收款支出财务制度

PAGE收款支出财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司收款支出行为，加强财务管理，确保公司资金安全、合理、有效使用，提高公司经济效益，保障公司持续稳定发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的所有收款支出活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保公司收款支出活动合法合规。真实性原则：各项收款支出业务必须真实发生，凭证、记录等应如实反映经济业务全貌。准确性原则：收款支出数据记录准确无误，计算、分类、汇总等符合财务规范。及时性原则：及时办理收款支出业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。效益性原则：在保证公司正常运营的前提下，合理安排资金，提高资金使用效益，降低成本费用。二、收款管理1.收款范围主营业务收入：包括公司销售产品、提供劳务等所取得的收入。其他业务收入：如出租资产收入、技术转让收入等。营业外收入：如罚款收入、捐赠收入等。2.收款流程业务部门：业务部门在与客户签订合同或达成业务意向时，应明确收款方式、金额、时间等条款。业务发生后，及时将相关业务信息传递给财务部门，并负责跟进款项回收情况。财务部门：财务部门收到业务部门传递的信息后，根据合同约定和业务实际情况，开具收款凭证（如发票、收据等）。在款项到账前，定期与业务部门核对收款进度，提醒客户按时付款。款项到账后，及时进行账务处理，并通知业务部门。3.收款方式现金收款：对于金额较小、交易频繁的业务，可以采用现金收款方式。收款人员应在收款当日将现金缴存银行，并填写现金缴存单，注明款项来源、金额等信息。财务部门根据现金缴存单进行账务处理。银行转账收款：主要适用于金额较大、交易相对固定的业务。业务部门应向客户提供公司银行账户信息，客户通过银行转账方式付款。财务部门收到银行到账通知后，核对收款金额、付款单位等信息，无误后进行账务处理。电子支付收款：随着信息技术的发展，电子支付方式日益普及，如微信支付、支付宝支付等。财务部门应根据业务需要，开通相应的电子支付渠道，并设置专人负责管理。在收到电子支付款项后，及时进行确认和账务处理。4.收款记录与核对收款记录：财务部门应建立完善的收款台账，详细记录每一笔收款业务的日期、客户名称、金额、收款方式、款项来源等信息。收款台账应定期与会计凭证、银行对账单等进行核对，确保记录准确无误。定期核对：财务部门每月末应对当月收款情况进行汇总核对，与业务部门核对收款进度和未收款明细，确保账账相符、账实相符。对于核对中发现的差异，应及时查明原因并进行处理。三、支出管理1.支出范围成本费用支出：包括原材料采购、生产制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。资本性支出：如购置固定资产、无形资产等长期资产的支出。其他支出：如捐赠支出、罚款支出等。2.支出审批流程申请：业务部门或相关人员根据业务需要，填写支出申请表，详细说明支出事项、金额、用途、预计支付时间等信息，并附上相关证明材料（如合同、发票、审批文件等）。初审：部门负责人对本部门的支出申请进行初审，审核支出事项是否符合部门业务计划和预算安排，证明材料是否齐全、真实有效。初审通过后，在申请表上签字确认，并提交给财务部门。财务审核：财务部门收到支出申请后，对支出事项的合法性、合规性、合理性进行审核，重点审核支出金额是否在预算范围内，是否符合财务制度规定，相关票据是否合规等。财务审核通过后，在申请表上签字盖章。审批：根据公司授权审批制度，支出申请提交给相应的审批领导进行审批。审批领导根据公司战略规划、财务状况、业务需求等因素，对支出申请进行综合评估，做出审批决定。审批通过后，在申请表上签字批准。支付：经过审批的支出申请，由财务部门按照规定的支付方式和时间进行支付。支付前，财务人员应再次核对相关信息，确保支付准确无误。支付完成后，及时进行账务处理，并将支付凭证归档保存。3.支出分类管理成本费用支出管理原材料采购：采购部门应根据生产计划和库存情况，制定合理的采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。采购过程中，严格控制采购价格、质量和交货期。原材料到货后，仓库管理人员应及时验收，填写验收单。财务部门根据采购合同、验收单、发票等凭证进行审核付款。生产制造费用：生产部门应合理安排生产任务，控制生产成本。对于生产过程中发生的各项费用，如人工费用、水电费、设备折旧等，应按照规定的成本核算方法进行归集和分配。财务部门定期对生产制造费用进行分析和监控，确保成本控制在合理范围内。销售费用：销售部门负责制定销售策略，拓展市场，促进产品销售。销售费用包括广告宣传费、业务招待费、差旅费等。销售部门应根据销售预算合理控制费用支出，严格执行费用审批制度。