国税局要财务制度

PAGE国税局要财务制度国税局要求下的财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，满足国税局相关要求，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及国税局的各项规定，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循。4.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。5.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务活动中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.进行财务预算的编制、执行和控制，为公司决策提供财务支持。4.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和高效运作。5.开展成本费用控制与分析，提出降低成本的措施和建议。6.配合国税局等相关部门的检查、审计工作，提供所需财务资料。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书等相关资质，定期参加培训和学习，不断提高业务水平。（三）岗位分工与职责1.会计岗位负责财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账和对账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供财务信息。协助进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳岗位负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行资金核对工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.公司发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证，并及时送交财务部门。2.财务人员对原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对审核无误的原始凭证，编制记账凭证。3.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，注明经济业务摘要、会计科目、金额、附件张数等，经制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章后生效。（二）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统的财务核算。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据具体业务情况进行明细核算，日记账应按照现金、银行存款等分别设置。2.账簿的启用、登记、结账、更正等应符合会计制度的规定。财务人员应定期核对账簿记录，发现问题及时查找原因并进行更正。（三）财务报表1.公司按照国家统一的会计制度和国税局要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经财务负责人审核签字后报送相关部门。（四）会计档案管理1.公司财务部门负责会计档案的整理、归档、保管和查阅等工作。会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报资料等。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照相关规定进行销毁。查阅会计档案应办理登记手续，经财务负责人批准后方可查阅。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司收入应按照会计准则和相关税收法规的规定进行确认。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算1.公司应按照不同的收入类别设置明细科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。2.销售商品收入应按照实际收到或应收的价款进行核算，同时结转相应的成本。销售退回、销售折让等应按照规定进行处理，冲减相应的收入和成本。3.提供劳务收入应按照完工进度或实际完成的工作量进行核算，确认收入并结转相应的成本。（三）收入票据管理1.公司销售商品或提供劳务应开具合法有效的发票。发票的开具应按照国税局规定的格式、内容和要求进行，确保发票真实、准确、完整。2.发票由专人负责保管和开具，建立发票领用、开具、核销登记制度。发票开具后应及时交付购货方，并做好相关记录。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等；销售费用包括销售商品过程中发生的数据运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用；管理费用包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的数据职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他公司经费等；财务费用包括企业为筹集生产经营所需资金等而发生的数据利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。2.成本费用应按照权责发生制原则进行核算，属于本期的成本费用应在本期确认，不得提前或延后。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门、各岗位在成本费用控制中的职责和权限。2.制定成本费用预算，将成本费用指标分解到各部门、各项目，定期进行成本费用预算的执行情况分析和考核。3.加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理的开支。对于重大成本费用支出，应进行集体决策和审批。（三）费用报销管理1.公司制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上合法有效的原始凭证，按照规定的流程进行审批。审批通过后，到财务部门办理报销手续。3.财务人员对费用报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及是否符合费用报销制度的规定。对不符合规定的报销凭证，不予报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金的收付应严格按照现金管理制度进行，做到日清月结，定期盘点。银行存款应按照银行结算制度进行收支结算，定期与银行对账。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，对逾期应收账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。3.存货公司应建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。财务部门应根据存货的收发存情况，及时进行账务处理，计提存货跌价准备。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的数据有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与核算固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的数据可归属于该项资产的数据运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费和处置费用后的净额计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国税局规定及时办理税务登记，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。纳税申报应真实、准确、完整，报送纳税申报表、财务报表以及国税局要求报送的数据其他资料。2.财务人员应熟悉国家税收法律法规，准确计算应纳税额，确保按时足额缴纳税款。（二）税款缴纳1.公司应按照国税局规定的方式和期限缴纳税款。税款缴纳前，财务人员应进行核对和审核，确保税款计算准确无误。2.如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序向国税局申请，经批准后方可延期缴纳。（三）税务风险管理1.在国税局要求下，公司应建立税务风险管理机制，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税收政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务违法行为的发生。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应根据战略规划和经营目标，定期编制财务预算。财务预算包括年度预算和月度预算，涵盖收入、成本费用、利润、资金等方面。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司总体目标和本部门实际情况提出预算草案，经财务部门审核后，报公司管理层审批。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的数据问题，并采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额以及对预算执行的影响等。2.经公司管理层批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.公司建立健全财务内部控制制度，明确各部门、各岗位在财务活动中的职责权限和操作流程，形成相互制约、相互监督的数据机制。2.内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、税务管理、预算管理等各个方面，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对财务活动进行内部审计和监督。内部审计部门应独立于财务部门，直接对公司管理层负责。2.内部审计人员应按照审计计划和审计程序，对财务制度的执行情况、财务报表的真实性、内部控制的有效性等进行审计和评价，发现问题及时提