如何报送财务制度

PAGE如何报送财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，为公司决策提供可靠依据，同时符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便管理层及时做出决策。5.权责对等原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责和权限，做到权责分明。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.进行成本费用控制，开展预算管理工作。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。6.管理公司资产，定期进行资产清查。7.配合内外部审计、税务检查等工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务团队，进行人员培训和绩效考核。协调与内外部相关部门的关系。2.会计人员负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。登记各类账簿，定期结账，编制财务报表。协助进行成本核算、费用控制和预算编制。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书及相关专业职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具备良好的职业道德。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神。4.熟练掌握财务软件和办公软件的使用。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.各类经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，原始凭证必须真实、合法、有效。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应要素齐全、摘要清晰、会计分录正确。3.记账凭证应连续编号，按照编号顺序装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容。（二）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。3.账簿记录应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.定期进行账账核对、账证核对和账实核对，确保账簿记录的准确性。（三）财务报表1.按照国家统一的会计准则和公司管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由财务经理审核签字，并加盖公司公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和相关程序进行。3.对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划编制资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限，重大资金支出应实行集体决策。4.优化资金配置，提高资金使用效益，降低资金成本。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理各类款项收付。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对资金结算过程中的票据、印章等进行妥善保管，防止丢失和被盗用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。加强应收账款的日常核算和跟踪管理，及时催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司经营需要和预算安排，编制固定资产购置计划。购置固定资产应进行可行性研究和论证，按照规定程序审批。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊到各期成本费用中。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。取得无形资产应按照相关法律法规和合同规定办理手续，确保无形资产的合法性和有效性。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和摊销方法，合理计提无形资产摊销，计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，按照规定的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本核算的基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算数据的真实性和准确性。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应根据公司经营计划和历史数据进行编制，经审批后严格执行。2.明确费用报销标准和审批流程，严格控制费用支出。对超预算或不合理的费用支出不予报销。3.加强费用分析和监控，及时发现费用异常情况并进行处理。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照国家会计准则和相关规定，准确确认收入的实现时间和金额。2.加强收入核算管理，确保收入数据的真实性和完整性。对收入变动情况进行分析，及时发现问题并采取措施。（二）利润分配1.根据公司章程和相关法律法规的规定，制定利润分配方案。利润分配方案应充分考虑公司发展需要、股东利益和税收政策等因素。2.利润分配方案经公司股东会或董事会审议通过后实施。八、税务管理（一）税务申报1.按照国家税收法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.建立税务申报台账，记录申报日期、税种、计税依据、应纳税额等信息，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。九、财务内部控制（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，制定相应的操作规程和风险防范措施。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果的客观公正。3.根据内部审计发现的问题，及时提出整改建议，督促相关部门进行整改，完善财务内部控制制度。十、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，向公司管理层、股东及其他相关利益者提供财务信息。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告应按照规定的格式和要求编制，确保内容完整、数据准确、表述清晰。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价和分析。2.财务分析应采用多种分析