、季、年）、现金流量表（年）、所有者权益变动表（年）及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，确保财务信息的透明度。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核、审批和报送。3.加强财务报告对外披露管理，严格按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。财务报告披露前，应进行严格的保密审查，防止财务信息泄露。六、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制体系，明确财务内部控制目标、原则、范围和方法。财务内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等各个环节。2.制定财务内部控制制度和流程，明确各岗位和各环节的职责和权限，规范财务操作行为。加强财务内部控制制度的执行和监督，确保制度的有效实施。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决制度执行过程中存在的问题，不断优化财务内部控制体系，提高财务内部控制水平。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活