小学执行财务制度

PAGE小学执行财务制度小学财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范小学的财务管理行为，确保学校财务工作合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有章可循。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生家长及社会监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保学校财务收支平衡。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，充分发挥资金的最大效能。二、财务管理体制（一）财务工作组织架构1.学校财务工作领导小组：由学校领导班子成员组成，负责领导和决策学校财务工作的重大事项，审议学校年度财务预算、决算等。2.财务部门：配备专业财务人员，负责学校日常财务核算、财务管理和会计监督等工作。3.内部审计小组：由学校相关人员组成，定期对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。（二）职责分工1.学校领导职责全面领导学校财务工作，确保财务工作符合法律法规和学校发展需要。审核学校年度财务预算、决算，监督财务预算执行情况。对重大财务事项进行决策，协调解决财务工作中的重大问题。2.财务部门职责负责编制学校年度财务预算、决算草案，组织实施财务预算。进行财务核算，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。严格执行财经纪律，加强财务内部控制，防范财务风险。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。做好财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。3.内部审计小组职责制定内部审计工作计划，对学校财务收支、经济活动进行定期或不定期审计。审查财务管理制度的执行情况，提出改进意见和建议。对发现的违规违纪问题进行调查核实，提出处理意见。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。2.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。3.合理性原则：根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支，确保预算科学合理。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年事业发展计划和收费政策，预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、捐赠收入等。2.支出预算编制：按照学校教育教学工作需要，分为人员经费、公用经费、项目经费等类别进行编制。人员经费根据国家工资政策和学校人员编制情况确定；公用经费按照相关标准定额计算；项目经费根据学校重点工作和专项任务安排。（三）预算审批与执行1.预算审批：学校财务部门编制的年度预算草案，经学校财务工作领导小组审议通过后，报上级主管部门审批。2.预算执行：严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。财务部门要定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行。由学校财务部门提出预算调整方案，经学校财务工作领导小组审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.严格执行收费政策：按照国家和地方规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收费行为：使用合法合规的收费票据，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公开，接受学生家长和社会监督。3.加强收入核算：及时、准确地记录各项收入，确保收入数据真实可靠。对于财政拨款、上级补助收入等，要按照相关规定及时入账；对于事业收入，要按照收费管理规定进行核算。（三）捐赠收入管理1.捐赠接受：学校接受捐赠要符合法律法规和学校发展需要，签订捐赠协议，明确捐赠用途、金额、方式等。2.捐赠使用：严格按照捐赠协议使用捐赠资金，专款专用，不得挪作他用。定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出审批流程1.日常支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。2.大额支出：对于金额较大的支出项目（具体标准由学校根据实际情况确定），需提前提交学校财务工作领导小组审议，经审议通过后，按照日常支出审批流程办理。（三）支出管理要求1.严格控制支出：坚持勤俭节约原则，严格控制各项支出，杜绝铺张浪费。2.规范支出行为：各项支出要符合国家法律法规和财务规章制度规定，取得合法有效的原始凭证，报销手续齐全。3.加强专项资金管理：对于专项经费，要按照项目预算和合同要求专款专用，单独核算，确保项目资金使用效益。（四）差旅费、会议费、培训费等支出管理1.差旅费：严格执行国家和地方关于差旅费的规定，规范差旅费报销标准和审批流程。2.会议费：按照精简、高效、节约的原则安排会议，严格控制会议规模和会期，规范会议费报销手续。3.培训费：根据学校培训计划和实际需要安排培训，严格控制培训费用支出，规范培训报销流程。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据学校事业发展需要和预算安排，编制资产购置计划，按照规定程序进行采购。2.资产验收：资产购置后，由相关部门组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。2.资产保管：加强资产保管工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对于贵重资产和危险物品，要制定专门的保管措施。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、报损、转让、捐赠等。2.资产处置程序：由资产使用部门提出资产处置申请，经学校资产清查小组审核后，报学校领导审批。按照规定程序进行资产处置，处置收入及时足额上缴学校财务。七、财务内部控制（一）内部控制目标确保学校财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高财务管理效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖学校财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据国家法律法规、政策变化和学校实际情况，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与分工：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，实行不相容岗位分离制度。2.授权审批控制：明确各级管理人员的审批权限，严格执行审批程序，确保各项经济业务经过授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，确保财务信息真实、完整、准确。4.财产保护控制：加强资产保管与清查，采取必要的安全防护措施，确保资产安全。5.预算控制：加强预算编制、审批、执行、调整等环节的管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对学校财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务工作进行量化考核，激励财务人员提高工作质量和效率。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务人员要对日常财务核算、财务管理等工作进行自我监督，确保财务工作规范有序。2.内部审计监督：内部审计小组定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受上级主管部门监督：主动接受上级主管部门的财务检查和监督，及时整改存在的问题。2.接受社会监督：按照规定向社会公开学校财务信息，接受学生家长、社会公众等的监督。九、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标利用现代信息技术手段，提高学校财务管理效率和水平，实现财务信息的实时共享和动态管理。（二）财务信息化系统建设1.选择合适的财务软件：根据学校实际情况，选择功能完善、操作简便、安全可靠的财务软件。2.系统实施与培训：组织财务人员进行财务软件的安装、调试和培训，确保财务人员熟练掌握软件操作技能。（三）财务信息化管理要求1.数据安全管理：加强财务信息化系统的数据安全保护，设置用户权限，定期备份数据，防止数据丢失和泄露。2.系统维护与升级：定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统正常运行，功能不断完善。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、报表、财务文件、合同协议等各类财务资料。（二）档案整理与归档1.定期整理：财务人员定期对财务档案进行整理，分类编号，确保档案资料完整、有序。2.及时归档：将整