财务部门对销售费用进行审核和监督，确保费用支出真实、合理、有效。管理费用：管理部门负责公司的日常运营管理，管理费用涵盖办公费、差旅费、会议费、薪酬福利等。管理部门应加强费用管理，严格控制各项费用支出标准。财务部门定期对管理费用进行分析和考核，提高费用使用效益。财务费用：财务部门负责公司的资金筹集、运用和管理，财务费用主要包括利息支出、手续费等。财务部门应合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。同时，对财务费用进行准确核算和分析，为公司决策提供依据。资本性支出管理固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的固定资产管理制度进行审批和采购。使用部门提出购置申请，经相关部门审核和公司领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产到货后，由使用部门和资产管理部门共同验收，填写验收报告。财务部门根据验收报告、采购发票等凭证进行账务处理，并按照规定计提折旧。无形资产购置：无形资产购置应遵循相关法律法规和公司规定，进行充分的市场调研和评估。购置过程中，签订详细的购买合同，明确双方权利义务。无形资产入账后，按照规定进行摊销。财务部门负责对无形资产购置和摊销情况进行核算和监督。4.支出控制措施预算控制：公司应建立全面预算管理制度，根据公司战略规划和年度经营目标，编制年度预算，并将预算分解到各部门、各项目。各部门应严格按照预算执行支出，不得超预算支出。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。合同控制：公司在签订各类经济合同前，应进行严格的合同评审，确保合同条款符合法律法规和公司利益。合同中应明确付款方式、结算时间、违约责任等条款。财务部门根据合同约定进行付款审核，确保公司资金安全。审批权限控制：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批流程进行审批。对于重大支出项目，实行集体决策制度，确保决策科学合理。财务部门对超审批权限的支出申请不予受理。票据管理：加强对各类票据的管理，确保票据真实、合法、有效。财务人员在审核支出凭证时，应严格把关，对不符合规定的票据不予报销。同时，建立票据登记制度，对票据的购买、使用、保管、核销等环节进行详细记录。四、财务核算与监督1.财务核算会计凭证：财务部门应按照国家统一的会计制度规定，及时、准确地编制会计凭证，记录公司的收款支出业务。会计凭证应具备完整的要素，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字盖章。会计账簿：根据会计凭证，登记各类会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应定期进行核对，确保账账相符。同时，按照规定的会计期间结账，编制财务报表。财务报表：财务部门应按照国家财务报告制度和公司内部管理要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后，报送给公司管理层和相关部门。2.财务监督内部审计：公司设立内部审计部门，定期对公司的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门整改落实。财务检查：财务部门定期对公司各部门的收款支出情况进行检查，重点检查财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。对于检查中发现的问题，及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。税务管理：严格遵守国家税收法律法规，按时足额缴纳税款。财务部门应加强税务管理，合理进行税务筹划，降低税务风险。定期与税务机关沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。五、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、收款支出记录、合同协议、税务资料、审计报告等与公司财务收支相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号。整理后的档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并建立档案目录，便于查找和查阅。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对于涉及重要经济事项、法律纠纷等的档案，应长期保管。4.档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅过程中，不得擅自涂改、损毁、抽取档案资料。因工作需要借阅财务档案的，应办理