家电卖场财务制度

PAGE家电卖场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家电卖场的财务行为，加强财务管理和监督，确保卖场财务工作的正常开展，提高资金使用效益，保障卖场的稳健运营，实现股东利益最大化。（二）适用范围本制度适用于[家电卖场公司名称]及其下属各门店、部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映卖场的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖卖场财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理层决策提供及时准确的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的风险和损失，避免高估资产或收益，低估负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善卖场的财务管理制度、流程和规范，并监督执行。2.组织实施财务核算工作，准确记录和反映卖场的财务状况和经营成果。3.编制财务预算、决算报告，为管理层提供财务决策支持。4.负责资金的筹集、调配和管理，确保资金的安全和合理使用。5.进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。6.开展财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为管理层提供经营决策依据。7.负责税务筹划与申报，依法缴纳各项税费。8.管理财务档案，确保财务资料的安全和完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、决算报告，审核财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。组织成本核算与控制工作，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责税务筹划与申报工作，依法缴纳各项税费。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的准确性和安全性。根据审核无误的原始凭证办理现金收付和银行结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.本卖场采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产在取得时按照实际成本计量，其后如果发生减值，按照相关会计准则的规定计提减值准备。5.收入确认原则：销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和本卖场的实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。2.负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。3.所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、所得税费用等。（三）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.会计人员应按照国家统一会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报表。3.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。4.财务经理负责审核财务报表，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，加盖公章并由财务经理、总经理签字后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据卖场经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，降低资金成本和财务风险。3.如需向金融机构借款，应按照借款合同约定按时还本付息，维护卖场良好的信用记录。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核后报管理层审批。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整预算，应按规定程序办理审批手续。3.加强资金支付管理，严格执行审批流程。所有资金支付必须经相关负责人审批签字后，方可办理支付手续。4.对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合理性和安全性。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.出纳人员应及时登记资金收支情况，做到日清月结，定期编制资金收支报表，报送财务经理和管理层。（四）资金监控1.财务部门应定期对资金使用情况进行监控和分析，及时发现资金管理中存在的问题，并提出改进措施。2.建立资金预警机制，设定合理的资金预警指标，如资金周转率、资产负债率等。当指标出现异常时，及时发出预警信号，提醒管理层采取相应措施。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.主营业务成本：指销售家电产品所发生的直接成本，包括商品进价、运输费、装卸费等。2.销售费用：指为销售商品而发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬、差旅费等。3.管理费用：指卖场行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬办公用品费、水电费、折旧费等。4.财务费用：指为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算1.按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用的真实性和准确性。2.建立成本费用核算台账，详细记录成本费用的发生情况，便于成本分析和控制。3.对于能够直接计入产品成本的费用，应直接计入；对于不能直接计入产品成本的费用，应按照合理的分配方法进行分摊。（三）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，明确各部门在成本费用控制中的职责和权限。2.加强采购管理，降低商品采购成本。通过招标、询价等方式，选择优质供应商，争取更优惠的采购价格。3.优化销售渠道，降低销售费用。合理制定促销策略，提高促销效果，避免不必要的费用支出。4.加强行政管理，提高工作效率，降低管理费用。严格控制办公用品、水电费等支出，杜绝浪费现象。5.合理安排资金，优化资金结构，降低财务费用。六、销售与收款管理（一）销售业务流程1.客户提出购买需求，销售人员应热情接待，详细介绍产品信息和价格优惠政策。2.客户确定购买意向后，销售人员应填写销售订单，经客户签字确认后，提交给销售部门负责人审核。3.销售部门负责人审核销售订单无误后，将订单传递给仓库部门，仓库部门根据订单安排发货。4.货物发出后，仓库部门应及时开具出库单，并将出库单传递给财务部门。5.财务部门根据出库单和销售订单确认销售收入，并开具发票。（二）收款管理1.明确收款方式，包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。2.加强应收账款管理，建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限等信息。3.定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。对于长期拖欠账款的客户，应采取有效措施，如法律诉讼等，确保账款回收。4.建立坏账管理制度，对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销，并及时进行账务处理。七、采购与付款管理（一）采购业务流程1.各部门根据业务需求提出采购申请，经部门负责人审核后，提交给采购部门。2.采购部门根据采购申请，选择合适的供应商，进行询价、比价、议价等工作。3.确定供应商后，采购部门应签订采购合同，明确采购商品的规格、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。4.采购合同签订后，采购部门应将合同副本传递给财务部门备案。5.供应商按照合同约定发货后，采购部门应及时验收货物，并填写验收单。验收合格后，将验收单传递给财务部门。（二）付款管理1.财务部门根据采购合同和验收单，审核付款申请。审核无误后，按照合同约定的付款方式和时间进行付款。2.加强对采购付款的监控，确保付款的及时性和准确性。对于逾期未付款的情况，应及时与供应商沟通，协商解决办法。3.建立采购付款审批制度，明确审批流程和审批权限。所有采购付款必须经相关负责人审批签字后，方可办理付款手续。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与核算1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经管理层审批后，由采购部门负责购置。2.固定资产购置后，由使用部门负责验收，并填写固定资产验收单。验收合格后，交财务部门进行账务处理。3.财务部门按照固定资产的实际成本进行核算，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。4.对于需要安装的固定资产，在安装完毕达到预定可使用状态前，先通过“在建工程”科目核算，安装完毕后转入“固定资产”科目。（三）固定资产折旧1.采用[具体折旧方法名称]计提固定资产折旧。2.根据固定资产的类别、预计使用寿命和预计净残值率，确定折旧年限和折旧率。3.每月计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。（四）固定资产清查与处置1.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。2.对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账面价值。3.对于闲置、报废的固定资产，应及时办理处置手续。处置固定资产取得的收入，应计入“固定资产清理”科目，处置过程中发生的费用，也通过“固定资产清理”科目核算。处置完毕后，将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外收入”或“营业外支出”科目。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.准确核算各项应税收入、成本、费用，如实申报缴纳各项税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税等。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题，避免税务处罚和税务纠纷。十、财务分析与报告（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用各种财务分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，对卖场的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。3.通过财务分析，发现存在的问题和潜在风险，为管理层提供决策支持，提出改进措施和建议。（二）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。3.财务报告应做到内容完整、数据准确、分析透彻、报送及时，为管理层和相关利益者提供真实、可靠的财务信息。十一、财务档案管理（一）档案分类1.会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿类：包括总账、明细账、日记账、辅助账等。3.财务报表类：包括月度、季度、年度财务报表及附注等。4.税务资料类：包括纳税申报表、税务审计报告等。5.其他财务资料类：包括财务预算、决算报告、财务分析报告、合同协议等。（二）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案应按照类别和时间顺序进行整理、装订，并编制档案目录。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为[具体年限]年，财务报表等保管期限为[具体年限]年。4.档案管理人员应定期对财务档案进行检查和核对，发现问题及时处理。（三）档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务经理批准后，方可查阅。查阅时应